预算编制的基本依据、程序与方法(共18页).ppt

1、预算准备3月14日主要领导及其职责 厅长：党组书记，主持财政厅全面工作，并分管预算处、人事教育处 v副厅长A：党组成员，协助厅长管理人事教育处，分管法规处、综合规v 划处、教科文处、票据监管中心、广东财经职业学院、省财v 政学校。v副厅长B: 党组成员, 分管国库处、行政政法处、社会保障处、绩效评价v 处、国库支付中心、财政信息中心，财政科研所。v副厅长C: 党组成员, 分管农业处、经济建设处、会计处、省世界银行贷v 款业务办公室、投资审核中心、省注册会计师协会。 v副厅长D: 党组成员,分管办公室、工贸发展处、外经金融处、厅直属机v 关党委办公室、离退休人员管理处、厅机关服务中心。 v纪检组

2、长：党组成员，分管省纪委派驻厅纪检组、省监察厅派驻厅监察v 室、行政事业性资产管理处、监督检查办公室、省政府采购v 管理办公室。内设机构机关： 办公室 法规处 预算处 国库处 综合规划处 行政政法处 教科文处 工贸发展处 农业处 经济建设处 社会保障处 外经金融处 会计处 绩效评价处 行政事业资产管理处 农业综合开发办公室 监督检查办公室 人事教育处 离退休人员管理处 机关党委办公室 监察室 我国政府预算编制的基本原则1、量入为出、以收定支量入为出、以收定支2 2、收支平衡、收支平衡3 3、一级政府一级预算、一级政府一级预算4 4、复式预算、复式预算5 5、综合预算、综合预算 复式预算图解：经

3、常收入税收收入非税收收入国营企业收入公共事业收入复式预算经常预算资本预算资本支出生产性支出非生产性支出国营企业投资公共工程投资军事工程投资偿还公债本金归还外国借款资本收入经常预算收支盈余公债国外借款经常支出国防支出行政管理支出经济支出文教卫生支出国防部司法部外交部按部门按用途预算编制的基本依据1、国家相关法律、法规，例如教育、农业、科技国家相关法律、法规，例如教育、农业、科技2 2、国家、上级政府的国民经济计划以及重大的政府、国家、上级政府的国民经济计划以及重大的政府 政策政策3 3、本级政府的管理职责和权限、本级政府的管理职责和权限4 4、本级政府关于国民经济和社会发展的重大决策、本级政府关

4、于国民经济和社会发展的重大决策5 5、本级政府上一年度的预算执行情况和对下、本级政府上一年度的预算执行情况和对下 一年度的收支预测一年度的收支预测6 6、上级政府预算部门对本年度预算草案编制、上级政府预算部门对本年度预算草案编制 的特殊指示和要求的特殊指示和要求预算编制的基本程序两上两下两上两下（个别三上三下）：（个别三上三下）：人代会人代会财政部门财政部门支出部门支出部门一一下下二下二下一一上上二二上上人代会人代会审议通过审议通过预算编制的基本方法基本框架基本框架部门预算部门预算 “一个部门一本预算一个部门一本预算” Function-Based BudgetThe director of

5、the FBThe budget divisionABCDI. a, b, c, dII. a, b, c, dDepartment-Based BudgetThe director of the FBThe budget divisionABCDI. a, b, c, dII. a, b, c, d预算编制的基本方法预算编制的基本方法（1）人员经费）人员经费按实支付或者定员定额按实支付或者定员定额（2）公用经费）公用经费定员（实际数定员（实际数/编制数）编制数） 定额定额（3）专项经费）专项经费部分基数加增长部分零部分基数加增长部分零 基预算基预算Budget MethodsBudget m

6、ethods and the priority ranking of expendituresTypes ofExpenditureBasic ExpenditureProgram ExpenditurePersonnel ExpenditureOperation ExpenditureBudget MethodsFormula-based budget: Basic expenditure = per capita expenditure quota x the number of employees Partial ZBB and partial IncrementalbudgetPrio

7、rity RankingFirstSecondThird零基预算还是目标预算？ TBB: a more accurate description, but inconsistent budget method with Chinas current budget reform TBB vs. ZBB * Top-down rather than bottom-up; * Incremental rather than a zero-based; 1. TBB does not require detailed control (Reed, 2003) 2. TBB can not bring

8、much budget reallocation among departments (Rubin, 1991) 3. TBB requires a budgeting system with good program structure, cost accounting and performance measurement (Rubin, 1991) 4. TBB suits government with strong departments and weak budget office (Rubin, 1992)预算的科目1、政府预算科目和预算表格政府预算科目和预算表格 (1）收入科目

9、：）收入科目：一本预算收入科目、基金预 算收入科目、债务预算收入科目 （2）支出科目：）支出科目：一般预算支出科目、基金预 算支出科目、债务预算支出科目2、科目级次分类：、科目级次分类：类、款、项、目预算的基本组成内容其中，一般预算收入：一般预算收入：税收收入、国有资产收益、国有资产亏损补贴、行政性收费收入、罚没收入， 专项收入、 其他收入。基金预算收入：基金预算收入：工业交通、商贸、文教、农业等部门基金收入、土地有偿使用收入、政府住房基金收入、地方财政税费附加收入、基金预算调拨收入、等等。 一般预算支出：一般预算支出：公检法司、武装警察部队、城市维护、政策性援助、支援不发达地区支出、车辆税费支出、等等。 基金预算支出：基金预算支出：和基金预算收入各项相对应。基本预算表格基本预算表格1 1、一般预算收支简表、一般预算收支简表 它是报送“一般预算收支总表”之前向上级报送的简单报表，按预算收支分“类”级填列2 2、一般预算收支总表、一般预算收支总表 最基本