中国农业发展集团开展投资项目“回头看”活动工作指南

1、附件8中国农业发展集团有限公司投资项目后评价办法第一章 总则第一条 为加强中国农业发展集团有限公司（以下简称集团公司）投资项目管理，提高投资决策水平和投资收益，完善投资决策机制，建立健全有效的投资项目监督管理机制，根据国家有关规定和中国农业发展集团有限公司投资管理规定（试行）特制定本办法。第二条 本办法适用于集团公司及集团公司下属二级公司。第三条 本办法适用于固定资产投资项目，产权收购、长期股权投资的后评价可参考本办法。第二章 项目后评价的原则、范围和任务第四条 项目后评价是投资项目周期的重要阶段，是项目管理的重要内容。项目后评价应遵循独立性、客观性和实用性原则，评价人员独立于项目主管机构及项

2、目单位，客观真实反映项目决策、实施、管理效益情况，进而有益于投资决策和项目的管理。第五条 符合下列条件的项目需进行项目后评价（一）全部建成投入试运营或正常运营618个月后的重大投资项目；（二）集团公司认为有必要进行后评价的项目。第六条 投资项目后评价的主要任务（一）对投资项目全过程的回顾和总结；（二）对项目的效果和效益进行评价；（三）对项目的目标实现程度和可持续性进行分析；（四）总结经验教训和提出对策建议。第三章 投资项目后评价的主要内容第七条 项目后评价主要内容包括：项目全过程的回顾、项目绩效和影响评价、项目目标实现程度和持续能力评价、经验教训和对策建议。各部分具体内容如下：（一）项目全过程

3、的回顾1.项目立项决策阶段的回顾，主要内容包括：项目可行性研究、项目评估或评审、项目决策审批、核准或批准等。2.项目准备阶段的回顾，主要内容包括：工程勘察设计、资金来源和融资方案、采购招投标（含工程设计、咨询服务、工程建设、设备采购）、合同条款和协议签订、开工准备等。3.项目实施阶段的回顾，主要内容包括：项目合同执行、重大设计变更、工程“三大控制”（进度、投资、质量）、资金支付和管理、项目管理等。4.项目竣工和运营阶段的回顾，主要内容包括：工程竣工和验收、技术水平和设计能力达标、试生产运行、经营和财务状况、运营管理等。（二）项目绩效和影响评价1.项目技术评价，主要内容包括：工艺、技术和装备的先

4、进性、适用性、经济性、安全性，建筑工程质量及安全，特别要关注资源、能源合理利用。2.项目财务和经济评价，主要内容包括：项目总投资和负债状况；重新测算项目的财务评价指标、经济评价指标、偿债能力等。财务和经济评价应通过投资增量效益的分析，突出项目对企业效益的作用和影响。3.项目环境和社会影响评价，主要内容包括：项目污染控制、地区环境生态影响、环境治理与保护；增加就业机会，推动产业技术进步等。4.项目管理评价，主要内容包括：项目实施相关者管理、项目管理体制与机制、项目管理者水平；企业项目管理、投资监管状况、体制机制创新等。（三）项目目标实现程度和持续能力评价1.项目目标实现程度从以下四个方面进行判断

5、：项目工程（实物）建成，项目的建筑工程完工、设备安装调试完成、装置和设施经过试运行，具备竣工验收条件。项目技术和能力，装置、设施和设备的运行达到设计能力和技术指标，产品质量达到国家或企业标准。项目经济效益产生，项目财务和经济的预期目标，包括运营（销售）收入、成本、利税、收益率、利息备付率、偿债备付率等基本实现。2.项目持续能力的评价，主要分析以下因素及条件：持续能力的内部因素，包括财务状况、技术水平、污染控制、企业管理体制与激励机制等，核心是产品竞争能力。持续能力的外部条件，包括资源、环境、生态、物流条件、政策环境、市场变化及其趋势等。（四）经验教训和对策建议项目后评价应根据调查的真实情况认真

6、总结经验教训，并在此基础上进行分析，得出启示和对策建议，对策建议应具有借鉴和指导意义，并具有可操作性。项目后评价的经验教训和对策建议应从项目、企业、行业、宏观四个层面分别说明。第八条 投资项目后评价主要分析评价指标（一）项目目标变化分析1项目预定目标和目的达到程度分析表目标或目的内容名称预定值项目建成可能达到值目标目的实现程度（）偏离的原因分析拟采取的对策措施2项目变化分析表目标或目的内容名称原定值调整值调整原因拟采取的措施和投资变化（二）项目前期决策分析1项目决策分析框架可行性研究项目评估决策批复实际实现差别变化原因分析投入产出效果影响（三）项目准备阶段分析1项目准备阶段分析框架原定指标主要

7、变化变化原因变化的影响对策建议勘查设计采购招标投融资方案 (四)项目建设实施阶段分析1.合同履行情况评价分析框架合同主要条款实际执行效果执行的主要差别原因与责任2.工程监理评价分析框架原定计划实际实现差别变化主要原因经验教训工程进度工程质量工程造价3工程造价超降原因单位工程名称立项批复造价实际造价偏差率（）原因分析合计4各单位工程质量统计表单位工程名称质量等级比重投资各等级工程投资比重优良合格小计优良合格小计金额优良合格合计5关键单位工程进度统计分析表单位名称计划完工时间实际完工时间提前或延迟的时间提前或延迟的原因合计（五）项目资金使用分析1项目投资来源分析表序号投资来源预概算实际金额备注评估

8、初设调概合计第1年第2年第3年自有资金银行贷款其他2项目总投资执行情况分析表序号项目可研评估初步设计概算调整竣工决算变化幅度1项目总投资2建筑工程3安装工程4设备5工器具6基本预备费7建设期利息8流动资金9其他3项目总投资变化分析表项目阶段变更时间总投资其中：固定资产投资其中：建设期利息其中：流动资金备注立项批复可研报告可研评估可研批复初设批复初设调概可研补充竣工决算4项目总投资变化因素分析变化原因分类与可研评估对比与初步设计对比与调整概算对比设计变更、漏项标准变化定额变动规模和内容变化设备材料价格变化汇率变化贷款利息变化合计（六）项目财务和经济评价1项目主要效益指标对比表项目可研评估可研批复

9、初步设计调查实际变化值变化率总投资销售收入总成本费用工期利润总额投资回收期注：变化值调查实际值可研评估值，变化率变化值/可研评估值×1002财务效益对比表分析内容名称报表评估指标名称指标值偏离值偏离原因可研数据竣工后数据盈利性分析全投资现金流量表全部投产回收期财务内部收益率（税前）财务净现值（税前）自有资金现金流量表财务内部收益率（税后）财务净现值（税后）损益表资金利润率资金利税率资本金利润率偿还能力分析资金来源与运用表借款偿还期、偿债准备率资产负债表资产负债率流动比率速动比率 (七)项目持续性评价1项目持续性因素分析持续性发展因素因素分析评价结论建议1内在持续性发展因素规模因素技术

10、因素市场因素环境因素机制因素人才因素2外部持续性发展因素资源因素自然环境因素社会环境因素经济环境因素资金因素2风险及对策分析主要风险风险起因风险程度后果与影响主要对策（八）项目成功度评价评定项目指标项目相关重要性评定等级宏观目标和产业政策决策及其程序布局与规模项目目标及市场设计与技术装备水平资源和建设条件资金来源和融资项目进度及其控制项目质量及其控制项目投资及其控制项目经营机构和管理项目财务效益项目经济效益和影响社会和环境影响项目可持续性项目总评 注：1项目相关重要性：分为重要、次重要、不重要2评定等级分为：A-成功、B-基本成功、C-部分成功、D-不成功、E-失败第四章 项目后评价的组织和实

11、施第九条 集团公司投资部负责组织财务资金、监察、审计等有关部门和外部专家、中介机构对项目实施后评价。第十条 各项目实施单位应建立项目的跟踪管理系统，在项目完工投产后618个月内完成投资项目后评价自查工作，并向集团公司投资部上报项目自我总结评价报告。项目自我总结评价报告编写提纲：（一）项目概况1. 项目情况简述2. 项目决策目标和目的3. 项目主要建设内容4. 项目实施进度5. 项目总投资6. 项目资金来源及到位情况7. 项目运行及效益现状（二）项目实施过程总结1. 项目前期决策总结2. 项目实施准备工作3. 项目建设实施总结4. 项目运营情况（三）项目效果和效益评价1. 项目技术水平评价2.

12、项目财务经济效益评价3. 项目经营管理评价（四）项目环境和社会效益评价1. 项目环境效益评价2. 项目的社会效益评价（五）项目目标和可持续性评价1. 项目目标评价2. 项目持续能力评价3. 项目存在的主要问题（六）项目主要经验教训、结论和相关建议第十一条 项目实施单位应配合后评价小组的工作（一）按项目后评价小组要求如实提供后评价所需的数据和资料；（二）配合进行现场调查，包括查看现场、查阅工程文件和财务资料、盘点资金和财产、访谈有关人员等。第十二条 投资项目后评价需要提供的资料（一）项目前期文件项目建议书（或项目申请报告）、环境影响评价报告、项目可行性研究报告、项目评估报告及相关的批复文件。（二）项目实施文件初