2020年春季财务成本管理离线考核

1、离线考核财务成本管理满分100分一、 名词解释(每小题2分，共10分。)1、投资中心投资中心是责任会计中的责任中心之一。对成本、利润、资本预算、投资收益均负责的责任中心。2、成本控制成本控制是企业根据一定时期预先建立的成本管理目标，由成本控制主体在其职权范围内，在生产耗费发生以前和成本控制过程中，对各种影响成本的因素和条件采取的一系列预防和调节措施，以保证成本管理目标实现的管理行为。3、认股权证认股权证是由股份有限公司发行的可认购其股票的一种买入期权。4、现金流量现金流量是指投资项目在其整个寿命期内所发生的现金流出和现金流入的全部资金收付数量。5、流动资产流动资产是指预计在一个正常营业周期内或

2、一个会计年度内变现、出售或耗用的资产和现金及现金等价物。二、 简答题(每小题10分，共30分。)1、责任成本分析的特点和方法是什么？由于责任成本与传统的产品成本具有一些显著地区别，因而使得责任成本分析具有以下特点：(1)以责任层次为分析对象责任成本与产品成本最根本的区别在于：它不是按产品轨迹成本，而是以责任单位为核算对象来归集和分配生产费用，因而责任单位是承担费用的客体。(2)差异分析要定量化，责任要具体化在实行责任会计时，要求按责任中心来重编预算。按责任中心来落实企业的总体计划，称之为责任预算。责任预算的目的是使各责任中心的管理人员明确预算期应付的责任和应控制的事项。责任成本分析包括定量分析

3、与定性分析两方面。责任成本的定量分析，即从数量方面比较、确定实际责任成本与预算责任成本之间的差异，并分析形成差异的原因。在实际工作中，通常采用的技术分析方法有对比分析法，因素分析法和相关分析法等三种。2、企业持有现金的动机主要有哪些?第一，交易动机。这是营业性和资本性的目的所产生的一种日常业务需要。第二，预防动机。这是为了应付意外事件而做的现金准备。第三，投机动机。其真正含义是企业应持有足够的现金以抓住随时可能出现的盈利机会。3、短期借款筹资的优缺点有哪些？优点：筹资速度快、款项使用灵活、资本成本低（一）筹资速度快长期负债的债权人为了保护其债权的安全，往往要对债务人进行全面的财务调查和周密的财

4、务分析，因 而长期负债筹资所需时间一般较长。而流动负债由于在较短时间内可归还，其债权人顾虑较少，只对债 务人的近期财务状况作调查，因而费时较短。所以，流动负债筹资速度较快。（二）筹资具有灵活性长期负债所筹资金往往不能提前偿还，而且长期负债债务人往往要受借款合同的限制性契约条款的限 制。而流动负债筹资要灵活得多。（三）资金成本较低流动负债的资金成本比长期负债的资金成本还要低。因为短期借款的利率比长期借款或债券的利率要低，且筹资费用也比长期负债要少得多。此外，流动负债筹资的方式中有的是无成本筹资。缺点：借款数量有限、筹资风险大 由于流动负债需要在短期内偿还，如果债务人在短期内拿不出足够的资金偿还债

5、务，就会陷入财务危机。三、计算题（每小题20分，共60分。）1.某企业采用标准成本计算制度计算产品成本。直接材料单位产品标准成本为105元，其中：用量标准2.5公斤/件，价格标准42元/公斤。本月购入A材料一批4000公斤，实际价格每公斤45元，共讨180000元。本月投产甲产品1400件，领用A材料3640公斤。要求：（1） 计算购入材料的价格差异，并编制有关会计分录。（7分）（2）计算领用材料的数量差异，并编制有关会计分录。（7分）（3）采用“结转本期损益法”，月末结转材料价格差异和数量差异。（6分）（1）标准成本=4000*42=168000元实际成本=4000*45=180000元购入

6、材料的价格差异：4000* （45-42 ） =12000,借：原材料168000材料价格差异12000贷：应付账款180000(2)领用材料的数量差异：(3640-1400*2.5 ) *42=5880借：生产成本147000材料数量差异5880贷：原材料152880(3)月末结转差异借：主营业务成本17880贷：材料价格差异12000材料数量差异58802.甲公司购买A、B、C三种股票进行投资组合，其6系数分别为1.4、1.6和1.8,三种股票在投资组合的比重分别为25% 45唏日30%股票的市场收益率为20%无风险报酬率为10%计算该投资组合 的风险收益率和投资收益率。答：3 =25%*1.4+45%*1.6+30%*1.8=1.61R=1.61* (20%-10% =16.1%K=R1+R2=10%+16.1%=26.1%3.甲企业预计全年需要现金900万元，现金与