公司财务管理基础讲义

1、会计学1公司财务管理基础讲义公司财务管理基础讲义第1页/共34页第1页/共34页第2页/共34页第2页/共34页第3页/共34页第3页/共34页第4页/共34页第4页/共34页第5页/共34页与上下左右各个方面发生的经济关系。与上下左右各个方面发生的经济关系。第5页/共34页第6页/共34页第6页/共34页第7页/共34页市场经济下一切经济活动都需要钱，财务管理的对象是资金，是资金的供应、运用、收回和分配，谁的经济活动也离不开资金。第7页/共34页第8页/共34页成本观念，处处考核成成本观念，处处考核成本；讲求本；讲求资金时间价值，追求效资金时间价值，追求效益，把利益，把利润当作主要指标，追求

2、润当作主要指标，追求综合效益综合效益第8页/共34页第9页/共34页公司在不同的公司生命周期，企业公司在不同的公司生命周期，企业管理的管理的重点是不相同的。重点是不相同的。但公司的财务管但公司的财务管理始终理始终处于重要地位，这与其管理资金分处于重要地位，这与其管理资金分不开，因不开，因为市场经济下的经济活动以货币为为市场经济下的经济活动以货币为媒介。媒介。第9页/共34页第10页/共34页财务长负责管理现金和有财务长负责管理现金和有价证券、价证券、筹资、投资和资金运用。筹资、投资和资金运用。有时风险有时风险管理、保险、兼并和收购、管理、保险、兼并和收购、法律事法律事务以及制定规章等均为财务以

3、及制定规章等均为财务职责。务职责。第10页/共34页第11页/共34页随着经济全球化和社会信息化的进随着经济全球化和社会信息化的进程，财务管程，财务管理的地位越来越重要。理的地位越来越重要。第11页/共34页第12页/共34页求财务经理知识广泛、能力惊人；求财务经理知识广泛、能力惊人；4.4.信息技术、电子商务成为未来贸易主信息技术、电子商务成为未来贸易主要方式。要方式。5.5.金融危机提示公司，注意汇率、通胀、金融危机提示公司，注意汇率、通胀、利率的期限结利率的期限结构、期货期权、金融衍生工具等。构、期货期权、金融衍生工具等。第12页/共34页第13页/共34页你一定要你一定要问，什么是财务

4、管理目标呢？问，什么是财务管理目标呢？第13页/共34页第14页/共34页第14页/共34页第15页/共34页论可以争议，论可以争议，“百家争鸣百家争鸣”，原则原则经过实践检验，不能违背，经过实践检验，不能违背，只考只考虑是否适应环境。虑是否适应环境。第15页/共34页第16页/共34页西方理财大师们总结有三类西方理财大师们总结有三类共共12条，条，我们只能简单介绍重要的、常我们只能简单介绍重要的、常用的。用的。第16页/共34页第17页/共34页质上是愚蠢行为，既破坏了社质上是愚蠢行为，既破坏了社会经济秩会经济秩序，又会使公司毁誉、受罚，序，又会使公司毁誉、受罚，严重的要严重的要导致公司危机

5、，直至破产倒闭。导致公司危机，直至破产倒闭。第17页/共34页第18页/共34页系统论原理告诉我们，系统必须系统论原理告诉我们，系统必须统筹兼顾，协统筹兼顾，协调统一，部分必须服从整体利益，调统一，部分必须服从整体利益，一切从整体出一切从整体出发，考虑整体目标，有时局部利益发，考虑整体目标，有时局部利益最大并不等于最大并不等于整体利益最大。整体利益最大。第18页/共34页第19页/共34页司必司必须计划管理，一切纳入预算，须计划管理，一切纳入预算，一切都一切都按计划进行，按计划进行，防止盲目干事，防止盲目干事，不许摸着不许摸着石头过河。石头过河。第19页/共34页第20页/共34页重要，说重要

6、，说“其他条件相同时其他条件相同时”，所有，所有集团都会选择集团都会选择自己利益最大行为。自己利益最大行为。自利行为是自利行为是机会成本机会成本概念，要考概念，要考虑机会成本。虑机会成本。第20页/共34页第21页/共34页所以，这个原则要求公司不仅考虑行动所以，这个原则要求公司不仅考虑行动方案本身，还要方案本身，还要考虑行动传递出什么信号。资本市场上，人考虑行动传递出什么信号。资本市场上，人人都利用他人交人都利用他人交易信息，必须考虑交易的信息效应。易信息，必须考虑交易的信息效应。第21页/共34页第22页/共34页怎么还能成交呢？这与信息不对称有关。怎么还能成交呢？这与信息不对称有关。双方

7、交易原则要求财务交易时不要双方交易原则要求财务交易时不要“以我以我为核心为核心”，谋求，谋求利益时要考虑对方也在贯彻自利原则。利益时要考虑对方也在贯彻自利原则。另外注意另外注意“非零和博弈非零和博弈”，寻求减少税收，寻求减少税收的合法交易。的合法交易。第22页/共34页第23页/共34页注意引导原则的应用注意引导原则的应用“跟庄效应跟庄效应”，一，一个个“带头人带头人”花花费资源得出最佳方案，其他费资源得出最佳方案，其他“跟庄者跟庄者”通过通过模仿节约成本，模仿节约成本，“带头人带头人”成了成了“烈士烈士”， “ “跟庄者跟庄者”成了成了“成功者成功者”。第23页/共34页第24页/共34页产

8、品开发、营销、管理都有案例可以做产品开发、营销、管理都有案例可以做为引导样板。为引导样板。第24页/共34页第25页/共34页 财务管理与财务会计到底是什么财务管理与财务会计到底是什么关系？关系？这在学术界一直存在财务包括会这在学术界一直存在财务包括会计的计的“大财务大财务”误区，更有会计包括财误区，更有会计包括财务的务的“大会计大会计”误区，有必要区分辨别误区，有必要区分辨别，对我们实践有益处。，对我们实践有益处。 财务管理与财务会计是既有密切联财务管理与财务会计是既有密切联系系又有严格区别的两门学科和两项工作。又有严格区别的两门学科和两项工作。 正确认识财务管理与财务会计对实正确认识财务管

9、理与财务会计对实务工作者特别重要。务工作者特别重要。 因为有些人认识存在误区，就会影因为有些人认识存在误区，就会影响响公司的实际工作。所以我们有必要辨别公司的实际工作。所以我们有必要辨别其异同，正确理解，恰当的工作。其异同，正确理解，恰当的工作。 第25页/共34页第26页/共34页监督控制的时间不同，财务是经监督控制的时间不同，财务是经济活动事前，济活动事前，会计是经济活动事后。会计是经济活动事后。4.4.都是经济管理活动，但二者都是经济管理活动，但二者运用的方法不运用的方法不同，财务用的是财务预测、财务同，财务用的是财务预测、财务决策、财务决策、财务第26页/共34页第27页/共34页析；

10、而会计则是以原始凭证为依据，对经济析；而会计则是以原始凭证为依据，对经济活动进行确认、活动进行确认、计量、记录、报告。计量、记录、报告。财务与会计合署办公是历史造成的。财务与会计合署办公是历史造成的。市场经济需要财务与会计分开工作。市场经济需要财务与会计分开工作。第27页/共34页第28页/共34页第28页/共34页第29页/共34页第29页/共34页第30页/共34页论可以争议，论可以争议，“百家争鸣百家争鸣”，原则原则经过实践检验，不能违背，经过实践检验，不能违背，只考只考虑是否适应环境。虑是否适应环境。第30页/共34页第31页/共34页重要，说重要，说“其他条件相同时其他条件相同时”，

11、所有，所有集团都会选择集团都会选择自己利益最大行为。自己利益最大行为。自利行为是自利行为是机会成本机会成本概念，要考概念，要考虑机会成本。虑机会成本。第31页/共34页第32页/共34页产品开发、营销、管理都有案例可以做产品开发、营销、管理都有案例可以做为引导样板。为引导样板。第32页/共34页第33页/共34页 财务管理与财务会计到底是什么财务管理与财务会计到底是什么关系？关系？这在学术界一直存在财务包括会这在学术界一直存在财务包括会计的计的“大财务大财务”误区，更有会计包括财误区，更有会计包括财务的务的“大会计大会计”误区，有必要区分辨别误区，有必要区分辨别，对我们实践有益处。，对我们实践有益处。 财务管理与财务会计是既有密切联财务管理与财务会计是既有密切联系系又有严格区别的两门学科和两项工作。又有严格区别