保理业务流程梳理成熟版

1、保理业务管理流程图与风险控制图保理业务内部控制矩阵业务目标业务风险控制点适用单位不相容岗位控制点分值控制点相关资料相关制度索引风险控制措施会计报表项目1.提出保理申请经营风险：申请资料缺业务部门岀具卖方整体情况调查报告，调查报业务部6卖方整体情况调失，影响决策。告应包括卖方企业的保理业务额度申请书、查报告基本信息，客户结构、企业财务情况分析2.实施授信审查经营风险：保理依据不业务部门将卖方整体情况调查报告和卖方风险控制部5卖方整体情况调足，影响决策。的财务报表（包括资产负债表、损益表和现金查报告；需求分析流量表）及对买方客户的付款记录调查情况提与保理业务品种交风控部门审批选择报告；卖方客户清单

2、经营风险：保理依据不风控部门审批后，将提交信审委员会审批（信风险控制18足，影响决策。审委员会包括总经理、业务部总经理、风控部部、信审委门总经理、信审员、计划财务部总经理，采取员会多数通过制，总经理对报审项目拥有一票否决权）经营风险：保理依据不上报海航资本风控部及主管领导风控部批复文件足，影响决策。3.财务部门建立分户帐财务风险：对我司、卖在业务部门的协助下，计财部门完成建立销售计划财务8账户监管协议方、买方的账务处理分户账工作，并与商业银行、借款企业签订三部、业务部方的账户监管协议4.导入保理业务经营风险：严格按照批签署国内保理业务主协议公司6国内保理业务主复条件签署合同。协议经营风险：合同

3、、发票、卖方提供应收账款转让申请书，并连同转计划财务部20应收账款转让申运输单据的完整性和真让的发票、运输凭证、合同及转让通知给计财请书实性。部门，计财部门审核无误后记录应收账款的变动情况经营风险：严格审核合向卖方核发应收账款转让申请核准书风险控制部20应收账款转让申同、发票、运输单据请核准书经营风险：需要取得买方的应收账款转让通知确认书向买方核发应收账款转让通知书，并取得买方提供的应收账款转让通知确认书计划财务部20应收账款转让通知书、应收账款转让通知确认书5.贷后管理财务风险：对各账户余计财部门向买方及业务部门提供应收账款月计划财务应收账款月报额变动的财务处理。报（买方），业务部门在到期前

4、提示买方，部、业务部并监督买方付款。计财部门根据入账凭证记录应收账款的变动财务风险：对各账户余计财部门记录应收账款的变动，岀具各种分析计划财务5保理业务客户调额变动的财务处理。报告。业务部门对卖方按月进行检查，填写保部、业务部、查情况反馈表理业务客户调查情况反馈表给风控部门，并风险控制部由后者签署管理意见业务部门定期对买方进行调查，岀具买方客业务部、风5户调查报告给风控部门，并由风控部门签署险控制部管理意见经营风险：对发货的跟必要时业务部门应跟踪发货过程，以充分了解业务部、风踪发货情况调查踪可以确保买卖双方贸基础交易情况。跟踪发货后，业务部门应填写险控制部表易背景的真实性。跟踪发货情况调查表并

5、交风控部门6.账款催收经营风险：严格按照计财部门发岀催收函提示，由业务部门负责催计划财务12应收账款催款到期日催收账款收工作，发送应收账款催款通知书部、业务部通知书7.融资额度循环使用财务风险：通过对授信计财部门控制额度的使用，在可融资余额的范计划财务部5额度余额的监控。围内为客户提供贸易融资8.业务争议经营风险：由于因质量、计财部门发岀保理业务争议通知单给卖方。业计划财务5争议情况调查表；数量、品种等产生的争务部门跟踪并负责争议的解决过程，并填写争部、风险控应收账款回购通议导致买方拒付。议情况调查表（见附件16 ），在有追索权保制部、业务知书；应收账款回理业务中，向卖方发送应收账款回购通知书

6、部购确认书和应收账款回购确认书9.业务异常经营风险：由于买方的计财部门或风控部门发现异常业务情况，应告计划财务5异常业务情况调经营出现问题而导致无知业务部门。业务部门行使监管职能，进行深部、风险控查表法付款。入调查，并出具异常业务情况调查表，提制部、业务交风控部门处理部保理业务流程一、业务目标1 经营目标保证保理业务规范，防范和控制坏账风险2 财务目标保证保理业务的真实、完整和准确，满足信息披露的需3 合规目标 符合国家有关保理的规定和当地监管机构的要求。 保理业务的各项制度、协议符合合同法等国家法律、法规和集团内部规章制度。二、业务风险1 经营风险对资信不良、经营状况不佳的企业进行保理业务，

7、承担 坏账风险，造成公司财产损失。部门越权审批，造成不当保理的风险。 未经审核，变更合同示范文本中涉及权利、义务条款导 致的风险。2 财务风险 保理事项归集、汇总和核销不及时、不完整，导致分户 帐混乱。保理坏账拨备未合理预计，导致坏账损失核算不实。3 合规风险 保理违反国家规定和当地监管机构的要求，导致被处 罚。保理各项制度、协议不符合合同法等国家法律、法规和 集团内部规章制度的要求，造成损失。三、业务流程步骤与控制点1 提出保理申请申请人（卖方）向我司提出保理申请，需要由业务 部和风控部门对其信用状况进行调查和审核。业务部门出具卖方整体情况调查报告，调查报告应 包括卖方企业的保理业务额度申请

8、书、基本信息，客户结构、企业财务情况分析；2 实施授信审查业务部门将卖方整体情况调查报告和卖方的财务报 表（包括资产负债表、损益表和现金流量表）及对 买方客户的付款记录调查情况提交风控部门审批 ;风控部门审批后，将提交信审委员会审批（信审委员会 包括总经理、业务部总经理、风控部门总经理、信 审员、计划财务部总经理，采取多数通过制，总经 理对报审项目拥有一票否决权）；提交实业风控部及主管领导审核； 业务部门代表公司签署签署保理业务主协议。3 财务部门建立分户帐在业务部门的协助下，计财部门完成建立销售分户账工 作，并与商业银行、借款企业签订三方的账户监 管协议；4 导入保理业务 业务部门代表公司与

9、卖方签署国内保理业务主协议 卖方提供 应收账款转让申请书 ，并连同转让的发票、运输凭证、合同及转让通知给计财部门，计财部门 审核风控部门向卖方核发应收账款转让申请核准书 计财部门向买方核发应收账款转让通知书，并取得 买方提供的应收账款转让通知确认书5 贷后管理计财部门向买方及业务部门提供应收账款月报（买方），业务部门在到期前提示买方，并监督买方付款。计财部门根据入账凭证记录应收账款的变动；计财部门记录应收账款的变动，出具各种分析报告。业务部门对卖方按月进行检查，填写保理业务客户调查情况反馈表给风控部门，并由后者签署管理 意见；业务部门定期对买方进行调查，出具买方客户调查报 告给风控部门，并由风控部门签署管理意见必要时业务部门应跟踪发货过程，以充分了解基础交易 情况。跟踪发货后，业务部门应填写跟踪发货情 况调查表并交风控部门；6 账款催收计财部门发出催收函提示，由业务部门负责催收工作， 向买方发送应收账款催收通知书； 融资额度循环使用计财部门控制额度的使用，在可融资余额的范围内为客户提供贸易融资；8 业务争议计财部门发出保理业务争议通知单给卖方，业务部门跟 踪并负责争议的解决过程，并填写争议情况调查 表，在有追索权保理业务中，向卖方发送应收 账款回购通知书；9 业务异常计财部门或风控部门