east系统应用检查实务

1、 EAST EAST系统应用检查系统应用检查目目 录录 银行业进入大数据时代：银行业进入大数据时代： 据央行公布数据显示，截至据央行公布数据显示，截至2013年末，全国人民币银行结算年末，全国人民币银行结算账户达到账户达到56.43亿户。亿户。 2013年全国非现金支付业务笔数年全国非现金支付业务笔数501.58亿笔，银行业金融机亿笔，银行业金融机构行内支付系统处理业务构行内支付系统处理业务107.58亿笔，年均以超过亿笔，年均以超过20%的速度增的速度增长。长。 截至截至2013年末，年末，36家银监局共导入家银监局共导入936家中小数据，总数据家中小数据，总数据量量11T，覆盖，覆盖262

2、1万对公客户账户、万对公客户账户、6.7亿个人账户和亿个人账户和185亿条交易亿条交易流水数据记录。流水数据记录。 2013年，银行类机构核心业务系统日均交易处理量年，银行类机构核心业务系统日均交易处理量9.53亿笔亿笔，同比增长，同比增长24.09%；电子交易笔数；电子交易笔数1423.2亿笔，金额亿笔，金额1255.59万万亿元。亿元。 在线生产数据在线生产数据25097.99TB,在线总存储量在线总存储量50155.28TB,同比增同比增长长44.09%和和49.41%。 大数据、云计算、信息化应用成为当前社会发展的新热点大数据、云计算、信息化应用成为当前社会发展的新热点5基本方法：理解

3、三个逻辑基本方法：理解三个逻辑 业务逻辑、系统逻辑、数据逻辑业务逻辑、系统逻辑、数据逻辑关联六类信息关联六类信息 市场信息、行业信息、客户信息市场信息、行业信息、客户信息 业务信息、控制信息、凭证信息业务信息、控制信息、凭证信息建立一项机制建立一项机制 建立战略目标导向的检查分析机制建立战略目标导向的检查分析机制6强调检查的及时性、全面性、深入性强调检查的及时性、全面性、深入性强调对分散业务信息的综合分析强调对分散业务信息的综合分析强调检查分析基础上的核查判断强调检查分析基础上的核查判断强调强调“就事论理就事论理”的检查纠正机制的检查纠正机制新的检查方式广泛应用于业务经营领域、风险管理领域、内

4、部审计领域新的检查方式广泛应用于业务经营领域、风险管理领域、内部审计领域国内应用信息化方法开展检查分析的尝试：国内应用信息化方法开展检查分析的尝试： 商业银行内部审计商业银行内部审计 审计署审计署 人民银行、外管局人民银行、外管局 银监会（银监会（CBRCCBRC） “无论是商业银行自身，还是其他监管部门，都在研究探索信息化技术无论是商业银行自身，还是其他监管部门，都在研究探索信息化技术应用于检查分析的方式方法，这是积极面对银行业信息科技快速发展、应用于检查分析的方式方法，这是积极面对银行业信息科技快速发展、信息载体出现根本变化后的必然趋势信息载体出现根本变化后的必然趋势” 摘自摘自20132

5、013年年8 8月月1616日尚福日尚福林主席讲话林主席讲话 10综合分析综合分析交易交易账务账务风险风险管理管理 监管标准化数据：监管标准化数据： 公共信息公共信息 客户信息客户信息 交易对手信息（对手、担保等）交易对手信息（对手、担保等） 资金业务（投资、同业、交易等，包括银行账户与交易账户）资金业务（投资、同业、交易等，包括银行账户与交易账户） 理财业务理财业务 银行卡业务银行卡业务 授信业务授信业务 。 会计记账信息会计记账信息 交易流水信息交易流水信息明细信息（略）明细信息（略） 应用技术的实践过程：应用技术的实践过程： 最初的“管线账点、联动核查管线账点、联动核查” 管理系统确定线

6、索、核心系统确定问题管理系统确定线索、核心系统确定问题 发展到“三类数据、四级思路三类数据、四级思路” 三类数据：管理数据、会计数据、交易数据三类数据：管理数据、会计数据、交易数据 四级思路：业务、风险、管控、合规四级思路：业务、风险、管控、合规 通过检查思路与银行数据的匹配，实现繁简相宜的检查实践通过检查思路与银行数据的匹配，实现繁简相宜的检查实践 账务信息：会计全科目、分户账、分户账明细账务信息：会计全科目、分户账、分户账明细管理数据表：管理数据表：主要业务管理系统数据主要业务管理系统数据 业务台账、管控流程、其他关联业务信息业务台账、管控流程、其他关联业务信息交易数据：交易数据：资金走向

7、与交易具体信息资金走向与交易具体信息 交易对手、交易目的交易对手、交易目的-通过账号、客户号、科目等要素建立索引关联通过账号、客户号、科目等要素建立索引关联充分应用银行机构整体关联的系统框架与数据框架充分应用银行机构整体关联的系统框架与数据框架应用检查功能应用检查功能 会计记账会计记账18帐号户名币种科目日期时间交易号借贷方金额对方帐号对方户名19080XXXXXXXX583xxx支行费用专户0012007-10-2615.32.5002144贷5000000.00 1908XXXXXX849583xxx支行费用专户00112XX12007-10-2615.41.0302229借500000.

8、00 19080702XXXXXX2920 xxx有限公司19080XXXXXX849583xxx支行费用专户00112XX012007-10-2615.43.3102229借4500000.00 19080702XXXXXX2921xxxx有限公司 19080XXXXXX49583xxx支行费用专户0012007-12-2016.42.4102144贷8202746.00 190807XXXXX49583xxx支行费用专户00112XX012007-12-2017.09.4302229借7500000.00 19080702XXXXXX2920 xxxx有限公司 19080XXXXXX495

9、83xxx支行费用专户00112XX012007-12-2017.11.1002229借702746.00 19080702XXXXXX2921xxxx有限公司 会计分录的检查应用会计分录的检查应用 公共信息公共信息信贷管理信贷管理 交易流水交易流水交易流水信息交易流水信息25一、员工违规一、员工违规以户违规以户违规代客交易代客交易人为调账：人为调账：“特种转账传票特种转账传票”空存空取：钞不离柜空存空取：钞不离柜自办业务自办业务冒名贷款冒名贷款充当掮客充当掮客出借账户出借账户延付贷款（挪用贷款）延付贷款（挪用贷款）员工贷款员工贷款 虚增交易虚增交易“飞单飞单”、挪用客户存款、挪用客户存款大额

10、进出大额进出多对一账户、一对多账户多对一账户、一对多账户集中开户集中开户开户时间异常开户时间异常定期存款存后转出定期存款存后转出26二、同业业务二、同业业务（一）借道同业科目，规避信贷管控。一是借道同业科目，以他行为通道（一）借道同业科目，规避信贷管控。一是借道同业科目，以他行为通道发放委托贷款。二是借道同业隐藏授信业务风险。将信贷业务出售给证券发放委托贷款。二是借道同业隐藏授信业务风险。将信贷业务出售给证券公司、信托公司等通道方，由其包装成资管计划后出售给另一通道银行，公司、信托公司等通道方，由其包装成资管计划后出售给另一通道银行，回购资管计划受益权，实际承担业务风险。回购资管计划受益权，实

11、际承担业务风险。（二）借道存放同业，隐藏非标投资。将资金存入另银行，以存单作为质（二）借道存放同业，隐藏非标投资。将资金存入另银行，以存单作为质押，与该私下签订投资指令，委托其购买信托计划，并承担实际风险。押，与该私下签订投资指令，委托其购买信托计划，并承担实际风险。（三）混用会计科目。一是非标债权资产放在买入返售其他金融资产项下（三）混用会计科目。一是非标债权资产放在买入返售其他金融资产项下核算。二是一般性存款科目核算同业存款业务。三是应收款下投资。核算。二是一般性存款科目核算同业存款业务。三是应收款下投资。（四）降低业务准入。（四）降低业务准入。（五）调整指标。将同业利息收入、人为划转至手

12、续费及佣金收入科目核（五）调整指标。将同业利息收入、人为划转至手续费及佣金收入科目核算，用以增加中间业务收入占比。算，用以增加中间业务收入占比。（六）突破限额管理。（六）突破限额管理。（七）集中投资非标。（七）集中投资非标。（八）对敲虚增业务（八）对敲虚增业务27三、授信（信贷）业务三、授信（信贷）业务以贷增存、以贷作保、以贷违贷以贷增存、以贷作保、以贷违贷假冒名贷款：通过单个账户单日为多人还款还息假冒名贷款：通过单个账户单日为多人还款还息 以贷入股：集中贷款与认购股东以贷入股：集中贷款与认购股东违规担保：表外变化，保函担保上升违规担保：表外变化，保函担保上升挪用贷款：挪用贷款：超短期贷款：超

13、短期贷款：个贷与生产经营性贷款个贷与生产经营性贷款常规检查分析：常规检查分析：总量、结构、投向、质量、期限、定价总量、结构、投向、质量、期限、定价28信贷总量信贷总量1.信贷余额分析信贷余额分析思路简介：应用贷款管理台账类报表或贷款分户账，对截止某一时点的信贷余额进行加总，在一定周期之内，将信贷日均余额进行连线分析，通过线图变化，查找信贷变动异常的时点。基础字段：贷款企业名称、贷款余额、发放机构、贷款币种、贷款类型、截至时间等拓展思路：对异动时点贷款进行深入分析，查找异动时点贷款机构、贷款企业和贷款类型；对信贷余额按币种、类型进行分类监测分析。2.信贷发生额分析信贷发生额分析3.存贷比变动分析

14、存贷比变动分析4.各机构网点贷款余额变化分析各机构网点贷款余额变化分析 5.各机构网点贷款发生额变化分析各机构网点贷款发生额变化分析6.授信余额、贷款合同、放款比例分析授信余额、贷款合同、放款比例分析29信贷结构信贷结构7. 7.信贷余额区域结构信贷余额区域结构8. 8.信贷余额币种结构信贷余额币种结构9. 9.贷款产品类型结构贷款产品类型结构30贷款期限贷款期限1010、存量贷款期限结构、存量贷款期限结构1111、存量贷款放款时间、存量贷款放款时间1212、存量贷款集中到期时间、存量贷款集中到期时间1313、贷款平均期限变动情况、贷款平均期限变动情况1414、超长期贷款检查分析、超长期贷款检

15、查分析1515、超短期贷款检查分析、超短期贷款检查分析1616、集中突击放款分析、集中突击放款分析31资产质量资产质量17、有不良分类为正常、有不良分类为正常18、现逾期分类为正常、现逾期分类为正常19、企业分行间、不同银行间分类不同、企业分行间、不同银行间分类不同20、单、特定企业、限制性行业企业、调控影响企业分类为正常、单、特定企业、限制性行业企业、调控影响企业分类为正常21、分类结果出现短期调整、跨级调整（不连续）、分类结果出现短期调整、跨级调整（不连续）22、业务（票据垫款等）出现问题、业务（票据垫款等）出现问题23、还旧，挪用、滚动、跨行受信归还贷款、还旧，挪用、滚动、跨行受信归还贷

16、款24、非应计贷款未计入不良，贷款分类为正常、非应计贷款未计入不良，贷款分类为正常25、抵质押率不足、抵质押率不足26、未及时审批认定分类结果、未及时审批认定分类结果27、企业评级与贷款分类出现明显不匹配、企业评级与贷款分类出现明显不匹配28、考核时点同行、多户企业贷款分类出现集中调整（正、反）、考核时点同行、多户企业贷款分类出现集中调整（正、反）29、分类认定、调整授权不符合规定层级、权限、分类认定、调整授权不符合规定层级、权限30、正常类贷款计提大比例减值准备、正常类贷款计提大比例减值准备31、同笔贷款拆分分类、同笔贷款拆分分类 32、简化分类程序、简化分类程序 32贷款定价贷款定价33、

17、贷款利率实际情况分析、贷款利率实际情况分析34、各产品实际利率情况分析、各产品实际利率情况分析35、委托贷款利率分析、委托贷款利率分析36、以贷委贷利率差价分析、以贷委贷利率差价分析贷款投向和用途贷款投向和用途37、行业投向、行业投向38、企业类型投向、企业类型投向39、以贷还贷、置换他行贷款、以贷还贷、置换他行贷款40、挪用贷款资金作为保证金、挪用贷款资金作为保证金41、以贷入股，贷款转到母公司（股东），抽逃资本、以贷入股，贷款转到母公司（股东），抽逃资本 检查思路应用实例检查思路应用实例检查问题的归纳检查问题的归纳- -检查分析与管理评价相结合：检查分析与管理评价相结合：一、治理问题：一、

18、治理问题： 董事会策略、分工董事会策略、分工 授权：化整为零逃避授权、最终审批权限不符授权：化整为零逃避授权、最终审批权限不符 授信：授信超额度，多头授信授信：授信超额度，多头授信 二、制度问题：二、制度问题： 关注类关注类 重组贷款分类为正常、企业评级与贷款分类出现明显不匹配重组贷款分类为正常、企业评级与贷款分类出现明显不匹配三、执行问题：三、执行问题： 人为调整分类结果人为调整分类结果 分类不准确：逾期、不良客户分类为正常分类不准确：逾期、不良客户分类为正常 简化分类程序简化分类程序 会计核算：科目使用不准确、正常类贷款计提大比例减值准备会计核算：科目使用不准确、正常类贷款计提大比例减值准

19、备 （拨备调整、利润调整、资本充足率调整）拨备调整、利润调整、资本充足率调整）四、系统：数据失真、系统功能、刚性控制四、系统：数据失真、系统功能、刚性控制-五、监督：内部审计与合规五、监督：内部审计与合规应用信息科技手段提升经营、管理、风控、检查能力成为必然趋势信息化条件下，银行经营管理中的各类风险出现新的形态和表现形式，面对海量业信息化条件下，银行经营管理中的各类风险出现新的形态和表现形式，面对海量业务、海量数据和不断变化的风险趋势，在充分利用技术手段提高运营效率的同时，务、海量数据和不断变化的风险趋势，在充分利用技术手段提高运营效率的同时，应用信息科技手段提高监督检查能力成为必然趋势。应用

20、信息科技手段提高监督检查能力成为必然趋势。科技与业务的日益融合成为必然趋势信息技术应用在银行经营管理各个方面，从简单手工模拟到业务流程再造，应用层信息技术应用在银行经营管理各个方面，从简单手工模拟到业务流程再造，应用层次不断提升，信息科技与银行业务相融合不断催生新的银行经营模式，推动业务发次不断提升，信息科技与银行业务相融合不断催生新的银行经营模式，推动业务发展。展。基于大数据管理之上的监督检查成为必然趋势大数据、云计算、互联网金融等新的信息技术和应用模式快速发展，为银行业信息大数据、云计算、互联网金融等新的信息技术和应用模式快速发展，为银行业信息化技术应用开拓了巨大空间，对银行业经营管理产生深远影响。银行逐步转变方法化技术应用开拓了巨大空间，对银行业经营管理产生深远影响