中华人民共和国个人所得税法题库

1、中华人民共和国个人所得税法题库一、单项选择题（25道）1.下列人员中属于个人所得税非居民纳税义务人的是（B）。（辅导讲话P123）A.在中国境内有住所的个人B.在中国境内无住所而在境内居住不满一年的个人C.在中国境内定居的外国侨民2.下列所得属于来源于中国境内所得的是（C）。（辅导讲话P124）A.中国公民在中国银行纽约分行工作取得的薪水B.中国专家将专利权提供给韩国境内公司使用取得的所得C .日本公民受雇于中国境内的中日合资公司取得的工资3.在我国境内无住所，但居住满一年而未超过五年的个人，适用个人所得税的规定是（C ）。（辅导讲话P146）A.应就来源于中国境内外所得纳税B.仅就来源于中国

2、境内所得纳税C.其来源于中国境外的所得，经主管税务机关批准，可以只就由中国境内公司、企业以及其他经济组织或者个人支付的部分纳税4.工资、薪金所得适用的税率是（C）。（个人所得税法第三条）A A.20%的比例税率B B.5%-35%的五级超额累进税率C C.3%-45%的七级超额累进税率5.个人所得税法规定的工资薪金费用减除标准是（B）（个人所得税法第六条）A. 1600元B.3500元C. 4000元6.外籍人员和在境外工作的中国公民取得的工资、薪金所得可以享受附加减除费用的照顾，附加减除费用的标准为在每月减除3500元的基础上，再减除（A）元。（辅导讲话P132-133）A.1300B.16

3、00 C.28007.下列所得项目中， 属于一次收入畸高而要加成征收个人所得税的是（B）。（个人所得税 法第三条）A.稿酬所得B ?劳务报酬所得C ?财产转让所得8.按照个人所得税法的有关规定，下列各项个人所得中，不属于稿酬所得征税范围的是（B ）。（辅导讲话P125）A文学作品发表取得的所得B.文学作品手稿原件公开拍卖的所得C.摄影作品出版取得的所得9.下列所得属于劳务报酬所得的是（A ）。（辅导讲话P125）A.个人按照客户的要求从事装潢设计服务取得的所得B.个人提供专有技术获得的报酬D.个人出租财产取得的收入10.张某一次性取得劳务报酬8万元，通过希望工程全部捐赠给某贫困山区，为此，该个

4、人 （A ）。（辅导讲话P134）A.不需要缴纳个人所得税B.需要缴纳个人所得税8960元C.需要缴纳个人所得税11200元11 .下列对“三险一金”描述不正确的是（B ）。（辅导讲话P134）A?“三险一金”允许在缴纳个人所得税前扣除B?“三险一金”必须在缴纳个人所得税后扣除C.“三险一金”是指基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费和住房公积金1 2.某演员参加营业性演出，一次获得表演收入50000元，其应纳个人所得税的税额为（B）。（辅导讲话P129）A. 8000元B.10000元C.12000元13.个人兼职取得的收入，按（B）项目缴纳个人所得税。（辅导讲话P137）A.工资、薪金

5、所得B.劳务报酬C.偶然所得14.股息、利息、红利所得的个人所得税应纳税所得额是（C）。（辅导讲话P132）A.每年收入额B.每月度收入额C.每次收入额15.下列各项所得在计算应纳税所得额时不允许扣减任何费用的有（A）。（辅导讲话P132）A.偶然所得B.特许权使用费所得C.财产转让所得16.对于省级人民政府颁布的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，应当（A）。（辅导讲话P144）A.免征个人所得税B.减半征收个人所得税C.实行“免一减二”的个人所得税优惠17.下列所得按年计算缴纳个人所得税的是（C）。（个人所得税法第六条）A.劳务报酬所得B.中奖所得C.个体工商户的生产

6、经营所得18.对个人所得税扣缴义务人按照所扣缴的税款付给手续费的比例是（B）。（个人所得税法第十一条）A.1%B.2%C.3%19.下列项目中，按照规定可以暂免征收个人所得税的是（B）。（辅导讲话P131-132）A. 2008年1至9月期间产生的银行结算利息B. 2008年10月9日以后产生的银行结算利息C.劳务报酬所得，每次收入不超过4000元的20.个人所得税扣缴义务人每月扣缴税款上缴国库的期限为（A）。（个人所得税法第九条）A.次月15日内B.次月10日内C.次月7日内21.年所得12万元以上的纳税义务人，在年度终了后（C）内到主管税务机关办理个人所得税纳税申报。（辅导讲话P149-1

7、50 ）A.30日B.2个月C.3个月22.两人以上共同取得同一项目收入的个人所得税计税方法为（A）。（辅导讲话P143）A.先确定每个人分得的收入，后分别减除费用，再计算各自应纳税款B.先以总收入减除费用，后确定每个人分得的收入，再计算各自的应纳税款C.先以总收入计算应纳税款，再根据总收入扣除应纳税款后的余额来区分每个人应分得的收入23.个人取得的所得，难以界定应纳税所得项目的，由（C）。（辅导讲话P131）A.扣缴义务人确定B.纳税人自行确定C.主管税务机关确定24.个体工商业户的生产经营所得的个人所得税应纳税额的缴纳方法是（C）。（辅导讲话P151 ）A.按季代扣代缴B.按年一次性缴纳C

8、.按年计算，分月预缴，年终汇算清缴，多退少补25.我国个人所得税的征收方式包括（A）。（辅导讲话P149）A.代扣代缴和个人自行申报B.代扣代缴和由税务机关上门征收C.个人自行申报和由税务机关上门征收二、多项选择题（10道）1.个人所得税采用按次征税的应税所得项目有（BCD）。（辅导讲话P133）A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.财产租赁所得D.稿酬所得2.在确定个人应纳税所得额时，可以采用比例扣除20%费用的所得项目有（ACD）。（辅导讲话P131-132 ）A.在4000元以上的特许权使用费所得B.在4000元以上的财产转让所得C.在4000元以上的劳务报酬所得D.在4000元以上的稿

9、酬所得3.以下各项所得适用个人所得税累进税率形式的有（ABD）。（辅导讲话P128-129）A.工资、薪金所得B.个体工商户生产经营所得C.劳动报酬所得D.承包承租经营所得。4.下列财产转让所得中要征收个人所得税的有（ABD）。（辅导讲话P126）A.土地使用权B.机器设备C.股票D.车船5.在中国境内无住所的人员取得的下列所得，须向中国申报缴纳个人所得税的有（BD）。（辅导讲话P123、P1460A.境内居住不满90日，由境外企业支付的境内工资薪金所得B.一个纳税年度内累计离境不超过90日的个人，由境内取得的劳务报酬所得C.境内居住已3年，取得的由境外企业支付的境外所得D.境内居住已7年，取

10、得的由境外企业支付的境内所得6.在计算缴纳个人所得税时，个人通过非营利性的社会团体和国家机关进行的公益性捐赠，准予在应纳税所得额中全额扣除的有（ABD）。（辅导讲话P134）A.向红十字事业捐赠B.向农村义务教育捐赠C.向中国绿化基金会捐赠D.公益性青少年活动场所7.个人所得税纳税人对企事业单位的承包、承租经营所得包括（ACD）。（辅导讲话P125）A.个人承包或承租经营所得B.个人投资的股息所得C.个人承包经营按次取得的工资薪金性质的所得D.个人转包、转租取得的所得8.下列稿酬所得中，应合并为一次所得征收个人所得税的有（ACD）。（辅导讲话P133）A.同一作品在报刊上连载，分次取得的稿酬B

11、 .同一作品再版取得的稿酬C.同一作品出版时出版社分三次支付的稿酬D.同一作品出版后加印而追加的稿酬9.个人所得税纳税人区分为居民纳税义务人和非居民纳税义务人,依据标准有 （AD）。（辅导讲话P123）A.境内有无住所B.境内工作时间C.是否中国国籍D.境内居住时间10.下列各项中,可暂免征收个人得税的所得是（ACD）。（辅导讲话P145）A.外籍个人按合理标准取得的出差补贴B.残疾人从事个体工商业生产、经营取得的收入C.个人举报违法行为而获得的奖金D.外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利三、判断题（15题）I、新修订的个人所得税法坚持的原则是：“高收入者多缴税、中等收者少缴税、低收入 者不

12、缴税”。（对）（辅导讲话P121）2.个人所得税法先后经历六次修改，2005年进行了第三次修改，提高工资、薪金所得减除标准，由每月800元提高到每月2000元。（错）（应为：由每月 800800 元提高到每月 16001600元）（辅导讲话P119）3.单位向本单位个人支付应税所得时，应代扣代缴个人所得税；向外单位个人支付应税所得 时则不用扣缴个人所得税。（错）（都需要代扣代缴个人所得税）辅导讲话P1504.个人取得年终一次性奖金应单独作为一个月的工资薪金并按照有关规定计算缴纳个人所得税。（对）辅导讲话P1405.个人独资企业与其他企业联营而分得的利润，免征个人所得税。（错）（这种收入属于投

13、资收益，应按利息、股息、红利所得计缴个人所得税。）辅导讲话P1316.个人取得中国铁路建设债券利息所得应征收30%的个人所得税。（错）（个人取得中国铁路建设债券利息所得应征收20%20%的个人所得税。）辅导讲话P1297.个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得，适用20%的比例税率。（错）（适用 5%5%至 35%35%的超额累进税率。）个人所得税法第三条8.实行内部退养的个人在办理手续后至法定离退休年龄之间从原任职单位取得的工资薪金不缴纳个人所得税。（错）（所得工资薪金不属于离退休工资，应按“工资薪金所得”项目计征个人所得税）辅导讲话P1359.个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向贫困地区的捐赠，捐赠额未超过纳税 人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从应纳税所得额中扣除，超过部分不得扣除。（ 对）辅导讲话P13410.保险赔款可享受免征个人所得税优惠。 （对） 辅导讲话P4511.张某有两处住房，2011年他将其中一处居住15年的房屋卖掉，取得收入35万元。这笔 所得可免征个人所得税。（错）（此处房屋不是唯一的家庭生活用房，所以不能免税。）辅 导讲话P13712.个人举报、协查各