新征管法试题及答案

1、新征管法试题及答案一、单项选择题1、新征管法已由中华人民共和国第九届全国人民代表大会常务委 员会第二十一次会议于（ ）修订通过。年月日 年月日年月日 年月日2、（ ）规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。法律、行政法规 国家税务总局省级税务机关 主管税务机关3、从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工商行政 管理机关办理变更登记之日起（ ）日内或者在向工商行政管理机关申请办 理注销登记之前，持有关证件向税务机关申报办理变更或者注销税务登记。 4、发票的管理办法由（ ）规定。国务院 财政部 国家税务总局 省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局5、法律、行政法规

2、规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个 人称为（ ）。 纳税人 代扣代缴税款义务人 代收代缴税款义务人 扣缴义务人6、从事生产、 经营的纳税人应当按照国家有关规定， 持税务登记证件， 在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户，并将其 账 号向税务机关报告。基本存款 一般存款 临时存款 全部7、（ ）应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他 金融机构开立基本存款帐户和其他存款帐户，并将其全部帐号向税务机关 报告。纳税人 扣缴义务人纳税人和扣缴义务人 从事生产、经营的纳税人8、银行和其他金融机构应当在从事生产、经营的纳税人的帐户中登录 税务登记证件号码，并在税务登记证

3、件中登录从事生产、经营的纳税人的 （ ）。征管编码 经营地址税务登记证件号码 帐户帐号9、某企业年月份（税款所属期）应纳税额万元，按规定 应在月日前缴纳，但由于种种原因直到月日才缴纳，该纳税 人实际应缴纳税款和滞纳金应为（ ）元。 10、企业或者外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场 所与其关联企业之间的业务往来， 应当按照 （ ）收取或者支付价款、 费用。独立企业之间的业务往来 内部机构之间的业务往来上下级之间的业务往来 上级主管部门的规定11、纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还； 纳税人自结算缴纳税款之日起（ ）内发现的，可以向税务机关要求退还多 缴的税款并

4、加算银行同期利息，税务机关及时查实后应当立即退还。年 年 年 任何一年12 、（ ）属税收保全措施。书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构扣缴相当于税款的存款变卖纳税人的商品、货物或者其他财产抵缴税款书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相 当于应纳税款的存款拍卖纳税人的金额相当于应纳税款的商品，货物或者其他财产以 抵缴税款13、因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款 的，税务机关在 （ ）内可以要求纳税人、 扣缴义务人补缴税款， 滞纳金（ ） 加收。三年，可以 三年，不得 五年，不得 十年，可以14、纳税人应当设置但未设置帐簿的，税务机关有权（ ）。核定其应

5、纳税额 规定其财务核算方式确定其会计制度 指定某会计师事务所为其建帐15、扣缴义务人依照法律、行政法规的规定履行代扣、代收税款的义 务，税务机关（ ）扣缴义务人代扣、代收手续费。按照规定付给 不必付给 视情况适当付给 可以付给16、年月，某公司因财务人员调动进行帐目清理时发现有 两笔收入用错了税率，多缴了税款，一笔系年月的，另一笔系 年月的，马上向税务机关提出退税。根据征管法规定，（ ）退 还。年和年的多缴税款均可年的多缴税款可以退税，年的不可以年的多缴税款可以退税，年的不可以年和年的多缴税款均不可以17、纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所 得的（ ）。税收优先于罚款、没

6、收违法所得 罚款优先于税收、没收违法 所得没收违法所得优先于税收、罚款 罚款、没收违法所得优先于 税收18、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经（ ）批准，可以 延期缴纳税款。税务所征管分局 县以上税务局（分局）省级税务局19、税务所下列哪些项目，须报经县级税务机关批准（ ）缓缴税款二千元以上罚款延期申报 申报方式的确定20、非从事生产、经营的纳税人办理税务登记的范围和办法，由（ ） 规定。征管法 主管税务机关 国务院 国家税务总局21、欠缴税款的纳税人（ ），对国家税收造成损失的，税务机关可以 行使代位权。怠于行使到期债权 放弃到期债权 无偿转让财产以明显不合理的低价转让财产而受让人知

7、道该情形22、税务机关在采取税收保全措施时（ ）不在保全措施的范围之内。高档消费品 易腐烂的商品个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品金银首饰23、纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳 税人的财产被留置之前的（ ）。抵押权应当先于税收、质权、留置权执行税收应当先于抵押权、质权、留置权执行质权应当先于抵押权、税收、留置权执行留置权应当先于抵押权、质权、税收执行24 、对审计机关依法查出的税收违法行为，（ ）应当依法将应收的税 款、滞纳金按照税款入库预算级次缴入国库。审计机关 财政机关 税务机关 人民法院25 、纳税人自（ ）之日起三年内发现多缴税款的，可以向税务机关要 求

8、退还多缴的税款。结算缴纳税款会计记帐办理纳税申报 计算应纳税款 26、税务机关查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者 其他金融机构的存款帐户，须经（ ）批准。开户银行负责人 设区的市、自治州以上税务局（分局）局长县以上税务局 分局 局长银行县、市支行或者市分行负责人27、下列检查中，超越征管法所赋予税务机关权限的是（ ）。 到车站检查纳税人托运应纳税货物的有关单据 到机场检查纳税人托运应纳税商品的有关单据 到邮政企业检查纳税人邮寄应纳税货物的有关凭证 上路检查纳税人所运输的应纳税商品、货物28 、纳税人有（ ）的税务违法行为，经税务机关提请，由工商行政管 理机关吊销其营业执照。未在规

9、定期限内申请办理税务登记未按规定使用税务登记证 不办理税务登记，经税务机关责令限期改正，逾期仍不改正 伪造税务登记证件29、对未按规定设置、保管帐簿的纳税人，税务机关（ ）。 应责令限期改正，可以处元以下罚款 应责令限期改正，并处元以下罚款应责令限期改正，处元以上罚款应责令限期改正，处元以上元以下的罚款30、纳税人未按规定安装、使用税控装置的，税务机关（ ）。 责令限期改正，处元以上元以下罚款责令限期改正，逾期不改正的，处元以下罚款责令限期改正，处元以上罚款责令限期改正，可以处元以下罚款31、纳税人未按规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料，情节严重 的，税务机关可以处（ ）的罚款。元以下 元以

10、上元以下 元以上元以下 元以上32、对未按照规定期限报送代扣代缴税款报告表和有关资料的扣缴义 务人追究违法责任时，税务机关应（ ）。责令限期改正，逾期不改正的，处元以下罚款责令限期改正，可以处元以下罚款责令限期改正，处元以上元以下罚款责令限期改正，处元以上元以下罚款33、纳税人年度发生的不延续的偷税行为，适用（ ）的罚款 规定。五倍以下 一倍以上五倍以下 百分之五十以上五倍以下 百分之二十以上五倍以下34、对罚款额在二千元以下的税务行政处罚，可以由（ ）作出决定。 税务所 税款代征单位稽查局检查科 稽查局审理科35、下列论述中正确的是（ ）。对未按规定办理税务登记的纳税人，税务机关应责令改正，

11、不能 处以罚款对未按规定保管代扣代缴税款帐簿且情节严重的扣缴义务人，税 务机关应处 至元的罚款。未按规定办理税务登记，经税务机关责令改正，逾期仍不改正， 经税务机关提请，由工商行政机关吊销其营业执照。对不按规定使用税务登记证的纳税人，处以元以下罚款。36、某单位在进行纳税申报时，编造了虚假的计税依据，但未造成偷 税后果，对此，税务机关（ ）。应责令限期改正，不得实施行政处罚 责令限期改正，并处元以下罚款 责令限期改正，并处元以下罚款 责令限期改正，并处元以下罚款37、个体饮食户李某于年月开始营业，年月税 务部门在漏征漏管户清查中发现李某未申报纳税， 对此，税务机关应 （ ）。追缴其不缴或者少缴

12、的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款 百分之五十以上五倍以下的罚款对其以偷税论处 追缴税款、滞纳金责令限期办理纳税申报手续，并处元以上元 以下的罚款38、扣缴义务人不按规定扣缴税款， 造成税款流失的， 税务机关应（ ）。 向扣缴义务人追缴应扣未扣税款向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣税款百分之五十以 上三倍以下的罚款向扣缴义务人追缴税款，并处少缴税款一倍以上五倍以下的罚款向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处未扣税款百分之五十以上五 倍以下的罚款39 、扣缴义务人应收而不收税款的，税务机关对扣缴义务人处以（ ） 的罚款。元以下 元以下 未收税款百分之五十以上三倍以下 未收税款三倍以下40 、

13、对扣缴义务人拒绝或阻挠税务机关对其实施检查， 税务机关应（ ）。责令改正，并按规定实施行政处罚移送公安机关按治安管理 条例处理采取税收强制执行措施 按抗税的相关规定处理41、扣缴义务人的开户银行在接到税务机关扣缴税款的书面通知后， 帮助其转移存款，造成国家税款流失的，对开户银行直接负责的主管人员 和其它直接责任人员，处（ ）的罚款。元以下 元以上元以下 元以上元以下 元以上 元以下42 、税收征管法规定 对违反税收法律、行政法规的行为，在（ ）内 未被发现的，将不再给予行政处罚。一年 二年 三年 五年43、纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议 时 必须先按税务机关的纳税决定

14、缴纳税款及滞纳金或者提供相应的担保 然后可以在收到税务机关填发的缴款凭证或办妥担保手续之日起（ ）内向 上一级税务机关申请复议。日 日 日 日44、当事人对税务机关的行政处罚决定逾期不申请复议也不向人民法 院起诉、又不履行的 作出处罚决定的税务机关（ ）。只能申请人民法院强制执行可依法采取强制执行措施，也可申请人民法院强制执行可依法采取税收保全措施 应移送公安机关处理45 、税务人员进行税务检查时，必须出示（ ），否则纳税人、扣缴义 务人及其他当事人有权拒绝接受检查。工作证件 税务检查证和税务检查通知书单位介绍信 能证明税务人员身份的有效证件46、纳税人对税务机关作出的 （ ）不服的，可以直接

15、向人民法院起诉。补缴税款的行为 加收滞纳金的行为税务行政处罚决定 征收税款的行为47、下列叙述符合征管法的是（ ）。 对涉嫌涉税犯罪的纳税人，经税务机关负责人批准，可不移送司 法机关处理 对利用职务便利，索取纳税人财物的税务人员，应追究刑事责任 对滥用职权，故意刁难纳税人的税务人员，调离税收工作岗位， 并依法给予行政处分税务机关应将涉税罚没收入上交同级财政48、（ ）的征收管理规定适用征管法。关税 契税 耕地占用税 土地增值税49 、除法律另有规定的外，税务机关征收税款，税收优先于（ ）。 无担保债权 抵押权 质权 留置权50、当欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，对国家税收造成损害 的，税务

16、机关可以依照合同法的有关规定行使（ ）。抵押权 留置权 代位权 撤销权51、当欠缴税款的纳税人无偿转让财产，对国家税收造成损害的，税 务机关可以依照合同法的有关规定行使（ ）。抵押权 留置权 代位权 撤销权52、扣缴义务人应扣未扣税款的行为既有发生在年月 日之前，也有发生在年月日以后的，应对（ ）应扣未扣税款 的行为处以罚款。发生在年月日之前的发生在年月日以后的发生在年月日以后的 所有53、从事生产、经营的纳税人在（ ）时，应当持税务登记证。 到工商管理机关办理工商注册登记到公安户藉管理部门办理户口登记 到银行开立基本存款帐户和其他存款帐户到税务机关进行纳税咨询54 、税务机关应当对纳税人（

17、）的情况定期予以公告。 生产经营 财务状况 应交税金 欠缴税款55、（ ）因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖 市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过 三个月。从事生产经营的纳税人 纳税人纳税人和扣缴义务人 纳税人和其他税务当事人56、征管法规定，纳税人有欠税情形而以其财产设定抵押、质押 的，应当向抵押权人、质权人说明（ ）情况。盈亏 产品购销 欠税 资金流转57、从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人有税收违法行为，拒不接 受税务机关处理的，税务机关可以收缴其（ ）。税务登记证 发票营业执照 办税员证58、征管法第八十六条规定：违反税收法律、行政法规应当

18、给予 行政处罚的行为，在 五年内未被发现的，不再给予行政处罚。这里规定的 期限，从违法行为发生之日起计算；如果违法行为有连续或继续状态的， 从（ ）之日起计算。违法行为发生 违法行为查处违法行为终了 违法行 为开始二、多项选择题1、法律、行政法规规定负有（ ）税款义务的单位和个人为扣缴义务 人。直接征收 委托代征 代扣代缴 代收代缴2、税务机关负责（ ）的人员的职责应当明确，并相互分离、相互制 约。征收 管理 稽查 行政复议3、税务人员在（ ）时，与纳税人、扣缴义务人或者税收违法案件有 利害关系的，应 当回避。纳税咨询征收税款发售发票 查处税收违法案件4、纳税人、扣缴义务人对税务机关所作出的决

19、定，依法享有（）和请求国家赔偿等权利。陈述权、申辩权 申请行政复议提起行政诉讼 拒绝履行决定5 、新征管法规定，工商行政管理机关应当将（）的情况，定期向税务机关通报。办理登记注册核发营业执照验证工作工商管理费收缴6、帐簿、记帐凭证、完税凭证及其他有关资料不得（）。伪造 复印 变造 擅自损毁7. 从事生产、经营的纳税人的（ ）应当报送税务机关备案。财务、会计制度 财务、会计处理办法会计核算软件 帐簿8、新征管法中所称的税务机关是指（ ）各级税务局 税务分局 税务所按照国务院规定设立的并向社会公告的税务机构9、国家根据税收征收管理的需要，积极推广使用税控装置。纳税人应 当按照规定安装、使用税控装置

20、，不得（ ）税控装置。自选 损毁 擅自改动 转让10 、税务机关是发票的主管机关，负责发票的（ ）、取得、保管的管 理和监督。印制 领购 缴销 开具11 、下列哪些情形，税务机关有权核定其应纳税额。（）擅自销毁帐簿或者拒不提供纳税资料的虽设置帐簿，但帐目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺 不全，难以查帐的发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令 限期申报，逾期 仍不申报的纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的12、税务机关对从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人、纳税担保人 发生下列情形（ ）， 经责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，可采取强制执 行措施。未按照规定的期限缴

21、纳或者解缴税款未按照规定的期限缴纳所担保的税款未按照规定的期限缴纳滞纳金未按照规定的期限缴纳罚款的纳税人13、纳税人、扣缴义务人有下列哪几种情形， 须向税务机关报告。（ ） 扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人拒绝的纳税人有合并、分立情形的欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前纳税人放弃到期债权的14、某城关征管分局按规定程序报经县税务局局长批准，对电脑公司 欠税实施税收强制 执行，可以采取的措施有（ ）。书面通知其开户银行从其存款中扣缴税款吊销工商营业执照、税务登记证、缴回发票依法拍卖其价值相当于税款的物品，以拍卖收入抵缴税款要求其提供税收担保15、纳税人延期缴纳税

22、款必须同时符合以下条件（ ）。纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款经省级税务局批准 延期最长不得超过三个月按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款16、地方各级人民政府、各级人民政府主管部门、单位和个人违反法 律、行政法规规定， 擅自作出减税、免税的决定，税务机关对此应当 （ ）。不执行 向上级税务机关报告撤销其作出的决定 申请行政复议17、某公司年月应纳税款万元，应于月日前缴 纳，该公司未按规 定的期限缴纳， 税务机关向其送达 催缴税款通知书 ， 责令其日内缴纳上述税款。至月日，该公司仍未缴税款，税务 机关可以对其采取（ ）措施。责令其提供纳税担保 书面通知开户银行扣缴税款扣押、

23、拍卖其价值相当于应纳税款的货物抵缴税款处以罚款18 、根据新征管法规定，适用于核定征收的情况包括（ ）。个体经营户帐目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查帐征收的发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报的关联企业不按照独立企业之间的业务往来收取支付价款、费用， 而减少其应纳税的 收入或者所得额的19 、新征管法规定的纳税申报方式有（ ）。直接申报 邮寄申报电话申报 数据电文申报20 、下列应当按规定办理纳税申报的有（）。已办理税务登记负有纳税义务的单位和个人未办理税务登记的负有纳税义务的单位和个人负有代扣代缴税款义务的扣缴义务人税款负担人21、有欠缴税款数额较大的某集体企业，

24、在（ ）之前，应当向税务 机关报告。处分其不动产 处分其大额资产变更法定代表人 变更财务主管人员22、对纳税人采取以下措施，应由县以上税务局（分局）局长批准的 有（ ）。加收滞纳金 查询案件涉嫌人员的储蓄存款冻结银行存款 查封财产23、须经县以上税务局（分局）局长批准，才可对纳税人采取的措施 有（ ）。拍卖扣押商品 冻结纳税人银行存款查询企业存款帐户 审批缓缴税款24、纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳 税人的财产被留置 之前，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得 的，税收应当先于（ ）执行。抵押权 质权 留置权 罚款和没收违法所得25、下列哪些属于税款征收主体（

25、）。税务机关 税务人员 扣缴义务人 受托代征单位26、纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现多缴税款的，可以向税 务机关（ ）。提出行政赔偿请求 要求退还多缴的税款加算银行同期贷款利息 加算银行同期存款利息27. 欠缴税款的纳税人发生下列哪些行为，致使国家税收造成损害的， 税务机关可以依法行使代位权、撤销权。（ ）纳税人怠于行使到期债权纳税人放弃到期债权纳税人无偿转让财产纳税人归还银行贷28、新征管法规定税务机关有（ ）的税务检查权。 检查纳税人的帐簿、记帐凭证、报表和有关资料检查扣缴义务人代扣代缴、 代收代缴税款帐簿、记帐凭证和有关资料 到纳税人的生产经营场所检查纳税人应纳税的商品、货物或者其

26、他财产 上路检查纳税人所运输的货物29可以（ ）。记录 录音 复制 照相30 、下列对税务机关查询银行存款叙述正确的有（ ）。经县以上税务局局长批准，凭全国统一格式的检查存款帐户许可 证明进行查询经县以上税务局局长批准，查询税务案件涉嫌人员的储蓄存款 经设区的市税务局局长批准，查询税务案件涉嫌人员的储蓄存款 经县稽查局局长批准，凭检查存款帐户许可证明，查询扣缴义务 人的存款帐户31、某税务机关年月对企业年度纳税情况进行 检查时，企业在 同时符合下列（ ）情况下，税务机关可依法采取税收 保全措施。有逃避纳税义务行为 有明显转移、隐匿其应纳税的商品、货物或收入的迹象 有明显偷税嫌疑 经县以上税务局

27、局长批准的32、下列哪些税务违法行为，由税务机关责令限期改正，可以处二千 元以下的罚款。 （ ）未将全部银行帐号报告给税务机关 未按规定使用税务登记证件 扣缴义务人未按规定设置代扣代缴税款帐簿 纳税人未按规定期限办理纳税申报33、下列对违反税务登记管理规定的行为，处理正确的有（ ）。对未按规定办理税务登记变更手续的纳税人，责令限期改正，并 处元罚款纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正，逾期不改 正的，经税务机关 提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照对伪造税务登记证件，情节严重的，处元罚款 对买卖税务登记证件的纳税人，处元罚款34 、纳税人偷税的，税务机关应（ ）。 追缴其不缴或者少

28、缴的税款 处不缴或者少缴的税款五倍以下的罚款 加收滞纳金处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款35、下列哪些税务违法行为，税务机关除追缴税款、滞纳金外，处百 分之五十以上五倍以下的罚款。（ ）采取多列支出或少列收入方式偷税的 不进行纳税申报而不缴税款的 欠缴税款，并采取转移财产手段，妨碍税务机关追缴欠税款的 假报出口，骗取出口退税款的36、对骗取国家出口退税款的行为，税务机关（ ）。 追缴其骗取的退税款 并处骗取税款一倍以上五倍以下的罚款 处骗取税款一倍以上三倍以下的罚款可以在规定期间内停止为其办理出口退税37、纳税人、扣缴义务人在规定期限内不缴或者少缴应纳或者应解缴 的税款，经税务

29、机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，税务机关可（ ）。依法冻结纳税人金额相当于应纳税款的银行存款经县以上税务局（分局）局长批准，书面通知银行从其存款中扣缴税款 经县以上税务局（分局）局长批准，变卖纳税人相当于应纳税款 的商品，抵缴税款依法处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款38、对非法印制发票的当事人，税务机关应（ ）。销毁非法印制的发票没收违法所得没收作案工具处一万元以上五万元以下的罚款39、为使纳税人、扣缴义务人的开户银行或者其他金融机构的协税责 任得到落实，新征管法规定在金融机构（ ）的情况下，税务机关可对 其实施行政处罚。拒绝接受税务机关依法检查纳税人、扣缴义务人的存款帐户拒

30、绝在纳税人的税务登记证上登录纳税人的全部帐户拒绝执行税务机关作出冻结存款的决定拒绝执行税务机关作出的扣缴税款决定40、某纳税人未按规定期限缴纳税款，经税务机关责令后，逾期仍不 缴纳税款，税务机关遂依法通知该纳税人的某开户银行扣缴相当于应纳税 款的存款，该银行以纳税人在其它银行也有帐号为由，拒绝执行税务机关 作出的扣缴税款决定。税务机关应（ ）。对该银行处百分之五十以上五倍以下的罚款对该银行处十万元以上五十万元以下罚款对该银行负责人处一千元以上一万元以下的罚款 对该银行直接负责的主管人员和其他直接责任人员处一千元以上 一万元以下的罚款41 、纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在（ ）上有争

31、议， 必须先向上一级税务机关申请复议，对复议决定不服的，可依法向人民法 院起诉。扣押、查封其价值相当于应纳税款的商品追缴因虚假申报而少缴的税款 加收滞纳金因违反新征管法规定而被处以罚款42 、税务文书送达方式包括（ ）。直接送达 委托送达 邮寄送达 公告送达43 、对税务机关作出的具体行政行为， 纳税人可以在规定期限内直接向 人民法院起诉的有（ ）。书面通知纳税人开户银行暂停支付相当于应纳税款的存款没收非法所得拍卖纳税人价值相当于应纳税款的商品，以拍卖所得抵缴税款通知出入境管理部门阻止纳税人出境44 、年月， 某纳税人采取虚假申报方式少缴国家税款万 元，占其应纳税额的，下列处理中的（ ）是符合

32、法律规定。认定其违法行为是偷税行为由税务机关追缴其所偷税款及滞纳金责令限期改正，并处万元罚款移送司法机关追究其刑事责任 45、对纳税人、扣缴义务人和其他税务当事人以及税务人员违反税收 法律规定，其应承担的法律责任形式包括（ ）。行政处分责任 行政处罚责任行政赔偿责任 刑事处罚责任46、税务检查人员在进行税务检查时应遵守的规定有（ ）。必须出示税务检查证和税务检查通知书为纳税人保密查询纳税人银行存款时，须经县以上税务局（分局）局长批准询问的问题及情况应与纳税或代扣代缴税款有关47 、下列行为中属于抗税的有（ ）。采取威胁手段，拒绝缴纳税款 用暴力手段，拒绝缴纳税款拒不提供纳税资料 税务机关通知申

33、报后仍拒不申报纳税48 、下列有关对税务人员违法处理的论述正确的有（ ）。对滥用职权，故意刁难纳税人的，调离税收工作岗位对违反法律规定提前征收税款的，对直接责任人员依法给予行政处分协助纳税人逃避追缴欠税，构成犯罪的，依法追究刑事责任税务人员在征收税款中未依法回避的，依法给予行政处分49、从事生产经营的纳税人有违反新征管法的行为，并拒不接受 处理的，税务机关可以（ ）。收缴其发票 加重罚款收缴税务登记证 停止向其发售发票50、某企业因偷税被税务机关处以元罚款，该企业逾期未 申请行政复议，也未向人民法院起诉，又不履行处罚决定。对此税务机关 可（ ）。每日按罚款额加收的罚款 申请人民法院强制执行 依

34、法通知开户银行扣缴罚款查封、依法拍卖企业价值相当于罚款的财产抵缴罚款51、税务机关违反法律、行政法规的规定，有（ ）行为的，由其上级 机关或者行政监察机关责令改正，对直接负责的主管人员和其他直接责任 人员依法给予行政处分。提前征收税款延缓征收税款摊派税款截留税款52、某单位未经税务机关依法委托征收税款，致使他人合法权益受到 损失的，应当（ ）。责令该单位退还收取的财物 依法承担赔偿责任 依法给予行政处分或者行政处罚 移送司法机关依法追究刑事责任53、下列有关对偷税行为的处罚适用幅度正确的是（ ）。以 下罚款的规定十以上五倍以下罚款的规定偷税行为既有发生在年月日之前的，也有发生在 年月日之后的，

35、分别按照适用五倍以下和百分之五十以上五 倍以下罚款的规定偷税行为既有发生在年月日之前的，也有发生在 年月日之后的，适用百分之五十以上五倍以下罚款的规定54、税务机关对欠缴税款的纳税人依法行使代位权应同时具备以下哪 些条件？（ ）纳税人的债权必须是到期债权 纳税人怠于行使到期债权 对国家税收造成了损害 必须由税务机关向人民法院提出55、税务机关对欠缴税款的纳税人依法行使撤销权应同时具备以下哪 些条件？（ ）无偿转让 对国家税收造成了损害 必须由税务机关向人民法院提出请求 行使撤销权的必要费用由税务机关负担56、纳税人超过应纳税额缴纳税款的退还，不包括（ ）。预缴税款 出口退税 政策性税收优惠的先

36、征后退 代扣代缴的税款57、所谓关联企业，是指相互间存在下列关系之一的企业（）。在资金、经营、购销等方面存在直接或间接的拥有或控制关系 直接或间接地同为第三者控制或拥有 法人代表间存在着直系亲属的关系 生产的产品或经营的项目为同一类型58、新征管法规定的税收优先原则具体体现在（）。税款优先于无担保债权 税款优先于抵押权、质权、留置权 税款优先于行政机关的罚款 税款优先于行政机关的没收违法所得59、纳税人合并、分立时未缴清的税款，（ ）。 合并后的纳税人不承担清缴欠税的义务 应当由合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务 分立后的纳税人均不承担清缴欠税的义务 分立后的纳税人对未履行的纳税义务应当承

37、担连带责任60、新征管法对税务机关追征税款作了如下规定（ ）。 扣缴义务人应扣未扣的税款，由税务机关向扣缴义务人追征 因税务机关的责任，致使扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务 机关在三年内可以要求扣缴义务人补缴税款因扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关 在三年内可以追征 税款，但不得加收滞纳金对偷税、抗税、骗税的行为，税务机关可以无限期追征税款、滞纳金61、纳税人、扣缴义务人和其他当事人有下列哪些税收违法行为且延 续到年月日以后的，税务机关应当按照新征管法的规定 处理。（ ）未按照规定的期限申报办理税务登记的 未按照规定设置、保管帐簿或者保管记帐凭证的 未按照规定将其全部银行

38、帐号向税务机关报告的 编造虚假计税依据的62、纳税人延期办理纳税申报应具备哪些条件（ ）。 不能按期办理纳税申报 经税务机关核准 经县以上税务局（分局）批准 在规定的纳税期内预缴税款63、纳税人有下列情况之一的，税务机关不得加收滞纳金。（）纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的 经批准延期缴纳税款的期限内因税务机关的责任，致使纳税人未缴或者少缴税款的因纳税人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的64、纳税人有下列情形之一的， 税务机关可要求其提供纳税担保。 （ ）纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的纳税人有逃避纳税义务的行为，并在限期缴纳税款的期限内有明 显转移其应纳税商品的迹象欠缴税款的纳税人

39、或者他的法定代表人需要出境的纳税人同税务机关在纳税上发生争议时，需要申请行政复议的65、新征管法赋予税务机关的（ ）权力，不得由法定的税务机关 以外的单位和个人行使。征收税款 税收保全措施强制执行措施 税务行政处罚 三、改错题1、税务机关、税务人员、扣缴义务人都是征管法中说的征收主体。 （ ）2、纳税人、扣缴义务人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、 自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是 最长不得超过三个月。（ ）3、纳税人通过银行缴纳税款的，如要求银行开具完税凭证，银行应当 开具。（ ）4、纳税人有如下情形的，税务机关有权核定其应纳税额：发生纳税义 务，未按规

40、定的期限办理纳税申报的。（ ）5、关联企业之间不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、 费用，而减少其应纳税的收入或所得额的，税务机关有权调整其应纳税额。 （）6、某个体户在税务机关开具外出经营税收管理证明单后，到临县开展 经营活动，但未向当地税务机关进行报验登记。当地税务机关于是核定其 应纳税额，责令缴纳；该个体户未缴纳，于是，当地税务机关在未经县局 局长批准的情况下扣押了该个体户的商品。应该说，当地税务机关的做法 是不符合征管法的。（ ）7、某纳税人 20XX 年 3 月份被工商局处以罚款 8000 元。 20XX 年 4 月份欠缴税款 10000 元。罚款和税款都未缴纳。应该说：在

41、这种情况下， 税款是优先于罚款的。（ ）8、欠缴税款数额较大的纳税人在处分其大额不动产之前，应当向税务 机关报告。（ ）9、税务机关 20XX 年 5 月份在对某纳税人的纳税检查中发现，该纳税 人 2000 年 7 月份多缴了税款 5000 元。因为已经超过三年，所以，按照征 管法规定，此笔税款不应当再办理退还手续。（ ）10、对偷税、抗税、骗税、欠税的，税务机关追征其未缴或少缴的税 款、滞纳金或者骗取的税款，不受年限限制。（ ）11、纳税人需要延期缴纳税款的，应当在申报期内提出申请。（）12 、税务机关应当在收到申请延期缴纳税款报告之日起 20 日内作出批 准或者不予批准的决定； 不予批准的

42、，从不予批准之日加收滞纳金。 （ ）13、税收征管法中所说的完税证明，不包括扣缴义务人使用的扣（收） 税凭证。（ ）14 、完税凭证的式样及管理办法由国家税务总局制定。（）15、纳税人对税务机关采取征管法中所规定的方法核定的应纳税额有 异议的，税务机关应该调整应纳税额。（ ）16、纳税人有解散、撤消、破产情形的，其主管税务机关应当参加清 算。（ ）17、承包人或者承租人只要具备以下条件，就应当就其生产、经营收 入和所得纳税：有独立的生产经营权，才财务上独立核算，并定期向发包 人或出租人上缴承包费或租金的。（ ）18、纳税人与其关联企业未按照独立企业之间的业务往来支付价款、 费用的，税务机关自该

43、业务往来发生之日起 3 年内进行调整；有特殊情况 的，可以自该业务往来发生之日起 10 年内进行调整。（）19、税务机关对单价 5000 元以下的物品， 不采取税收保全措施和强制 执行措施。（ ）20、个人所扶养家属，是指与纳税人共同居住生活的配偶、直系亲属 以及无自理能力并由纳税人扶养的其他亲属。（ ）四、案例分析题（一）案例 1案情：某税务所在 20XX 年 6 月 12 日实施检查中，发现星星商店 （个 体）20XX 年5月20 日领取营业执照后，未申请办理税务登记。据此，该税 务所于 20XX 年 6 月 13 日作出责令星星商店必须在 20XX 年 6 月 20 日前 办理税务登记，

44、逾期不办理的，将按税收征管法有关规定处以罚款的 决定。问：本处理决定是否有效？为什么？（二）案例 2案情：某基层税务所 20XX 年 7 月15 日接到群众举报，辖区内大明服 装厂 （系个体工商户 ）开业两个月没有纳税。20XX 年 7 月 16 日，税务所对大明服装厂依法进行了税务检查。 经查， 该服装厂 20XX 年 5 月 8 日办理了营业执照， 5 月 10 日正式投产，没有办 理税务登记，共生产销售服装 420 套，销售额 90690 元，没有申报纳税。 根据检查情况，税务所于 7 月 18 日拟作出如下处理建议：1、责令服装厂 7 月 25 日前办理税务登记，并处以 500 元罚款

45、；2、按规定补缴税款、加收滞纳金，并对未缴税款在税收征管法规 定的处罚范围内，处以 6000 元罚款。20XX 年 7 月 19 日送达税务处罚事项告知书 ，7 月 21 日税务所按 上述处理意见作出了税务处理决定书和税务行政处罚决定书，同 时下发限期缴纳税款通知书，限该服装厂于 20XX 年 7月 28日前缴纳 税款和罚款，并于当天将二份文书送达给了服装厂。服装厂认为本厂刚开业两个月，产品为试销阶段，回款率低，资金十 分紧张，请求税务所核减税款和罚款，被税务所拒绝。 7月28 日该服装厂 缴纳了部分税款。 7 月 29 日税务所又下达了催缴税款通知书，催缴欠 缴的税款、滞纳金和罚款。在两次催

46、缴无效的情况下，经税务所长会议研 究决定，对服装厂采取强制执行措施。 8 月 2 日，税务所扣押了服装厂 23 套服装，以变卖收入抵缴部分税款和罚款。服装厂在多次找税务所交涉没 有结果的情况下， 8 月 15 日书面向税务所的上级机关某县税务局提出行政 复议申请：要求撤销税务所对其作出的处理决定，并要求税务所赔偿因扣 押服装给其造成的经济损失。问： 1、县税务局是否应予受理？2、税务所在执法方面存在哪些问题？（三）案例 3案情： 20XX 年5月11 日，某县地税局城关征管局征收人员小张发现 某娱乐城 （系有证个体工商户 ）没有按时办理当月纳税申报， 遂打电话进行口 头催报，接电话的该娱乐城工

47、作人员称老板和办税人员均出差在外，无法 办理纳税申报事宜。 5 月 15 日，该娱乐城办税员来到了城关征管局办理当 月纳税申报，城关征管局以逾期申报为由，依照税收征管法第 62 条规 定，当场作出罚款 50 元的处罚决定。该娱乐城老板不服，认为由于办税员 出差在外而造成了逾期申报，并非主观上故意拖延，同时，在此期间也未 接到税务部门的书面限期改正通知书，故以城关征管局处罚程序违法 为由，向县地税局申请行政复议。问： 城关征管局对该娱乐城的处罚程序合法吗？答案一、单项选择题1.C 2.A 3.C 4.A 5.D 6.D7.D 8.D 9.D 10.A 11.B 12.C 13.B 14.A15.

48、A 16.B 17.A 18.D 19.B 20.C 21.A 22.C 23.B 24.C 25.A 26.C 27.D28.C 29.A 30.D 31.C 32.B 33.A 34.A 35.C 36.D 37.A 38.B 39.C 40.A41.C 42.D 43.D 44.B 45.B 46.C 47.C 48.D 49.A 50.C 51.D 52.B 53.C54.D 55.B 56.C 57.B 58.C二、多项选择题1. CD 2. ABCD 3. BD 4. ABC 5. AB 6. ACD 7. ABC 8. ABCD9. BC 10. ABCD 11. ABCD 12

49、. ABC 13. ABC 14. AC 15. ABC 16. AB 17. BCD 18. BD 19. ABCD 20. ABC 21. AB 22. CD 23. ABC 24. ABCD 25. ABD 26. BD 27. ABC 28. ABC 29. ABCD 30. AC 31. ABD 32. ACD 33. ABCD 34. ACD 35. ABC 36. ABD 37. BCD 38. ABCD 39. ACD 40. BD 41. BC 42. ABCD 43. ABCD 44. ABD 45. ABCD 46. ABC 47. AB 48. ABCD 49. AD

50、50. ABCD 51. ABC 52. ABC 53. ABC 54. ABCD 55. ABC 56. ABC 57. AB 58. ACD 59. BD 60. BD 61. ABCD 62. ABD 63. BC 64. BCD 65. BCD三、改错题1,错,扣缴人不是征税主体 .2,错,应无扣缴义务人 .3, 对，征管法实施细则第 46 条的规定：纳税人通过银行缴纳税款的， 税务机关可以委托银行开具完税凭证 .4, 错,经税务机关责令限期申报 ,逾期仍末申报的 .5, 错,税务机关有权进行合理调整 ,应纳税的收入或所得额 .6, 错,根据 37 条,对末按照规定办理税务登记的从事生

51、产、经营的纳税 人以入临时从事经营的纳税人，由税务机关核定其应纳税额，责令缴纳； 不缴纳的，税务机关可以扣押其商品、货物，不需县以上局长批准。，错，罚款与欠税款同时的，税款优于罚款。 、错，处分不动产或大额资产。、错，条，纳税人超过应纳税额缴纳税款，纳税机关发现后应 当立即退还。、错，不包括欠税。（对， 国家税务总局关于欠税追缴期限有关 问题的批复 国税函 2005813 号，按照中华人民共和国税收征收管理法 （以下简称税收征管法）和其他税收法律、法规的规定，纳税人有依法缴 纳税款的义务。纳税人欠缴税款的，税务机关应当依法追征，直至收缴入 库，任何单位和个人不得豁免。税务机关追缴税款没有追征期

52、的限制。税收征管法第 52 条有关追征期限的规定， 是指因税务机关或纳税人的 责任造成未缴或少缴税款在一定期限内未发现的，超过此期限不再追征。 纳税人已申报或税务机关已查处的欠缴税款，税务机关不受该条追征期规 定的限制，应当依法无限期追缴税款。）11、纳税人需要延期缴纳税款的，应当在申报期内提出申请。（错。 在缴纳税款期限届满前。）12 、税务机关应当在收到申请延期缴纳税款报告之日起 20 日内作出批 准或者不予批准的决定；不予批准的，从不予批准之日加收滞纳金。（错。 从缴纳税款期限届满之日起。）13、税收征管法中所说的完税证明，不包括扣缴义务人使用的扣（收） 税凭证。（错。包括。）14、完税凭证的式样及管理办法由国家税务总局制定。（对）15、纳税人对税务机关采取征管法中所规定的方法核定的应纳税额有异议 的，税务机关应该调整应纳税额。（错。纳税人应当提供相关证据，经税 务机关认定后，调整应纳税额。）16、纳税人有解散、撤消、破产情形的，其主管税务机关应当参加清 算。（错。在清算前应当向其主管税务机关报告；未结清税款的，由其主 管税务机关参加清算。）17、承包人或者承租人只要具备以下条件，就应当