上课课件----银行存款的清查

1、 银银 行行 存存 款款 的的 清清 查查 福福 建建 化化 工工 学学 校校 陈陈 朱朱 斌斌 全班同学每四人一小组，并选定一名组全班同学每四人一小组，并选定一名组长，安排讨论学习时，由组长组织进行分组长，安排讨论学习时，由组长组织进行分组讨论，并由组长汇报讨论结果。讨论，并由组长汇报讨论结果。 同时，同时，要求同学们把自己放在各实例企要求同学们把自己放在各实例企业会计的岗位上。业会计的岗位上。 提问：提问：原来有原来有50元钱，又拿了元钱，又拿了100元，元，后来去买菜用去了后来去买菜用去了20元，路上加油用去元，路上加油用去10元。那么，元。那么，我还有多少钱呢我还有多少钱呢？知识巩固知

2、识巩固 知识巩固知识巩固 还有还有120120元，这是我们心中的元，这是我们心中的账，会计上称之为账面结存数。但事账，会计上称之为账面结存数。但事实上是不是这么多呢？我们可以把钱实上是不是这么多呢？我们可以把钱拿出来数一下，这就是实际结存数，拿出来数一下，这就是实际结存数，核对一下是相同的。这就是我们前面核对一下是相同的。这就是我们前面所学的实地盘点法所学的实地盘点法。你答对了吗？你答对了吗？新课导入新课导入情境模拟情境模拟任务驱动任务驱动答疑互动答疑互动教学流程教学流程新课导入新课导入情境模拟情境模拟任务驱动任务驱动答疑互动答疑互动教学流程教学流程 现在，随着经济的发展，人们的日常收支越来越

3、多地通过除现金以外的其他形式来完成，那就是银行存款。 那么银行存款作那么银行存款作为企业的财产，为企业的财产，我们又怎样清查我们又怎样清查呢？呢？新课导入新课导入新课导入新课导入v小品演示小品演示：个人存款：核对银行对账单 个人银行卡个人银行卡新课导入新课导入情境模拟情境模拟 1.发现问题清查方法2.分析问题未达账项3.解决问题编制银行存款余额调节表清查方法清查方法 现金的的清查是将“账面结存数账面结存数”与“实际结存数实际结存数”相核对。企业银行存款的清查也是这样。企业银行存款的“账面结存数” 在哪儿呢？请问：请问：“实际结存数”又在哪儿呢？“账面结存数账面结存数”即企即企业的银行存款日记账

4、业的银行存款日记账“实际结存数实际结存数”即银即银行寄来的银行对账单行寄来的银行对账单账实核对账实核对解答：解答： 推导出结论：推导出结论：我们对银行存款的清我们对银行存款的清查就是通过将企业查就是通过将企业 银行存款日记账银行存款日记账与与 银行对账单银行对账单 进行核对的方法进行的。进行核对的方法进行的。 资料：资料：某工厂某工厂2000年度年度10月月2530日银存款日记账和日银存款日记账和银行送来的对账单内容如下银行送来的对账单内容如下:余额不等！余额不等！未达账项未达账项 形成企业账与银行账不符的原因之一是形成企业账与银行账不符的原因之一是存在未达账项存在未达账项未达账项未达账项:

5、指企业和银行之间由于收到结算凭指企业和银行之间由于收到结算凭证的时间不同而入账证的时间不同而入账时间不同时间不同而造成的而造成的一方已入账而另一方尚未入账的会计事一方已入账而另一方尚未入账的会计事项项。未达账项未达账项未达账项的四种情况（分组讨论，师生小结）未达账项的四种情况（分组讨论，师生小结） a.企业送存银行支票企业送存银行支票#127，面额，面额15000.00元元 企业已收，银行未收企业已收，银行未收; b.企业开出支票，支付修理费企业开出支票，支付修理费2500.00元元 企业已付，银行未付；企业已付，银行未付； c.银行代企业收货款银行代企业收货款6000.00元元 银行已收，企

6、业未收；银行已收，企业未收； d.银行代企业支付电费银行代企业支付电费2300.00元元 银行已付，企业未付。银行已付，企业未付。未达账项未达账项 在存在未达账项的情况下，怎样才能核对银行在存在未达账项的情况下，怎样才能核对银行存款账面结存数与实际结存数呢？存款账面结存数与实际结存数呢？ 又怎样才能知道目前企业账上到底有多少钱是可又怎样才能知道目前企业账上到底有多少钱是可以实际动用呢？以实际动用呢？ 不要急！我们可以通过一张表对这些未达账不要急！我们可以通过一张表对这些未达账项进行调整。项进行调整。编制银行存款余额调节表编制银行存款余额调节表 左边右边企业实际存款左边右边企业实际存款调节方法：

7、调节方法：下面下面，我们就一起用上述方法来调节实例中的未达账项吧，我们就一起用上述方法来调节实例中的未达账项吧。慢慢跟我学吧慢慢跟我学吧 编制前面实例的银行存款余额调节表，如下：编制前面实例的银行存款余额调节表，如下： a.企业送存银行支票企业送存银行支票#127，面额，面额15000.00元元 b.企业开出支票，支付修理费企业开出支票，支付修理费2500.00元元 c.银行代企业收货款银行代企业收货款6000.00元元 d.银行代企业支付电费银行代企业支付电费2300.00元元 结结 论：论： 经过调整后，双方的存款余额是经过调整后，双方的存款余额是相等相等的，说明的，说明双方原先的这四个余

8、额不相等的确是因为这些未达双方原先的这四个余额不相等的确是因为这些未达账项造成的，双方的账面记录并没有错误。经过调账项造成的，双方的账面记录并没有错误。经过调整后得到的金额即为企业可以整后得到的金额即为企业可以实际动用实际动用的银行存款的银行存款数额。数额。 如果调整后合额仍如果调整后合额仍不相等不相等，就说明双方账面记，就说明双方账面记录可能存在差错，需进一步核对查找录可能存在差错，需进一步核对查找, ,直到调节相直到调节相符为止。这样我们就达到了银行存款清查的目的。符为止。这样我们就达到了银行存款清查的目的。 注注 意：意：我们不能根据“银行存款余额调节表”来调整银行存款日记账， 只有等到

9、收到有关结算凭证后才能据以登记银行存款日记账。学会了吗学会了吗?不要着急？不要着急？试着演示一遍，慢慢来！试着演示一遍，慢慢来！你一定行的！你一定行的！任务驱动任务驱动 将同学们分成四人一组，每组组员在组长的组织下分工协作，共同完成A、B两套练习，比比谁的速度快，正确率又高？加油哟加油哟!练习练习A 下面提供的是长城工厂下面提供的是长城工厂2002年年5月月31日银行存款日记账和银行对账单资料，请日银行存款日记账和银行对账单资料，请同学们进行对帐，并编制银行存款余额调同学们进行对帐，并编制银行存款余额调节表。节表。对账吧对账吧A答案答案 结论：结论： 调节后调节后余额相符余额相符，说明银行存款

10、日，说明银行存款日记账账面余额与银行对账单余额不符的记账账面余额与银行对账单余额不符的原因是原因是未达账项未达账项造成造成。 练习练习B 下面提供的是光明工厂下面提供的是光明工厂2002年年5月月31日银行存款日记账和银行对账单资料，请日银行存款日记账和银行对账单资料，请同学们进行对帐，并编制银行存款余额调同学们进行对帐，并编制银行存款余额调节表。节表。对账对账吧吧B答案答案结论: 调节后调节后余额不相符余额不相符，说明银行存款日记账账面余，说明银行存款日记账账面余额与银行对账单余额不符的原因除了是额与银行对账单余额不符的原因除了是未达账项造成以未达账项造成以外还有其他原因。外还有其他原因。

11、不懂就要问，答疑开始！加油！答疑互动答疑互动归纳总结归纳总结v清查方法清查方法：通过将银行存款日记账与银行对账单进行核对：通过将银行存款日记账与银行对账单进行核对v未达账项未达账项的概念、形成原因及四种类型的未达账项的概念、形成原因及四种类型的未达账项v运用运用银行存款余额调节表银行存款余额调节表对未达账项进行处理对未达账项进行处理v银行存款清查的最终目的：确定在这一时点上银行存款银行存款清查的最终目的：确定在这一时点上银行存款 的的实际结存数额实际结存数额，同时也进一步查核了双方的账面记录，同时也进一步查核了双方的账面记录 是否正确，完成了银行存款清查的整个过程是否正确，完成了银行存款清查的

12、整个过程注意事项注意事项: : l企业银行存款日记账和银行对账单核对不符，企业银行存款日记账和银行对账单核对不符，不一定不一定就是做错就是做错账了，还可能是因为存在未达账项。账了，还可能是因为存在未达账项。 l调节表调整后的余额才是调节表调整后的余额才是企业实际可以动用的存款企业实际可以动用的存款，如果调节，如果调节不符的话，就是存在错账，应立即查找原因并更正。但无论如不符的话，就是存在错账，应立即查找原因并更正。但无论如何，一定要调节到平衡为止何，一定要调节到平衡为止 。l企业企业不能不能根据银行存款余额调节表来调整企业的账面数据，只根据银行存款余额调节表来调整企业的账面数据，只有等企业取得了相关结算凭证时才能入账。有等企业取得了相关结算凭证时才能入账。思考练习思考练习作作 业业: 习题集习题集P87页实操页实操: 习题一、习题二习题一、习题二思考提高题思考提高题: 通过银行存款余额调节表调整后余额通过银行存款余额调节表调整后余额相符相符,是不是记账一定没问题了是不是记账一定