成本测算实施细则

1、项目成本测算实施细则（试行）一、概述为加强分公司成本管理，及时了解项目成本状况及推行全面预算管理，根据局2005年颁发的中港二航局项目成本测算管理办法（二航合同2005325号）并考虑分公司各项目的实际情况编制了项目成本测算实施细则（试行）。本实施细则适用于新建项目的预计总成本和预计总收入的测算，亦适用于项目施工过程中的经济活动分析。二、各部门的职责划分在二航合同2005325号文中对各部门的职责有明确的划分，在此基础上进一步细化和明确，使项目部各部门和公司各部门的职责更加明确化及责任到人。1、项目财务部是经济活动的组织和管理者，是整个经济活动的牵头部们，项目工程部、合同部、物资部、设备部、人

2、事办公室等各部门紧密配合财务部收集整理分析各自部门的经济活动资料，针对项目施工的特点，对各个部门的工作职责进行如下分解：（1）、项目部工程部：认真审核图纸，依据施工图纸按照工程量清单的项目统计已完工程量及未完工程量，并根据已完工程量测算材料理论消耗量；统计工程变更情况；根据项目的施工组织设计，测算未完工程材料理论需求量、周转材料使用时间及数量、未来需求设备的型号及使用时间；按要求及时将表格提供给物资、设备及合同部门。具体需要完成的表格见成本测算表目录07表13表。（2）、项目部物资部：根据工程需要，及时了解、调查、掌握、确定项目建设中的材料市场信息价格，按局（公司）相关规章制度计算自有及周转材

3、料折旧、摊销价格；统计已完工程材料实际消耗量，与工程部门提供的09表已完工程材料消耗数量核算表进行对比，并对超用材料进行分析；根据工程门提供的未完工程材料需求数量预算表、未完工程周转材料需求预算表，预测未完工程材料费用。具体需要完成的表格见成本测算表目录1417表、27表。（3）、项目部设备部：及时了解、调查、掌握、确定项目建设中的船机设备的市场信息价格，按局（公司）相关规章制度计算自有设备折旧费用，以此统计已经发生的设备租赁、设备折旧、设备能源消耗费用，包括未结算的设备租赁费用；另外根据工程部门提供的表12未完工程设备使用预算表，预测未完工程设备使用费用。具体需要完成的表格见成本测算表目录1

4、8表、19表、28表。（4）、项目部试验室：根据工程量及工程施工规范负责编制工程试验费用、试验检查仪器及用具费用，并为工程部门计算材料消耗提供混凝土配合比。具体需要完成的表格见成本测算表目录2022表。（5）、项目部人事部：根据工程部门提供的施工计划及项目部的总体安排，测算由项目部制单发放工资奖金的项目管理人员及现场施工人员的收入及相关福利待遇，并根据分公司相关规定及批复测算劳动竞赛奖金。具体需要完成的表格见成本测算表目录2324表。（6）项目部办公室：根据局及分公司相关规定，测算交通车辆使用费用、固定资产折旧、办公耗材费用、职工差旅费、电话、招待费等，并填写成本测算表目录25表。（7）、项目

5、部合同部：依据主合同及相关变更索赔资料测算项目总收入；根据分包合同测算分包成本；收集汇总其他各职能部门完成的表格，并对其进行审核、分析；配合财务部门完成项目预计总收入及预计总成本汇总表，计算盈亏情况；将最终收集的所有表格及相关分析资料，上传分公司合同部门。具体需要完成的表格见成本测算表目录0204、06、26表。（8）、项目部财务部：根据历史数据资料和相关制度规定，提出项目部设置所需的现场费用、管理费用，根据当地税收规定预计主营业务税金及附加，根据项目施工生产资金需求进行财务费用预测，作为成本预算时的参考依据；并和合同部共同完成项目预计总收入和预计总成本汇总表，在各种测算表格的基础上，编制经济

6、活动分析报告。具体需要完成的表格见成本测算表目录01、05表。2、分公司各相关部门职能。项目部相关资料集中到分公司合同部后，由合同部将相关表格反馈给分公司财务部、工程部、物资部、设备部、人事部、办公室。各职能部门对项目的相关资料进行审核，必要时和项目部对应的职能部门进行沟通，并将最终审核结果再次集中给合同部。合同部根据各部门的审核意见，对项目部的成本测算资料进行修改，然后将本次测算结果与上期测算结果进行比较，分析存在差异的原因。财务部门根据最终所有测算数据，编制经济活动分析报告。三、成本测算的准则项目部各个部门通力协作，共同完成成本测算工作，为便于分公司及时把握项目上的成本状况，及时合理的采取

7、对应措施，先制定成本测算的编制准则。1、项目部每半年进行一次经济活动分析，并把经济活动分析情况以书面和电子版上报分公司财务部和合同部。2、成本测算的时间点要求：项目部各部门统计的数据截止时间点要一致（6月25日、12月25日），保证收入和成本的匹配性。要求项目部在半月内将测算资料上报分公司合同部。3、项目部在进行经济活动分析时，要按工区或分部进行，并在同一工区或分部里按不同施工部位进行统计，以便分析成本的变化及周转材料和设备的合理调配。4、对成本出现明显偏差的部分在经济活动分析报告中要重点分析其原因及对应的整改措施。5、表格格式尽量不要任意改动，对每一栏要认真填写，保证表格的完整性，便于分公司

8、进行统计。对不完善的地方可以另行补充资料或编制说明。表格填写完毕后，部门主管签字认可。成本测算表01必须经商务经理或分管领导及项目经理签字，并加盖项目部公章。四、成本测算资料递送流程见下图。设备部人事部财务部合同部工程部试验室分公司合同部、财务部项目经理部物资部分公司工程部分公司物资部分公司设备部分公司人事部分公司办公室成本测算相关表格目录表号表格名称具体负责部门备注01项目预计总收入及预计总成本汇总表财务部、合同部02预计合同总收入测算表合同部03劳务分包及工程分包成本测算表合同部04工程变更及索赔费用清单表合同部05财务费用及其他费用测算表财务部06其他直接费用预算表合同部07工程量统计表工程部08工程变更项目清单工程部09已完工程材料消耗数量核算表工程部10未完工程材料需求数量预算表 工程部11未完工程周转材料需求预算表工程部12未完工程设备使用预算表工程部13剩余工程量施工计划横道图表工程部14已完工程材料实际消耗表物资部15未完工程需求材料费用预算表 物资部16已完工程周转材核算表 物资部17未完工程周转材料费用预算表物资部18已完工程设备使用成本统计表设备部19未完工程设备使用成本预算表设备部20未完工程试验检测费用