“苹果加桔子”

1、TIPS课程目标课程目标无形无形资产资产专利专利技术技术品牌品牌固定固定资产资产厂房厂房机器设备机器设备运输运输设备设备土地土地企业（内部）流动资产流动资产原材料原材料在制品在制品产成品产成品现金现金应收帐款应收帐款人人直接直接劳工劳工间接间接劳工劳工资产负债表资产负债表 Balance Sheetv 反映了某时点资产的分布以及资金的来源反映了某时点资产的分布以及资金的来源v 资产负债所有者权益资产负债所有者权益 Assets=Liabilities+Equity(流动资产流动资产+固定资产固定资产+无形资产无形资产)=(流动负债流动负债+长期负债长期负债)+(股东权益股东权益+留存收益留存收

2、益)接手一家新公司接手一家新公司分工分工了解公司运营状况了解公司运营状况 好消息好消息AO公司将引入新的管理公司将引入新的管理层，层，CEO，CFO，CMO，BD及其他高管。及其他高管。同时，为了更快的发展，同时，为了更快的发展，公司将重新设计其公司将重新设计其CI。 市场报告市场报告你将接手一家公司，你将接手一家公司，这是个高利润的行业，这是个高利润的行业，但这家公司发展却不但这家公司发展却不如人意。如人意。我们的目标：我们的目标：使公司从不赚钱到赢利使公司从不赚钱到赢利2007年年1月月1日日折旧折旧105015每年以固定的价值进行折旧。例每年以5M进行折旧。这种方法也叫做直线法。1186

3、15每年以一定比例的价值进行折旧。例每年以25%进行折旧。损益表企业期间盈利情况损益表企业期间盈利情况成本成本50+9+销售收入销售收入59折旧折旧 55销货成本销货成本 242222管理间接费用管理间接费用18开发费用开发费用 3支付利息、税款支付利息、税款单位：百万元单位：百万元 销售收入 59 销货成本 24 毛利 35 管理费用 18 开发费用 3 折旧 5 营业利润 9（息税前利润） 利息 6 税前利润 3 税款 1 净利润/亏损 2单位：百万元单位：百万元损益表损益表 填写资产负债表填写资产负债表营运资金营运资金 库存+应收帐款+现金短期负债营运资金财务衡量指标财务衡量指标库存周转

4、率库存周转率 =销售成本/平均存货应收帐款周转率应收帐款周转率 =销售收入/平均应收帐款管理费用率管理费用率 =管理费用/销售收入ROA（总资产回报率）（总资产回报率）= 营业利润/总资产ROE（股东权益回报率）（股东权益回报率）=净利润/股东权益如何改进呢？如何改进呢？讨论：第一年（改进的方法）1.降低库存2.缩短应收帐款周期3.降低管理费用4.降低利息成本减少库存 减少成品 12M 减少在制品 8M 减少原材料 4M缩短应收帐款周减少应收帐款 10M提高人员效率降低管理费用 3M减少贷款还40M减少利息4M开发ERP系统 1M杜邦分析模型杜邦分析模型Y1 BeforeY1 AfterY1

5、BeforeY1 AfterY1 BeforeY1 AfterY1 BeforeY1 AfterY1 BeforeY1 AfterY1 BeforeY1 AfterY1 BeforeY1 AfterY1 BeforeY1 AfterY1 BeforeY1 AfterY1 BeforeY1 AfterY1 BeforeY1 AfterY1 BeforeY1 AfterY1 BeforeY1 AfterY1 BeforeY1 AfterBalance SheetProfit & Loss Statement2524Liabilities60234243Fixed assets1026677

6、42TOTAL ASSETSPlusReturn On AssetsCurrent assets5%14%Equity9%17%Operating profit9115960Common costsCost of goods sold242436SalesMinus25Contribution35Minus26Interest & Taxes75Net profit26Return On Equity5924352441251117%6646205613% 财务指标比较财务指标比较1 第一年第一年第一年改进后第一年改进后ROA8.8%16.7%ROE4.8%13%财务指标比较财务指标比

7、较2产品产品运营运营借贷借贷Year 1: 改进前Year 1: 改进后毛利润率毛利润率毛利35销售收入59营业利润率营业利润率营业利润9销售收入59负债对股东权益比率负债对股东权益比率负债60股东权益42=1.4=15%=%=59%=%59355959111946200.4改进后改进后: 周转快周转快营运资金营运资金: 41M更少的资金，周转更快改进前改进前: 周转慢周转慢营运资金营运资金: 77M营运资金周转率营运资金周转率 改进前改进前销售收入59营运资金77=0.76 （次/年）营运资金周转率营运资金周转率 改进后改进后销售收入59营运资金41=1.44 （次/年）营运资金周转率营运资

8、金周转率 市场报告市场报告整个市场在快速的发整个市场在快速的发展，需求量也在上升。展，需求量也在上升。我们的目标：我们的目标：产品组合销售产品组合销售尽可能多销售尽可能多销售财务指标比较财务指标比较1 第一年第一年第一年改进后第一年改进后第二年第二年ROA8.8%16.7%11.4%ROE4.8%13%8%财务指标比较财务指标比较2产品产品运营运营借贷借贷Year 1Year 2毛利润率毛利润率毛利35销售收入59营业利润率营业利润率营业利润9销售收入59负债对股东权益比率负债对股东权益比率负债20股东权益46=0.4=15%=%=59%=%5834595881450200.4业绩为什么降低了

9、？业绩为什么降低了？ 产销方式不佳产销方式不佳 产能在扩大，但未发挥出来产能在扩大，但未发挥出来 采购量上升，库存上升采购量上升，库存上升现金流量表现金流量表 市场报告市场报告整个市场在继续快速整个市场在继续快速的发展，你的产能也的发展，你的产能也得到了提升。得到了提升。我们的目标：我们的目标：ROA 要提高一倍要提高一倍尽可能多销售，并选择利尽可能多销售，并选择利 润高的订单润高的订单公司经营第三年年初状况材料和部件材料和部件6在制品在制品10产成品产成品10不动产不动产10厂房和设备厂房和设备14现金现金10应收帐款应收帐款10总资产总资产70M供供应应商商客客户户单位：百万元单位：百万元

10、财务指标比较财务指标比较1 第一年第一年第一年第一年改进后改进后第二年第二年第三年第三年ROA8.8%16.7%11.4%24.4%ROE4.8%13%8%19.4%财务指标比较财务指标比较2产品产品运营运营借贷借贷Year 2Year 3毛利润率毛利润率毛利34销售收入58营业利润率营业利润率营业利润8销售收入58负债对股东权益比率负债对股东权益比率负债20股东权益50=0.4=14%=%=59%=%7545605882762200.3业绩提高的原因 销售策略改变了-挑选利润率高的订单 销售量增大，发挥了产能Year 4: 从优秀到卓越从优秀到卓越持续改进持续改进你们可以从这些部门领导的评价

11、中了解现在企业的运作你们可以从这些部门领导的评价中了解现在企业的运作情况。情况。你们作为这个企业的领导者需要去了解这些因素背后的你们作为这个企业的领导者需要去了解这些因素背后的含义及互相的关系，并做出你的选择。含义及互相的关系，并做出你的选择。Year 4: 从优秀到卓越从优秀到卓越持续改进持续改进YEAR4持续改进持续改进今年我们可以从以下这8个项目中选择四个你认为最重要的项目来开展。12345678使信息流更准确和及时使信息流更准确和及时 Enhance information flow提供更有价值的服务和产品提供更有价值的服务和产品 Add more value推动品牌战略推动品牌战略

12、Strengthen the brand改善产品质量改善产品质量 Improve quality提高生产能力提高生产能力 Improve productivity降低供应商采购成本降低供应商采购成本 Improve purchasing efficiency提升内部效率提升内部效率 Improve support function efficiency员工参与员工参与 Engage people1提供更有价值的服务和产品提供更有价值的服务和产品使我们的产品和服务有差异化，更具有吸引力，当然这样客户就愿意为我们支付更多的钱。2推动品牌战略推动品牌战略通过更多的途径来宣传我们的企业和我们产品及服务

13、的价值，通过这种方式客户会愿意支付更多的钱给我们。使信息流更准确和及时使信息流更准确和及时3我们这里所谓的信息是指在这个企业运作过程中所涉及的信息，包括供应链，客户的订单以及我们组织内部的信息。我们的目的是使信息的传递更高效，准确以加强我们工作的计划性和预见性。4改善产品质量改善产品质量通过进一步改进流程来减少产品质量缺陷。5提高生产能力提高生产能力最大化的利用资源，劳动力，机器设备以及材料。6降低供应商采购成本降低供应商采购成本通过协商价格，及更换供应商来降低原材料采购的成本。7提升内部效率提升内部效率减少官僚作风，最大化的利用内部资源，为客户提供更好，更专业的服务和支持。员工参与员工参与8

14、通过合作和实践，使员工摆脱独立思考，更好的合作，跨部门的分享知识和各种想法，以提高企业的决策力和员工的责任感。Year 4 最佳实践最佳实践1提供更有价值的服务和产品提供更有价值的服务和产品使我们的产品和服务有差异化，更具有吸引力，当然这样客户就愿意为我们支付更多的钱。员工参与员工参与8通过合作和实践，使员工摆脱独立思考，更好的合作，跨部门的分享知识和各种想法，以提高企业的决策力和员工的责任感。销售收入销售收入增加增加4M6降低供应商采购成本降低供应商采购成本通过协商价格，及更换供应商来降低原材料采购的成本。使信息流更准确和及时使信息流更准确和及时3我们这里所谓的信息是指在这个企业运作过程中所

15、涉及的信息，包括供应链，客户的订单以及我们组织内部的信息。我们的目的是使信息的传递更高效，准确以加强我们工作的计划性和预见性。产品成本产品成本减少减少2M员工员工我们需要有知识、技能、创造力以及愿意不断成长的员工领导力与企业文化领导力与企业文化这些东西决定了人们的思想和行为，它们将直接影响每一个人和企业未来的发展方向。方法和工具方法和工具合适的流程，守则及做事情的方法，他们将指导员工具体的开展工作。业务模式业务模式通过信息流紧密联系每一个部门和员工，各个职能都为了共同的目标互相合作，分享和及时响应。成功的关键成功的关键为股东带来长为股东带来长期的价值回报期的价值回报我们存在的价值我们存在的价值

16、:为了达成这个目标，我们为了达成这个目标，我们各个部门只有紧密的合作各个部门只有紧密的合作，这个是一个公司。，这个是一个公司。Business review Year 4Year 1: 关注运营资金关注运营资金应收帐款应收帐款 库存库存Year 4: 持续改进持续改进销售额销售额质量质量 协同合作协同合作生产效率生产效率采购价格采购价格Year 2-3: 发展规模效应发展规模效应 毛利毛利共同成本共同成本产品成本分析 A 销售 B 材料成本 C 人工成本 D 期间费用 E 制造费用 I 销售管理费用产品分析产品售价毛利率原材料的价格浮动产品分析单件工时工角：工人每分钟的工资应对工人工资，福利等增长产品分析费率产品分析管理人员费用产品成本 人人具有具有“改进和创新改进和创新”的能的能力力可倾斜、翻转料架装置挂线束的料架可折叠料箱防污手套整洁的流水线讨论如何降本？ 节约能耗：盐城分公司节约 48694元/年