国际结算：5 托收

1、 Ch 5 托收主要内容托收概述托收的国际规则托收的基本流程托收的风险防范与融资2016-2017年第一学期 太原理工大学经管学院刘林2结构2016-2017年第一学期 太原理工大学经管学院刘林3Ch 5托收概述定义当事人当事人的责任与义务存在的契约关系种类特点托收的基本流程托收的国际惯例跟单托收光票托收概述常见光票清算方式业务流程风险防范托收的风险防范与融资风险防范措施融资托收的定义URC522对托收的正式定义是：托收意指银行按照从出口商那里收到的指示办理：（1）获得金融单据的付款及或承兑，或者（2）凭付款及或承兑交出单据，或者（3）以其他条款和条件交出单据。常见的 “以其他条款和条件” 是

2、指“以交来本票信托收据承诺书等”。2016-2017年第一学期 太原理工大学经管学院刘林4托收的当事人基本当事人债权人（委托人）受托行（托收行）受托行的代理行（代收行）债务人（付款人）其他非必需当事人提示行需要时的代理人2016-2017年第一学期 太原理工大学经管学院刘林5提示行当付款人要求与它有账户往来关系的银行作为向它提示汇票的银行时，就有了提示行。代收行应将汇票单据交给提示行，由它向付款人提示。2016-2017年第一学期 太原理工大学经管学院刘林6需要时的代理人需要时的代理人（Agent in Necessity）是委托人指定的在付款地代为照料货物存仓、转售、运回或改变交单条件等事宜

3、的代理人。如果委托人需要代理人，需要在申请书和委托书中明确代理人的权限和职责。2016-2017年第一学期 太原理工大学经管学院刘林7基本当事人的责任与义务委托人托收行代收行付款人2016-2017年第一学期 太原理工大学经管学院刘林8委托人的责任与义务根据合同规定交付货物。提交符合合同规定的单据。填写托收申请书，并将托收申请书和金融单据或商业单据或两者兼有一并交给托收行。2016-2017年第一学期 太原理工大学经管学院刘林9托收行的责任和义务缮制托收指示核验单据过失责任托收行要遵守信用谨慎办理业务。如果由于托收行的疏忽导致的损失，由托收行承担。2016-2017年第一学期 太原理工大学经管

4、学院刘林10托收行核验单据要点确认汇票的开立，签名和背书都是正确的核验汇票金额和发票金额一致提单为空白指示抬头时，要求出口商空白背书使用提单时，要提供全套提单所有单据上的唛头要一致核实单据与发票的价格条件是否一致确认托收指示合乎逻辑，凭付款交单跟随一张即期汇票检查银行备忘录，确认进口国对单据的要求有保险单据，保证其已正确背书保证单单一致，避免出现由于单据不一致所导致的一系列问题。2016-2017年第一学期 太原理工大学经管学院刘林11代收行的责任与义务执行托收指示单据的处理对货物的保护托收指示规定的支付货币放单汇票承兑的完整性与正确性利息、手续费和费用资金的及时划转2016-2017年第一学

5、期 太原理工大学经管学院刘林12单据的处理核实托收指示和所附单据是否一致，如有问题，及时通知托收行。向进口商提示所收到的单据，进口商可在银行核实单据，但没有出口商授权时不允许进口商在目的地验货。承兑交单（D/A）业务中，已承兑的汇票由代收行托管或退还托收行，主要依赖于出口商的指示。2016-2017年第一学期 太原理工大学经管学院刘林13对货物的保护在没有征得代收行同意的情况下，将货物直接发到代收行，或做成代收行作为的抬头的记名提单，代收行没有义务提货，风险和责任由发货人承担。即使有明确指示，代收行也没有义务对货物进行管理，但代收行要将其态度明确通知托收行。不管是否参与了货物保管，任何发生的货

6、物损失，代收行都没有责任，但需要告知托收行他所做的一切。2016-2017年第一学期 太原理工大学经管学院刘林14利息、手续费和费用如果指示中表明相关的手续费、利息和费用由进口商支付，而进口商拒付，付款后交单，代收行从托收一方账户或货款中扣除。如果指示中明确指出不可以放弃，如果拒付，则拒绝交单，并及时通知托收行。2016-2017年第一学期 太原理工大学经管学院刘林15托收业务中存在的契约关系出口商与托收行之间的契约关系体现在托收申请书。托收行与代收行之间的契约关系。委托人和付款人之间的关系是债权债务关系。代收行与付款人之间不存在关系。2016-2017年第一学期 太原理工大学经管学院刘林16

7、托收的种类光票托收跟单托收其他形式的跟单托收直接托收凭本票交单托收凭付款承诺书交单托收2016-2017年第一学期 太原理工大学经管学院刘林17光票托收光票托收意指金融单据的托收，是不随附任何商业单据而委托银行代收款项的一种托收结算方式。汇票仅随附非货运单据（发票、垫款清单）的托收也属于光票托收。仅用于收取出口尾款、佣金等贸易从属费和索赔款。2016-2017年第一学期 太原理工大学经管学院刘林18跟单托收跟单托收是附有包括货运单据在内的商业单据的汇票的托收以及不带有汇票但包括货运单据在内的商业单据的托收。国际贸易结算通常都是采用跟单托收。2016-2017年第一学期 太原理工大学经管学院刘林

8、19Cont.根据代收行向付款人交付货运单据的不同条件，跟单托收可以分为付款交单（Documents against Payment，D/P）承兑交单（Documents against Acceptance，D/A）分成两大部分出口托收部分进口代收部分2016-2017年第一学期 太原理工大学经管学院刘林20直接托收委托人征得托收行同意，自行填写托收指示，将托收指示连同托收单据直接寄代收行，请其向付款人代收货款。费用低、收汇效率较高。业务中委托人般要将托收指示副本送托收行，以示该笔托收为托收行办理。但URC522不承认不经银行办理的托收业务，也未将之列入规则中进行规范。2016-2017年第

9、一学期 太原理工大学经管学院刘林21凭本票交单托收进口商开立本票代替汇票，承诺在约定的未来日期付款，代收行在收到本票后交付单据。2016-2017年第一学期 太原理工大学经管学院刘林22凭付款承诺书交单托收代收行凭进口商的承诺在将来日期付款的承诺书交单。2016-2017年第一学期 太原理工大学经管学院刘林23托收的特点属于商业信用进出口双方的资金负担不平衡手续简单，费用较低2016-2017年第一学期 太原理工大学经管学院刘林24特点1：商业信用银行只提供服务，不提供信用，银行既没有检查委托人提交的单据是否正确与完整或真伪的义务，也不承担付款人必须付款的责任，也不负责卖方如何交货以及付款人拒

10、付后为委托人代管货物。在付款交单条件下，出口商可以通过控制物权单据来控制货物，有利于规避款、货两空的风险损失。2016-2017年第一学期 太原理工大学经管学院刘林25特点2：进出口双方的资金负担不平衡出口商在订立托收合同后，需要自垫资金备货、装运，然后通过银行托收，等到进口商付款后才能收回货款，而进口商可以在付款或承兑的条件下取得单据。出口商可以在交单时以单据为质押或通过出口押汇获得托收行的资金融通，这在一定程度上可以减轻出口商的资金负担。2016-2017年第一学期 太原理工大学经管学院刘林26托收的基本流程托收的基本流程2016-2017年第一学期 太原理工大学经管学院刘林27托收结算的

11、国际惯例托收结算的国际惯例ICC制定的第522号文件，简称URC522.基本精神银行承办托收业务时，应完全按照委托人的指示行事，银行对在托收过程中遇到的一切风险、费用开支、意外事故等均不负责，而由委托人承担。银行的义务与责任关于提示、付款、承兑等手续2016-2017年第一学期 太原理工大学经管学院刘林28银行的免责条款银行对于任何单据的形式、完整性、准确性、真实性、伪造及法律效力，或单据上规定或附加的特殊条件，概不负责。银行对于任何单据代表之货物的描述、数量、重量、质量、状况、包装、交货价值或存在，或货物的发货人、承运人、运输行、收货人或货物保险人或其他人的诚信、行为和/或疏忽、偿付能力、执

12、行能力或信誉概不负责。2016-2017年第一学期 太原理工大学经管学院刘林29Cont.银行对于任何电报、信件或单据在寄送途中的延误和/或丢失所引起的后果，或由于任何电讯工具在传递中的延误、残缺和其他错误，或由于专门术语在翻译或解释上的错误，不承担义务和责任。银行对于自己所收到的指示因意思不明需澄清所引起的延误不负责任。2016-2017年第一学期 太原理工大学经管学院刘林30Cont.银行对于天灾人祸、暴动、内乱、叛乱、战争或它们所不能控制的任何其他原因，或罢工、停工致使营业中断所造成的后果，不承担义务或责任。此外，还规定：除非事先征得银行同意，货物不应直接运交银行；如果货物直接运交银行或

13、者以银行为收货人，银行无提货义务（此项货物仍由发货人承担风险与责任）。2016-2017年第一学期 太原理工大学经管学院刘林31关于提示、付款、承兑等手续银行应按交来的单据原样向付款人发出提示。如果是即期付款的单据，银行必须毫不延误地提示付款人付款。如果是远期付款的单据，银行必须毫不延误地提示承兑，当要求付款时，必须不迟于到期日提示付款。如果跟单托收中有远期付款的汇票，托收委托书中必须指明在承兑或付款后将单据交给付款人；如无此规定，单据在付款后交付。2016-2017年第一学期 太原理工大学经管学院刘林32跟单托收跟单托收跟单托收分类按是否随附金融票据按交单方式凭付款交单（D/P）凭承兑交单（

14、D/A）跟单托收的基本流程出口商申请办理托收业务托收行受理托收业务代收行审单、通知和收款结汇2016-2017年第一学期 太原理工大学经管学院刘林33凭付款交单凭即期付款交单（D/P at sight)凭远期付款交单（D/P at *days after sight）URC522是不鼓励这样的条件的。在一些国家，通常会将远期D/P当做D/A来处理。为了保证出口商的利益，可以在托收指示注明必须付款后交单，制约代收行，有效保障物权。2016-2017年第一学期 太原理工大学经管学院刘林34跟单托收的流程（中国银行为例）2016-2017年第一学期 太原理工大学经管学院刘林35出口商申请办理托收业务

15、出口商根据贸易合同备货，装运发货后，取得贸易合同中约定的所有全套单据，向银行申请办理托收业务。出口商在向银行申请前应注意核查银行要求提供的证明材料。出口商到银行填写托收申请书，开出跟单托收汇票（如需）。2016-2017年第一学期 太原理工大学经管学院刘林36托收申请书（Collection Application）托收申请书是委托人与托收行之间关于执行托收业务的契约性文件，是确立委托人与托收行之间委托代理关系的依据，也是托收行办理该笔托收业务的依据。委托人委托托收行办理托收，必须填制托收申请书；托收行接受托收申请书。托收申请书样例渣打银行（中国）托收申请书。2016-2017年第一学期 太原

16、理工大学经管学院刘林37托收汇票当事人及其背书托收汇票（Collection Bill/Draft）是托收业务中出口商出具的、银行凭以向进口商收取货款的金融单据。在即期D/P中，有时进口商为避免负担印花税，会要求出口商以商业发票代替汇票，这时出口商须在发票上加列交单要求；在远期D/P和D/A中，汇票是必不可少的托收单据。托收汇票的当事人托收汇票的出票人：出口商或卖方托收汇票的付款人：进口商或买方托收汇票的收款人受益人托收行代收行。2016-2017年第一学期 太原理工大学经管学院刘林38Cont.出口商在委托银行收款及交单时，应正确背书以保证顺利收汇。托收汇票的背书有三种情形委托人是收款人（第

17、一持票人）委托人将汇票提示给托收行作出空白背书托收行寄送汇票给代收行，作记名背书，限定代收行为被背书人托收行是收款人（第一持票人）托收行寄送汇票给代收行，作记名背书，限定代收行为被背书人代收行为收款人委托人提示托收行将汇票寄给代收行，代收行为第一持票人。2016-2017年第一学期 太原理工大学经管学院刘林39Cont.一些国家或地区为了加强D/A项下远期汇票的付款信用，要求代收行作出担保。在销售合同中明确表示承兑汇票的担保问题，要求买方有义务要求代收行对汇票进行担保，托收行在指示中说明要求担保，代收行在买方承兑后要求其缴纳一定比例的保证金，办理保付，通知托收行已办理保付，商业信用变成银行信用

18、，便于银行办理融资业务。2016-2017年第一学期 太原理工大学经管学院刘林40托收行受理托收业务托收行接受托收申请书后，除进行登记编号外，还有以下两项工作。审查托收申请书与所收到的单据审查托收申请书。审查合同与单据。确定代收行托收行寄送托收指示与单据2016-2017年第一学期 太原理工大学经管学院刘林41托收行寄单托收选定代收行后，托收行应立即办理委托代收手续。填制托收指示连同出口商提交的汇票及单据，一次或分次寄国外代收行。2016-2017年第一学期 太原理工大学经管学院刘林42托收指示托收指示是托收行根据托收申请书制作的，用于寄送托收单据的面函（Covering Letter）。托收

19、指示的重要性托收业务离不开托收指示，所有的托收业务必须附有一个单独的托收指示。代收行仅依托收指示中载明的指示行事。代收行不从别处寻找指示，并且没有义务审核单据以获得指示。托收指示案例（另附）2016-2017年第一学期 太原理工大学经管学院刘林43代收行审单、通知和收款审查托收指示与所附汇票及单据通知进口商发出通知拒付与拒绝证书2016-2017年第一学期 太原理工大学经管学院刘林44审查托收指示与所附汇票及单据代收行对托收行寄来的各种单据加盖日期印章签收登记后，应尽快审查托收指示与所附汇票及单据。审查的主要内容托收指示中所列项目是否能照办所附单据是否齐全付款人名称与地址是否有误以及交单条件等

20、2016-2017年第一学期 太原理工大学经管学院刘林45Cont.能够办理且审核无误后，代收行应立即编号登记，并向托收行寄出回单作为接受委托与收到汇票及单据的凭证，回单一般用代收通知书，或通过SWIFT发出MT400电文，确认收到托收指示，并表示将按指示承办该业务。如果发现指示上的有关项目不能照办，或单据、汇票等有漏误，代收行应立即通知托收行。按国际惯例，代收行不审核单据，只清点单据份数是否与托收指示上所列的相符。2016-2017年第一学期 太原理工大学经管学院刘林46通知进口商代收行接受托收行的委托后，需立即填制“进口代收单据通知书”及“付款委托书”，连同汇票和全套副本单据送进口商审核，

21、请其确认付款或承兑。在即期付款托收业务中，代收行的通知行为即为付款提示，在远期付款托收业务中即为承兑提示。2016-2017年第一学期 太原理工大学经管学院刘林47发出通知代收行向进口商做出付款或承兑提示后，要将进口商付款承兑拒付情况向托收行发出付款或承兑或拒付通知，以及或通知单据情况或请求指示。目前多采用SWIFT方式。2016-2017年第一学期 太原理工大学经管学院刘林48拒付与拒绝证书发生拒付后，代收行可以要求进口商说明拒付理由。对进口商拒付的各种理由或要求，代收行应及时通知托收行并请示处理办法，单据可暂由代收行保管，得到答复后立即通知付款人。对于进口商要求改变付款条件的，习惯上代收行

22、应向进口商取得书面声明后通知托收行。托收行指示同意接受拒付理由并通知退票（或退单），代收行应一面通知进口商撤回代收通知书，一面按指示将单据等退还托收行。若2个月后托收行没有按指示办理，代收行可以主动将代收单据退回托收行。2016-2017年第一学期 太原理工大学经管学院刘林49Cont.如果托收指示上指定有“需要时的代理”，则在规定的代理权限内，可与代理人联系征求处理办法。有的托收指示上要求托收行在遇到进口商拒付时，必须做成拒付证书，以便对进口商行使追偿权。代收行经公证人或有关机构办理拒绝证书后，所垫付的手续费用通过托收行向出口商收取。2016-2017年第一学期 太原理工大学经管学院刘林50

23、结汇代收行收妥货款后，向托收行发出付款通知书，并按托收指示进行转账。在收到托收行结汇通知后，委托人应凭通知书及适当证明文件如在一定时间内到汇入行办理出口收、结汇手续，并按规定填写涉外收入申报单或境内收入申报单等申报单证。银行审核通过后办理结汇。2016-2017年第一学期 太原理工大学经管学院刘林51光票托收概述光票托收是指不附带商业单据的金融票据的托收，是委托人向银行提交凭以收取款项的金融票据，要求托收行通过其联行或代理行向付款人提示要求其付款的一种结算方式。有时仅附带非货运单据如发票、垫款清单的汇票，也属于光票托收。委托人作出空白背书，托收行作出指示性背书，与托收指示一同寄给代收行。光票托

24、收有即期、远期。2016-2017年第一学期 太原理工大学经管学院刘林52常见的光票旅行支票商业支票美国政府国库支票美国邮政汇票2016-2017年第一学期 太原理工大学经管学院刘林53旅行支票境内商业银行代售的、由境外银行或专门金融机构印制、以发行机构作为最终付款人、以可自由兑换货币作为计价结算货币、有固定面额的票据。境内居民在购买时，须本人在支票上签名，兑换时，只需再次签名即可。特点无提示时间限制，随时支取金额固定，预付初签和复签有磁性识别码，方便银行进行电子清算2016-2017年第一学期 太原理工大学经管学院刘林54商业支票私人/企业/公司/银行本票都是商业支票。特点通常有效期为6个月

25、金额不固定有磁性识别码追索期正面1年，反面3年2016-2017年第一学期 太原理工大学经管学院刘林55美国政府国库支票特点有效期为1年金额比较小须通过美元支票清算系统处理只能立即贷记有磁性识别码追索期为18个月2016-2017年第一学期 太原理工大学经管学院刘林56美国邮政汇票特点美国境内和境外两种，防止洗黑钱须通过美元支票清算系统处理只能立即贷记追索期为2年2016-2017年第一学期 太原理工大学经管学院刘林57光票托收清算方式立即贷记通过美国联邦储备银行系统进行电子清算。收妥贷记通过邮寄把支票寄到汇款行进行托收。分类独立支票托收针对支票金额过大和隐藏较高风险的支票。最终贷记服务可缩短

26、收款时间，降低费用，获得较大的退票保障。2016-2017年第一学期 太原理工大学经管学院刘林58光票托收业务流程委托人填制“光票托收申请书”托收行审核“光票托收申请书”和票据款项收妥退票票据遗失费用2016-2017年第一学期 太原理工大学经管学院刘林59光票托收风险防范支票欺诈的多种形式偷窃的支票（或伪造的背书）实质更改的支票伪造的支票（或伪造的出票人签名）风险控制对于旅行支票要求兑付人当面签字留存兑付人的身份证明文件的复印件留存旅行支票的正面和反面的复印件尽可能留下买票人当时购买的合约书致电发行公司确认票据状况2016-2017年第一学期 太原理工大学经管学院刘林60Cont.一般风险控

27、制：仔细审核票据审核票据正面要素审核支票背面银行不予受理的票据有：已背书转让的票据，未到期或已逾期的票据，票面已盖有退票理由的票据，票面盖有其他银行印章的票据，无出票人签章的票据，票面金额巨大、不合常理的票据。由于光票托收业务直接涉及票据的有关法律问题，因此作为收款人需要熟悉相关的法律条款2016-2017年第一学期 太原理工大学经管学院刘林61Cont.托收行内控政策合规性原则。根据托收协议和国际规定，谨慎审核票据，避免出现伪造作假等问题，对于企业客户要注重其信用及有无追索权利等。安全性原则。每个环节流转要严格实行签收手续，谨防单据遗失。及时性、效益性原则。收到票据及时索汇，收到款项及时划转

28、。建立完善的催收制度。未入账受托的，及时向代收行催收。2016-2017年第一学期 太原理工大学经管学院刘林62托收的风险总体来说，跟单托收是一种有利于进口商而不利于出口商的结算方式。托收中进口商也面临着付款或承兑后凭单提到的货物与合同不符，或者货物为次货、假货的风险；但是相对而言，出口商的风险更大，主要体现在：市场风险国家风险进口商风险惯例风险2016-2017年第一学期 太原理工大学经管学院刘林63市场风险发货后进口地的货价下跌，进口商可能会有许多借口而拒绝付款或拒绝承兑。2016-2017年第一学期 太原理工大学经管学院刘林64国家风险进口商所在国家由于政治或经济等原因，一些进口政策发生

29、变化，导致进口商没有领到进口许可证，或是申请不到进口所需的外汇或不能付款。货物应运至进口地，但无法办理进口或无法支付。2016-2017年第一学期 太原理工大学经管学院刘林65进口商风险进口商因破产或倒闭而无力支付货款等。2016-2017年第一学期 太原理工大学经管学院刘林66惯例风险在有些地区，如拉美地区习惯上把远期付款交单按承兑交单方式对待，即进口商承兑远期汇票后，就立即交单给进口商。在这种情况下，出口商面临着财货两空的风险。2016-2017年第一学期 太原理工大学经管学院刘林67托收风险的防范措施深入调查进口商资信，然后确定是否可使用托收方式及应掌握的授信额度。代收行的选择要谨慎。价格条件选择。提单抬头人做法。托收单据的种类和数量。注意了解进口国的贸易法令、外汇管理条例和银行习惯，以免影响按时收汇。及时向客户寄副本单据，以便其主动与代收行联系，及时付款赎单。在托收过程中，出口商应与托收行密切联系，要健全托收汇票和账户检查制度，了解进口商承兑及付款情况，如到期不付，加紧催催收。2016-2017年第一学期 太原理工大学经管学院刘林68银行在托