企业所得税习题10说课材料

1、企业所得税练习题一、单项选择题1 .企业应当自年度终了之日起（）个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。A三 B四 C五 D六2 .扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起（）内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。A三日 B五日C七日D十日3 .下面哪项固定资产可以提取折旧（）。A经营租赁方式租出的固定资产B以融资租赁方式租出的固定资产C未使用的固定资产（机器设备）D单独估价作为固定资产入账的土地4 .企业纳税年度发生亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（）年。A五年 B三年 C十年 D不能弥补5 .

2、企业的下列收入中，哪个是应税收入（）A国债利息收入B符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C符合条件的非营利组织的收入D银行存款利息收入6 .某公司2008年1月1日外购一专利权，使用期限为6年，该公司为此支付价 款和税费600万元。同时，该公司自行开发一商标权，开发费用为 500万元，则 专利权和商标权所支付的费用，该公司应当每年摊销费用合计为（）万元A100B150C110D183.337 .企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的（）支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。A管理费用B利息C生产成本D损失8 .居民企业中国境内设立不具有法人资格的营业机

3、构的，应当（）计算并缴纳企业所得税。A分别 B汇总 C独立 D就地预缴9 .某企业于2008年5月5日开业，该企业的纳税年度时间为（）A2008年1月1日至2008年12月31日B2008年5月5日至2009年5月4日C2008年5月5日至2008年12月31日D以上三种由纳税人选择10 .企业应当自月份或季度终了之日起（）日内，向税务机关报送预缴企业所得税申报表，预缴税款。A10B15 C7 D511 .企业所得税法从（）起施行。A2007年3月16日B2007年10月1日C2008年1月1日D2008年7月1日12 .企业所得税法公布前批准设立的企业，依照当时的税收法律、行政法规规定， 享

4、受低税率优惠的，按照国务院规定，可以在本法施行后（）年内，逐步过渡到规定的税率。A三 B五 C二 D十13 .企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以在计算应纳税 所得额时（）扣除。A全额 B加计 C减半 D加倍14 .某企业2008年度以经营租赁方式租入固定资产，支付租赁费500万元，租赁期为5年，请问2008年度该公司应税前扣除为（）。A500B50C100D25015 .居民企业取得下列各项收入中，按照企业所得税法和条例规定应并入应纳税所得额征收所得税的是（）。A国债利息收入B财政拨款C居民企业持有其他居民企业公开发行并上市流通的股票10个月取得的投资收益D300万元的技术

5、转让所得16 .按照企业所得税法和实施条例规定， 下列有关企业所得税税率说法不正确的A居民企业适用税率为25%B非居民企业取得来源于中国境内的所得适用税率均为10%C符合条件的小型微利企业适用税率为 20%D未在中国境内设立机构、场所的非居民企业，取得中国境内的所得适用税 率为10%17 .安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资，可以在计算应纳税所得额时（）扣除。A全额 B减半 C加倍 D加计18 .按照企业所得税法和实施条例规定， 下列企业从事下列项目的所得减半征收 企业所得税的是（）。A牲畜、家禽的饲养B灌溉、农产品初加工、兽医等农、林、牧、渔服务业项目C农作物新品种的选育D

6、花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植19 .企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入可以在 计算应纳税所得额时（）收入。A加倍 B加成 C加计 D减计20 .企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起（）日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。A30B40C60D1021 .居民企业中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当（）计算并缴纳 企业所得税。A、分别B、汇总 C、独立D、就地缴纳22 .抵扣应纳税所得额，是指创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业（）年以上的，可以按照其投资额的（）在股权持有满（ ）年的当年抵扣该创业投资企

7、业的应纳税所得额； 当年不足抵扣的， 可以在以后纳税年度结转抵扣。A1 年、50%、1 年B1 年、70%、1 年C2 年、70%、2 年D2 年、50%、2 年23 .按照新企业所得税法的规定，在中国境内登记注册的居民企业， 缴纳企业所 得税额地点是（）。A核算经营地B生产经营地C货物销售地D登记注册地24 .按照新企业所得税法的规定，在中国境内设立机构、场所且取得的所得与机 构、场所有联系的非居民企业，缴纳企业所得税的地点是（）0A生产经营B机构、场所所在地C货物生产地D货物销售所在地25 .在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，其来源于中国境内的所得按下 列办法计算缴纳企业所得税（）0

8、A股息、红利所得等权益性投资收益，以收入全额为应纳税所得额B转让财产所得，以收入全额为应纳税所得额C利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额减除发生的费用为应纳税所 得额D境外所得按收入总额减除与取得收入有关、合理支出的余额为应纳税所得额二、多项选择题1 .在计算应纳税所得额时，企业发生的下列（）支出作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除：A未经核定的准备金支出B租入固定资产的改建支出C固定资产的大修理支出D赞助支出2 .企业所得税法所称企业取得收入的货币形式包括：（）A现金、存款、应收账款、应收票据B不准备持有至到期的债权投资C准备持有至到期的债券投资D债务的豁免3,新企业所得税法规定的

9、“企业”，包括（）。B事业单位D基金会A公司制企业和其他非公司制企业C社会团体E商会F农民专业合作社4 .下面哪些是企业所得税纳税人（A国有独资企业B私营有限责任公司C中外合资企业D外商独资企业5 .按照企业所得税法和实施条例规定，下列各项中属于居民企业的有（）。A在江苏省工商局登记注册的企业B在日本注册但实际管理机构在南京的日资独资企业C在美国注册的企业设在苏州的办事处D在江苏省注册但在中东开展工程承包的企业 三、计算题（一）莫化工企业（居民企业）于 2008年1月注册成立进 行生产经营，系增值税一般纳税人，该企业依照国家统一会 计制度进行会计核算。2009年度生产经营情况如下： 1. 20

10、09年利润表反映的内容如下：（1）销售产品取得不含税收入9000万元（2）主营业务成本4000万元；（3）营业税金及附加200万元；（4）销售费用2000万元（其中广告费 800万元）；财务费 用200万元（5）管理费用1200万元（其中业务招待费100万元）；（6）营业外支由800万元（其中通过省教育厅公益捐赠给 奥高校100万元，非广告性赞助支由50万元，）。2.全年提取并实际支付工资支由共计 1000万元，职工工会 经费、职工教育经费、职工福利费分别按工资总额的2%、1.5%、14%的比例提取。3 .全年列支职工福利性支由120万元，职工教育费支由15万元，拨缴工会经费20万元。4 .假

11、设除资料所给内容外，无其他纳税调整事项；要求：计算该化工企业2009年应缴纳的企业所得税。(二)某小汽车生产企业为增值税一般纳税人，2008年度自行核算的相关数据 为：全年取得产品销售收入总额 68 000万元，应扣除的产品销售成本 45 800 万元，应扣除的营业税金及附加 9 250万元，应扣除的销售费用3 600万元、管 理费用2 900万元、财务费用870万元。另外，取得营业外收入 320万元以及直 接投资其他居民企业分回的股息收入 550万元，发生营业外支出l 050万元，全 年实现会计利润5 400万元，应缴纳企业所得税l 350万元。2009年2月经聘请的会计师事务所对 2008

12、年度的经营情况进行审核，发现 以下相关问题：(1) 12月20日收到代销公司代销5辆小汽车的代销清单及货款163. 8万 元(小汽车每辆成本价20万元，与代销公司不含税结算价 28万元)。企业会计 处理为：借：银行存款11销汽车款1 638 000贷：预收账款一一彳t销汽车款1 638 000(2)管理费用中含有业务招待费280万元、新技术研究开发费用120万元。(3)营业外支出中含该企业通过省教育厅向某山区中小学捐款800万元。(4)成本费用中含2008年度实际发生的工资费用3 000万元、职工福利费 480万元、职工工会经费90万元、职工教育经费70万元。(5) 7月10日购入一台符合有关目录要求的安全生产专用设备，支付金额 200万元、增值税额34万元，当月投入使用