信用社对账工作实施细则

1、信用社（银行）对账工作实施细则第一章 总 则第一条 为进一步规范会计核算，强化对账工作，防范风险，确 保资金安全，根据支付结算办法、农村信用合作社会计基本制度 ， 结合我县农村信用社实际，特制定本实施细则。第二条 账务核对按核对对象分内部账务核对和内外账务核对， 按核对方式分为计算机对账和手工对账，按对账频率分为每日对账、 定期对账、不定期对账。第三条 账务核对坚持不返回原岗位核对的原则进行，即实行记账岗 位与对账岗位分开， 手工对账必须换人和双人上门对账， 往来账务金 额较大的重点客户要提高对账的频率。第二章 对账内容和对账对象第四条 信用分社、储蓄所与客户之间的对账主要为存款、贷款的对 账

2、；对账对象为存款人、借款人；第五条 信用分社、储蓄所与其他金融机构之间的对账主要为与 人民银行往来、同业往来的对账；对象主要为中国人民银行、其他金 融机构等。第六条 信用分社、储蓄所内部往来业务的对账是指信用社之间 因日常结算、 资金清算需要而发生的各种款项的借贷业务的对账； 对 账对象为发生内部往来业务的信用分社、储蓄所双方。第三章 对账方式和基本要求第七条 对账方式分为 SC6000 系统自动对账和手工对账两种系统无自动对账功能的，必须要采用手工对账第八条手工对账是通过营业网点人员，运用纸介质进行的账务 核对。（一）与开户单位的手工对账1签发（或发送）对账回单、对账单，其中：发送是指柜面发

3、 放、邮寄、专人送达、投入客户回单箱等各种能将对账信息反馈至对 账对象的方式；2回收对账回单；3处理对账结果；4整理、装订、保管对账回单、对账单等对账资料。（二）与开户银行的手工对账1接收中国人民银行、其他金融机构送来（或邮寄）的对账回单或对账单；2核对账务；3编制未达或不符账款的对帐回执单报开户行；4调整账务；5整理、装订、保管对账回单、对账单等对账资料。第九条 对账注意事项 （一）存贷款计息账户的对账金额为本金及利息， 不计息账户的对账 金额仅限于本金；（二）人民银行往来和其他金融机构同业往来的账务核对为往来双方 的发生额及余额的核对；（二）信用分社、储蓄所的内部往来账务核对为账户的余额及

4、发生额。 第十条信用分社、储蓄所会计负责签发对账回执单和对账单。（一）、发出的对账单一式二联，加盖业务公章和经办人名章（经办 人名章在业务公章右下角），业务公章的日期应与对账单的签发日期 一致。两联对账单寄（送）对账对象，由对方核对后返回一联。需要 签发对账单副页说明的，应随对账单一并附送，对账单副页说明必须 逐页加盖业务公章；（二）通过柜面发放的对账单应由接收人在发送对帐单签收登记 簿上签字。（三）采取上门方式发放的对账单。对账单应由会计进行封装， 并在封口处加盖业务公章，与信用社上门对账人员做好交接登记， 对 账单送达单位，与单位财务人员办理签收，并在规定时间内收回对账 回执。第十一条 收

5、到开户的中国人民银行、其他金融机构以及系统内 其他社送来（或邮寄）的对账单，核对完毕后，如有未达帐应在对账 回执单上逐笔填写未达发生额并加盖本社业务公章， 业务公章的日期 应与核对日期一致，并由会计和经办人员同时签字，以明确对账责任。第十二条 对账业务中的发出对帐单和收回回执应登记对帐单 签发和收回登记簿。第四章对账的频率一、账务的每日核对第十三条 信用分社、储蓄所每日总账各科目的发生额、余额与该科目各分户账合计数及每日业务简表各科目发生额、余额核对相符。第十四条 每日各分户余额合计应与该科目总账余额核对相符。 第十五条 每日现金收付登记簿的合计数， 应与现金科目日结单、“现 金”科目总账借、

6、贷方发生额核对相符；现金库存登记簿的库存数， 应与实际库存现金和“现金”科目总分账余额、sc6000系统每日现金 节余尾箱余额与实物现金核对相符。第十六条 表外科目余额应与有关登记簿核对相符，其中重要空白凭 证、有价单证的保管人员必须核对当天领入、 使用、 * 及结存实物数。二、账务的定期核对第十七条 信用分社、储蓄所贷款借据必须按月与该科目分户账 核对相符（按揭贷款除外） 。第十八条 信用分社、储蓄所的各种有价单证、重要空白凭证等，每 月要账实核对相符。第十九条 信用分社、储蓄所每月末应打印人民币单位结算账户“余 额对账单”与开户单位对账，并主动向开户单位索取对账单回单联。 第十二条 片区信

7、用分社必须每月打印出辖内各分社的社内往来（主 要是 46410002 账户）对账单交分社进行逐笔对帐。各分社收到对账 单 5 日内，由会计负责完成逐笔核对发生额及期末余额， 并及时将对 账回执加盖业务公章交回信用社， 信用社、 分社会计对本机构对账情 况必须进行签字确认。凡不符的必须查找原因，达到绝对相符。 第二十一条 清算中心必须按月与开户行进行对账，由对帐负责人完 成逐笔核对发生额及期末余额， 并及时填制未达表及对账回执加盖业务公章后交回开户行。 主办会计至少每月对往来情况进行核对并签字 确认，也可随时通过电话核对上述账务。第二十二条 表外科目坚持每月与表内相关科目、 实物、登记簿进行 核

8、对。三、账务的不定期核对第二十三条 人民银行和其他金融机构送来（或邮寄）的对账单，应 即时换人核对相符。第二十四条 贷款账户至少应按要求填制贷款核对通知单与借款个人 进行对账，由信贷人员组织实施，限期收回。第二十五条 社内往来的对帐： 其中 46410001的对帐工作由清算中心 处理，实行网上对帐，每月至少核对一次，并有对帐资料； 46410002 由各片区主社负责对帐，按时发送和收回对帐回执。第二十六条 储蓄账务要坚持办理业务时账折见面、换人复核进行对 账。第五章 重点客户的划分第二十七条 对账工作依据账户的不同性质、余额、交易发生额划分 为重点客户、非重点客户。一、重点客户是指满足下列条件

9、之一的企业客户：1. 日均存款余额在 500 万元（含）以上的客户；2. 存款余额在 500 万元（含）以上的客户； 3提供上门服务（含上门收送款、上门取送单、代理开户单位 收款等）的客户；对以上重点客户， 信用分社、 储蓄所要在每月发送余额对账单的基础 上增加半月对账。二、非重点客户主要是指余额在 1 万元（不含）以下，包括余额为零 的各类结算账户， 且连续三个月 （含）以上未发生单笔收、 付的客户。对以上非重点客户，至少每月发送余额对账单进行对账。第六章 对账回单的收回第二十八条 客户退回的对账回单联应由单位签章， 签章为预留 开户社的印鉴章，凡没有签章的，视同信用社未进行对账。第二十九条

10、 原则上在月度终了后十个工作日内收回所有应收 回的对账回单。第七章 对账差错的处理第三十条 对账中发现的不符账项，含计算机自动勾对发现的往 来错误信息， 必须于两个工作日内查明并确认原因。 两日内无法查清 原因，或发现可疑账务的 （包括超过正常在途时间未入账的账务和其 他有疑问的账务），财务会计部报告，并妥善处理。第三十一条 属于本社错账的处理： 对于不符账项， 属于本社错账的， 应经会计确认后制作记账凭证及时调整账务， 本社不能调整的， 必须 及时将有关差错情况财务会计部、 科技部， 提请上级主管部门进行账 务调整。第三十二条 不属于本社错账的处理：对于不符账项，经会计确认后 及时在对账回单

11、上注明， 并与对方单位联系解决， 确保我社账务不错 不乱。第八章 对账资料保管 第三十三条 对账资料主要包括收回的对账回单、对账通知单以及有 关对账登记簿等资料。第三十四条 对账资料由对账经办人员统一负责，按不同种类、不同 往来机构分别序时整理，专夹保管，原则上按季装订（对账资料较少 的可按年装订），随会计资料归档保管。第三十五条 对账资料应按时间、 科目号、账号大小的顺序统一装订、 保管。（一）对账资料的装订顺序为： 收回的对账回单、 对方行的对账回单、 对账单；（二）对账通知单装订在该月对账回单之后。1。客户对账资料装订时间和顺序：每季将客户回复的对账回单 合并或按科目分册装订； 2内部对

12、账资料装订时间和顺序：根据对账的频率和时间顺序按月 将对方回复的对账回单、对方发来的对账单等合并或按科目分册装 订； 3其他金融机构对账资料装订时间和顺序：按年将对方对账回单、 对方对账单、我方对账单合并装订； 4其他的对账资料装订时间和顺序：对账回单按年装订，对账登记 簿按年更换，合并装订保管。第三十六条 采用计算机自动对账的， 计算机打印的勾对结果 （特别 是对账不一致的结果）应比照手工对账回单和对账单进行保管。第九章 对账工作的检查、考核与奖惩 第三十七条 联社将对账工作列入日常稽核检查内容， 作为必查项目， 并定期开展专项检查。第三十八条 在日常会出业务的检查、辅导过程中，要将账务核对工 作列为重点检查项目 ,主要检查信用社是否按照本细则进行了认真核 对科目及账户、 对账频率、对账回单的发放与回收、 对账资料的保管、 不符账项的处理以及信用社、 分社主任对账务核对工作检查监督执行 情况等内容。1.每月是否按要求核对账务；2.对账资料的保管是否合规；3. 账务核对差错处理是否合理；4. 账务核对事项是否齐全。第三十九条 联社将对账工作开展情况列入年度会计工作质量综 合考核。第四十条