可控费用分解明细及管理方法

1、可控费用分解明细及管理方法 1可控费用1）可控费用目的：以产量进度为经度及以分厂控制为纬度 进行分配，通过费用控制向班组延伸、细分费用项目、明确考核 目标的方式进行管理。具体以生产部预测下一会计年度的产量为 基础，结合当年的实际发生进行整体预测费用；而后根据事业部的下达费用额，结合当年各分厂实际产量及可控费用的年度执行 情况，将费用分解至各分厂预算项目负责人，实行预算项目责任人总负责制，分厂按单台定额控制管理。 每月对分厂的单台控制 进行控制。2）操作细则：物料消耗：根据费用会计提供的“各部门费用统计表”统计, 具体的物料消耗明细包含：印刷纸、复印纸、文具（生产用） 、 电脑耗材、柴油、工装材

2、料费、打印纸（含美的 LOGO ）等；辅料：进ERP系统导事物处理，导“物料账户分配明细”， 根据所需数据时间调整时间，公司（120-120 ）、成本中心 （101000-11000）、科目（410521-410521）。按成本中心整理各分 厂辅料消耗；水电气：根据动力车间提供的水电气明细表直接汇总登记（注意要更新能源的单价成本）；工具备件：按备件大仓当月的汇总表分析（注意大仓的数据 一般都不准确，要求各分厂先核实），剔除技改及A类备件后。劳保费用：数据来源费用会计提供的“各部门费用统计表”五项费用：办公费用按“各部门费用统计表”，其它费用根据费用会计提供的“科目余额表”挑选制造费用中的“差旅

3、费、 汽车费、业务招待费、邮电费” o 3）考核办法：每月按实际累 计单台达成每超过指标的1%,扣1分。%100?=）分厂当月实际产量分厂当月发生可控费用（单台 费用100?二）分厂当月产值分厂当月发生可控费用单台费率%20%1100/?-二）费用超标率（费率得分单台费用可控制造费用的预算明细表制作：以09年为例，已知09的产量和发生地可控费用，进而算出 它的单台费用；10年预计产量知晓，按照分厂领导的要求，将 可控费用的6大方面如物料消耗、辅料消耗、水电气费、修理备 件、劳动保护费和五项费用与 09年实际发生额度进行对比，做 适当调整，作为单台费用制定的一个标准；将调整后的单台费用乘以10年

4、的预算产量，从而得出10年各项可控费用的预算总额。制定标准：1、参照09年完成270万台，10年完成323万台进行预算2、水电气、物料消耗、辅料、修理备件、参照09年实际单台费用下降5%3、工具备件参照09年实际水平不变4、劳保参照09年实际水平上调20%5、办公、邮电、汽车、差旅费参照 09年实际水平用额度。费用管控制原则1 .费用均按照全年不超年初预算，月度不超排产进度的原则 进行控制。2 .责任人及班组每月费用定额计算公式月分配定额=单台费用指标X当月计划产量土调整项目（较进度节超额）3 .分厂所有费用均分解到至预算项目责任人及班组直接管 理，直接管理费用的责任人及班组对费用的执行情况负

5、责，分厂财务组对分厂费用行使月度预算、过程监控、月末考核职责。4 .除差旅费、设备修理费、业务招待费、外部鉴定费、职工培训费、企业文化建设费可按照总额不超预算的原则控制进度 外，分厂其他费用均须服从按照产量控制进度的费用分配原则。5.分厂所有费用财务小组以“中请、领用两条线”的方式进 行控制，所有费用必须先申请后使用（无预算则不允请购，未中 请则不允领用）。凡分厂对外请购的费用项目必须有财务组长审核、厂长审 批；凡分厂对外领用的费用项目必须有财务组长审核；凡班组或模块向分厂领用的费用必须有预算责任人签字。预算责任人必须建立收发台帐，管理好单据，每月初2号前, 将领用台帐发至财务组。三.分厂09

6、年费用项目核算内容及日常管理：预算控制：财务组长每月 28日根据次月计划产量、费用进 度确定分厂及班组次月费用分配总额弁知会相关人员。中报流程：每月30日前，各单位负责人根据月度分配费用 对次月实际需求提交中报明细于工具仓仓管员，工具仓仓管根据09年招标单价、各单位计划产量、安全库存量、预算进度编制购单-分别由综合主管核实用量的合理性一一财务组长审核厂长审批后提交。由工具仓仓管跟进到货情况。物料消耗及辅料的管理：1 .打印机：任何情况都必须使用双面打印，除分厂编号文件及其他需加盖公章的公文外， 其他一律使用双版或多版打印， 单 面打印后纸张回收再利用； 实行无纸化办公，不得利用公司办公 资源打印非工作用资料；2 .硒鼓原则上两个月换一次，新硒鼓使用一次后需充墨一次 才能更换新硒鼓；3 .中转用打印用色带一个月中报更换一次（配套仓、拉式仓 视情况可增加，最多不超过 4个/月/台）；4 .不得采用针式打印机打印工艺指导书或其他含有图片的 文件，降低对色带针头的损耗；5 .非生产需用，其他人不得擅自操作或要求进行非生产类打 印。水电气费管理：1.规范用水用电日常