国际结算 第七章 国际贸易结算中的单据

1、 它通常是由它通常是由出口方制作或取得后通过银行转出口方制作或取得后通过银行转交给进口方，交给进口方，交单是出口方履约的重要环节和内交单是出口方履约的重要环节和内容。在现代国际结算中，出口方的交货主要是通容。在现代国际结算中，出口方的交货主要是通过交单来完成的。过交单来完成的。一、单据的含义（一、单据的含义（documents） 单据也称单据也称货运单据、商业单据货运单据、商业单据，是出口方应进，是出口方应进口方和其他有关的要求必须备妥并提交的，完整口方和其他有关的要求必须备妥并提交的，完整地代表货物所有权的各种货运单据。地代表货物所有权的各种货运单据。 国际结算中单据的重要性国际结算中单据的

2、重要性在国际结算中，银行只处理单据在国际结算中，银行只处理单据银行银行单据单据进口商进口商单据单据出口商出口商商品商品承运人承运人商品商品承运人承运人我不懂商品我不懂商品 !单据是国际结算的核心单据是国际结算的核心不同种类的交易要求不同的单据不同种类的交易要求不同的单据1、单据是、单据是一种一种履约的证明；履约的证明；2、单据、单据可以代表货物的物权可以代表货物的物权3、单据是、单据是付款的证明付款的证明 1、基本单据、基本单据 是根据货物成交的贸易条件（某种价格术语）确是根据货物成交的贸易条件（某种价格术语）确 定的、必须由出口方提供的单据：商业发票、运定的、必须由出口方提供的单据：商业发票

3、、运 输单据和保险单据。输单据和保险单据。 2、附属单据、附属单据 是根据贸易合同约定，或者信用证条款中的要求是根据贸易合同约定，或者信用证条款中的要求 和规定，须向进口方或授权付款银行提供的、除和规定，须向进口方或授权付款银行提供的、除 基本单据以外的其他单据，如产地证明、卫生检基本单据以外的其他单据，如产地证明、卫生检 疫证明、质量检验证明、装箱单、重量单、进口疫证明、质量检验证明、装箱单、重量单、进口 许可证、海关发票等。许可证、海关发票等。定义：定义： 发票是出口方在货物发出时开的发货凭证，发票是出口方在货物发出时开的发货凭证，凭证上对所装货物做了比较详细的说明，也是出凭证上对所装货物

4、做了比较详细的说明，也是出口方向进口方收取出口货款的主要依据。口方向进口方收取出口货款的主要依据。 就广义而言，发票包括商业发票、海关发票、就广义而言，发票包括商业发票、海关发票、形式发形式发 票、领事发票、样品发票、厂商发票、证票、领事发票、样品发票、厂商发票、证实发票等。实发票等。 就狭义而言，通常是指商业发票。就狭义而言，通常是指商业发票。 1.首文部分首文部分发票名称发票名称发票的抬头发票的抬头发票号码及日期发票号码及日期合同号、信用证号等合同号、信用证号等运输方式及路线运输方式及路线2.本文部分本文部分唛头唛头商品描述商品描述数量数量单价及总价单价及总价合计合计3. 结文部分结文部分

5、加注的各种证明加注的各种证明签字签字盖章盖章 1、首文（、首文（Heading）部分。）部分。 主要写明基本情况：发票名称及号码、合约或定主要写明基本情况：发票名称及号码、合约或定 单号码、发票制作日期和地点、运输工具、装货单号码、发票制作日期和地点、运输工具、装货 地点、卸货地点等。地点、卸货地点等。 2、正文（、正文（Body）部分。）部分。 是说明履约情况的部分，主要是通过对货物和货是说明履约情况的部分，主要是通过对货物和货 价的描述提供履约证明。价的描述提供履约证明。 3、结文部分。、结文部分。 其最重要的内容是出口商的签章（其最重要的内容是出口商的签章（exporters signa

6、ture），信用证项下，必须是受益人签发发），信用证项下，必须是受益人签发发 票。除此之外，还可按需要标注进出口许可证号、票。除此之外，还可按需要标注进出口许可证号、 外汇批准号、税则号等内容，或证实性文句。外汇批准号、税则号等内容，或证实性文句。卖方履约情况的书面证明。卖方履约情况的书面证明。买方了解、掌握、验收和核对货币的品名、给个、买方了解、掌握、验收和核对货币的品名、给个、数量、重量等的依据，确认已发货物的复合型。数量、重量等的依据，确认已发货物的复合型。买卖双方的记帐凭证。买卖双方的记帐凭证。供出口商计算和支付佣金的依据。供出口商计算和支付佣金的依据。出口商缮制其他单据的依据。出口商

7、缮制其他单据的依据。当当L/C不要求出具汇票时，发票替代汇票作为不要求出具汇票时，发票替代汇票作为 付款的依据。付款的依据。办理保险的依据和保险索赔时价值的证明办理保险的依据和保险索赔时价值的证明 是进口国海关制定的一种的发票格式，是进口国海关制定的一种的发票格式，要求卖方要求卖方 填制，供买方凭以报关。有以下填制，供买方凭以报关。有以下三种形式：三种形式：1、海关发票（、海关发票（Customs Invoice）；）；2、估价和原产地联合证明书（、估价和原产地联合证明书（Combined Certificate of Value and Origin, C.C.V.O）；）；3、根据某国海关

8、法令签发的证实发票（、根据某国海关法令签发的证实发票（Certificate Invoice in Accordance）作用：作用： 1、进口国海关作为统计的依据；、进口国海关作为统计的依据； 2、作为货物估价定税的依据；、作为货物估价定税的依据； 3、核定货物原产地；、核定货物原产地； 4、确定有无倾销。、确定有无倾销。 海关发票格式与详细内容因国而异。海关发票格式与详细内容因国而异。 其内容除商品品名、单价、总值等与商业其内容除商品品名、单价、总值等与商业发票相同外，还包括商品的成本价值发票相同外，还包括商品的成本价值（Cost/Value of Goods）和商品的生产国家）和商品的生

9、产国家（Country of Origin of Goods）等内容。）等内容。海关发票常见细目：海关发票常见细目：1.外包装的价值；外包装的价值； 2.货物装入外部容器的工资费用；货物装入外部容器的工资费用；3.内陆运输费与保险费；内陆运输费与保险费； 4.码头与港口费用；码头与港口费用；5.海运费用；海运费用； 6.海运保险费；海运保险费；7.有关交货的其他费用；有关交货的其他费用； 8.其他特殊开支；其他特殊开支；9.佣金；佣金； 10.现金折扣率；现金折扣率；11.出售给买主的价格；出售给买主的价格； 12.现行国内价值或出口国的工厂现行国内价值或出口国的工厂/仓库仓库/装运港的公开市

10、装运港的公开市场价格。场价格。填写海关发票应注意的问题：填写海关发票应注意的问题： 1、各国（地区）使用的海关发票，都有专门的固定、各国（地区）使用的海关发票，都有专门的固定 格式，不能混用。格式，不能混用。 2、凡是商业发票上和海关发票上共有的项目和内容、凡是商业发票上和海关发票上共有的项目和内容 （如唛头、品名、数量、金额等），必须与商业发（如唛头、品名、数量、金额等），必须与商业发 票保持一致，不得相互矛盾。票保持一致，不得相互矛盾。 3、如成交价格为、如成交价格为CIF条件，应分别列明条件，应分别列明FOB价、运价、运 费、保险费，而这三者的总和应与费、保险费，而这三者的总和应与CIF

11、货值相等。货值相等。 4、签字人和证明人均须以个人身份出现，且不能为、签字人和证明人均须以个人身份出现，且不能为 同一人，个人签字均须手签才有效。同一人，个人签字均须手签才有效。 1、形式发票（、形式发票（Pro-forma Invoice）2、领事发票（、领事发票（Consular Invoice）3、样品发票（、样品发票（Sample Invoice）4、厂商发票（、厂商发票（Manufacturer Invoice）5、证实发票（、证实发票（Consular Invoice） 是表明货物的承运人已将货物装上运输工具或是表明货物的承运人已将货物装上运输工具或已将货物发运或已接管货物待运的单

12、据。已将货物发运或已接管货物待运的单据。 单据表面的记载具体反映了货物被接管或装运单据表面的记载具体反映了货物被接管或装运时的状况，已装运货物所要经历的运程，货物的有时的状况，已装运货物所要经历的运程，货物的有关当事人及其相互之间的权利、义务关系。关当事人及其相互之间的权利、义务关系。 国际贸易项下的进出口货物，从运输方式看，通国际贸易项下的进出口货物，从运输方式看，通常有海路、公路、铁路、内河、空运或联合运输方式。常有海路、公路、铁路、内河、空运或联合运输方式。与运输方式相适应，就有海运提单、公路运单、铁路与运输方式相适应，就有海运提单、公路运单、铁路运单、空运运单及联合运输单据。运单、空运

13、运单及联合运输单据。 （一）定义（一）定义 B/L Marine Bill of Lading或Ocean Bill of Lading，指出口商作为托运人，把出口货物交给作为承运人的轮船公司，由后者运抵目的港，再由承运人把货物交给作为收货人的进口方这样一种运输过程所开出的单据。 托运人Shipper/Consignor承运人Carrier收货人Consignee出口方/进口方船 方进口方/第三方被通知人被通知人 Notify Party 受让人受让人Transferee持单人持单人Holder进口方或其代理进口方或其代理接受转让方接受转让方收货方收货方/受让人受让人 1、货物收据。它是承运人

14、确认从托运人处收到货、货物收据。它是承运人确认从托运人处收到货物后签发的一纸证明。物后签发的一纸证明。 2、运输契约，或称运输契约的凭证。海运提单、运输契约，或称运输契约的凭证。海运提单上规定了承运方与货物关系方上规定了承运方与货物关系方(即船方与货方即船方与货方)各自各自的权利和义务，成为一项正式契约。的权利和义务，成为一项正式契约。 3、货物所有权凭证，即物权凭证。海运提单实、货物所有权凭证，即物权凭证。海运提单实际上代表了货物，凭其可以占有、转让、流通和抵际上代表了货物，凭其可以占有、转让、流通和抵 押，而海运提单的转让构成货物所有权的转让。押，而海运提单的转让构成货物所有权的转让。 海

15、运提单成了流通证券或半流通证券。海运提单成了流通证券或半流通证券。 （一）（一）海牙规则海牙规则（Hague Rules）（二）（二）维斯比规则维斯比规则（Visby Rules）（三）（三）汉堡规则汉堡规则（Hamburg Rules）（一）正面内容（一）正面内容 1、货物的品名、标志、包装、件数、重量和体积及运输危、货物的品名、标志、包装、件数、重量和体积及运输危 险货物时对危险性质的说明；险货物时对危险性质的说明； 2、承运人的名称和营业地点；、承运人的名称和营业地点； 3、船舶名称；、船舶名称； 4、托运人的名称；、托运人的名称； 5、收货人的名称；、收货人的名称； 6、装货港和在装货

16、港接收货物的日期；、装货港和在装货港接收货物的日期； 7、卸货港；、卸货港； 8、多式联运提单还要增加接收货物地点和交付货物的地点、多式联运提单还要增加接收货物地点和交付货物的地点 9、提单的签发日期、地点和份数；、提单的签发日期、地点和份数； 10、运费的支付；、运费的支付； 11、承运人或者其代表的签字。、承运人或者其代表的签字。 提单背面是印定的提单条款和规定承运人与托运人责任的条款提单背面是印定的提单条款和规定承运人与托运人责任的条款 1、首要条款。说明该提单所适用的法律条款或规则。、首要条款。说明该提单所适用的法律条款或规则。 2、定义条款。对与提单有关术语的含义和范围作出明确规定的

17、、定义条款。对与提单有关术语的含义和范围作出明确规定的条款。条款。 3、司法管辖权条款。规定当事人之间的争执或纠纷受哪一国法、司法管辖权条款。规定当事人之间的争执或纠纷受哪一国法律管辖律管辖 4、承运人责任和免责条款。责任条款明确承运人承运货物过程、承运人责任和免责条款。责任条款明确承运人承运货物过程中应承担的责任；免责条款则说明了在约定的特定情况下，中应承担的责任；免责条款则说明了在约定的特定情况下，承运人对货物所遭受的损失不予负责，无须赔偿。承运人对货物所遭受的损失不予负责，无须赔偿。 5、承运人责任期间条款。明确承运人对货物运输承担责任的开、承运人责任期间条款。明确承运人对货物运输承担责

18、任的开始和终止时间。始和终止时间。6、赔偿条款。、赔偿条款。7、特定货物条款。明确承运人对运输一些特定货物时应承担的责、特定货物条款。明确承运人对运输一些特定货物时应承担的责任和享有的权利，如危险货物、散装货物、高价值货物、舱任和享有的权利，如危险货物、散装货物、高价值货物、舱面货物等。面货物等。 此外，还有其他多样条款，如有关碰撞、共同海损、货主所此外，还有其他多样条款，如有关碰撞、共同海损、货主所付分摊损失的条款。付分摊损失的条款。 1、按提单签发时货物是否确实已经装上货船，分为、按提单签发时货物是否确实已经装上货船，分为“已装船提单已装船提单”（Shipped on Board B/L）

19、及）及“待运待运提单提单”(Received for Shipment B/L) 。 2、按运输过程中是否转换运输工具或转换船只，分为、按运输过程中是否转换运输工具或转换船只，分为直达提单（直达提单（Direct B/L）、转船提单（）、转船提单（Transshipment B/L）和联运提单（）和联运提单（through B/L）等。）等。 3、按海运提单上对于所运货物和包装状况是、按海运提单上对于所运货物和包装状况是否有瑕疵批注，分为洁净提单（否有瑕疵批注，分为洁净提单（Clean B/L）和不洁净提单（和不洁净提单（Unclean or Dirty B/L）。）。 4、按提单可否转让及如

20、何转让，分为记名提、按提单可否转让及如何转让，分为记名提单单 （Straight B/L）、指示性提单）、指示性提单(Order B/L)和不记和不记 名提单名提单(Open B/L) 。 5、按提单上运输条款的详细差异情况，分为、按提单上运输条款的详细差异情况，分为简式提单（简式提单（Short Form B/L）或全式提单）或全式提单（Long Form B/L） 6、按船舶营运方式不同，分为班轮提单、按船舶营运方式不同，分为班轮提单（Liner B/L）、租船提单（）、租船提单（Charter Party B/L）和运输代理）和运输代理 行提单（行提单（Horse B/L） 7、过期提单

21、（、过期提单（Stale B/L）与倒签提单（）与倒签提单（Anti-dated B/L） 8、集装箱运输提单（、集装箱运输提单（Container B/L）。）。 货物运输单据除海运提单外，尚有航空货物运输单据除海运提单外，尚有航空运单、多式联运单据、邮包收据、公路或铁运单、多式联运单据、邮包收据、公路或铁路运单等等。他们之间的共同点都是运输凭路运单等等。他们之间的共同点都是运输凭证，但其功能作用与海运提单不尽相同。证，但其功能作用与海运提单不尽相同。 一、海运保险的保障范围一、海运保险的保障范围（一）可保障的风险（一）可保障的风险 1、海上风险（、海上风险（Perils of Sea） 也

22、称为海难，它包括在海上发生的自然灾害和也称为海难，它包括在海上发生的自然灾害和意意 外事故。前者是指由非常的自然力量所造成的外事故。前者是指由非常的自然力量所造成的灾灾 害，如恶劣气候、海啸、雷电、海上风暴等；害，如恶劣气候、海啸、雷电、海上风暴等；后后 者指搁浅、触礁、碰撞、沉没等意外事故。者指搁浅、触礁、碰撞、沉没等意外事故。 2、外来风险（、外来风险（Extraneous Risks） 是指由一般或特殊外来原因引起的风险，比如是指由一般或特殊外来原因引起的风险，比如偷偷 窃、雨淋、钩损、串味等，以及战争、罢工、窃、雨淋、钩损、串味等，以及战争、罢工、暴暴 动等造成的风险。动等造成的风险。

23、（二）可保障的损失（二）可保障的损失 海上货物运输保险中保险人承保的损失又叫海海上货物运输保险中保险人承保的损失又叫海损损Average 1、全损（、全损（Total Loss），指海洋运输途中整批），指海洋运输途中整批货货 物物(即保险标的物即保险标的物)遭到全部毁损，货物已失去原遭到全部毁损，货物已失去原 有性质、形态、功能和使用价值。全损又可分为有性质、形态、功能和使用价值。全损又可分为 实际全损实际全损(Actual Total Loss)和推定全损和推定全损 (Constructive Total Loss) 。 2、部分损失、部分损失(Partial Loss)，指货物未达到全损，

24、指货物未达到全损的程的程 度，只受到一部分损失。货物招致部分损失，度，只受到一部分损失。货物招致部分损失，按其性质而言，又分共同海损与单独海损。按其性质而言，又分共同海损与单独海损。（三）可承担的费用（三）可承担的费用 保险公司负责赔偿的海上费用主要包括：保险公司负责赔偿的海上费用主要包括： 1、施救费用（、施救费用（Sue and Labour Expenses）是指被保险人或其代理人在被保险的货物在承保范是指被保险人或其代理人在被保险的货物在承保范围内出险时，主动采取抢救和防护措施而支出的合围内出险时，主动采取抢救和防护措施而支出的合理费用。理费用。 2、救助费用（、救助费用（Salvag

25、e Charge）是指在标的）是指在标的物在承保范围内出险时，由保险人和被保险人以外物在承保范围内出险时，由保险人和被保险人以外的第三者采取救助行动并获成功而支付的费用。的第三者采取救助行动并获成功而支付的费用。（一）基本险（一）基本险 基本险是保险人对承保货物所负担的最基本险是保险人对承保货物所负担的最基本的保险责任，基本的保险责任，是投保人必须投保，并是投保人必须投保，并且是可以单独投保的险别且是可以单独投保的险别，又分为以下三，又分为以下三个险别：个险别： 1.平安险（平安险（Free from Particular Average，FPA）。承保：海上风险造成的全损；海）。承保：海上风

26、险造成的全损；海上风险造成的共同海损；意外事故造成的上风险造成的共同海损；意外事故造成的单独海损。保险人承保责任最小的一种基单独海损。保险人承保责任最小的一种基本险。本险。2.水渍险（水渍险（With Particular Average，WPA） 平安险平安险+单独海损的赔偿责任的险别，即单独海损的赔偿责任的险别，即“包包括单独海损括单独海损”。承保范围大于平安险，除平安险。承保范围大于平安险，除平安险包括的责任范围外，它还包括自然灾害所造成的包括的责任范围外，它还包括自然灾害所造成的单独海损。单独海损。3.一切险（一切险（All Risks，AR） 水渍险水渍险+货物在运输途中由于一般外来

27、原因所货物在运输途中由于一般外来原因所造成的全损或部分损失。造成的全损或部分损失。 一切险并非承保一切风险，它不包括特殊外来一切险并非承保一切风险，它不包括特殊外来原因造成的损失原因造成的损失。（二）一般附加险（二）一般附加险 承保由承保由一般外来因素一般外来因素造成的损失。它造成的损失。它不能单不能单独投保独投保，必须先投保平安险或是水渍险，然后才，必须先投保平安险或是水渍险，然后才可投保一般附加险以扩展保险的责任范围。可投保一般附加险以扩展保险的责任范围。若已若已投保一切险，则不必再投保一般附加险投保一切险，则不必再投保一般附加险。 常见的一般附加险有下列常见的一般附加险有下列11种，投保

28、人可根种，投保人可根据需要选择一种或多种投保据需要选择一种或多种投保 偷窃、提货不着险（偷窃、提货不着险（theft, pilferage, and non-delivery,简简称称TPND）；淡水雨淋险（）；淡水雨淋险（rain, fresh water damage,简称简称RFWD）；短量险（）；短量险（risk of shortage）；混杂、沾污险）；混杂、沾污险（risk of intermixture & contamination）；碰损、破碎险）；碰损、破碎险（risk of clash & breakage）；渗漏险（）；渗漏险（risk of leaka

29、ge）；串味险（）；串味险（risk of odor）；受潮、受热险）；受潮、受热险（sweating heating risk）；钩损险（）；钩损险（hook damage）；）；包装破裂险（包装破裂险（breakage of packing risk）；锈损险（）；锈损险（rust risk）。）。（三）特别附加险（三）特别附加险 指由指由特殊外来原因特殊外来原因引起的特殊风险造成引起的特殊风险造成的损失的特殊险别。的损失的特殊险别。它也必须依附于基本险它也必须依附于基本险项下投保项下投保。任何一种基本险，都可附加投保。任何一种基本险，都可附加投保特殊附加险。特殊附加险。 主要包括：战争险

30、（主要包括：战争险（war risk）；罢工险）；罢工险（strikes risk）；交货不到险（）；交货不到险（failure to delivery risk）；进口关税险（）；进口关税险（import duty risk）；舱面险（）；舱面险（on deck risk）；拒收险）；拒收险（rejection risk）；黄曲霉素险（）；黄曲霉素险（aflatoxin risk）等。）等。（一）保险单（一）保险单（Insurance Policy）大保单）大保单 （二）保险凭证（二）保险凭证(Insurance Certificate)小保单小保单 （三）联合凭证（三）联合凭证（Combi

31、ned Certificate） （四）预约保险单（四）预约保险单（Open Policy of Open Cover）还有流动保单（）还有流动保单（Floating Policy）、统）、统保单保单 （Blanket Policy）、暂保单（）、暂保单（Cover Note）等）等一、商品检验证明一、商品检验证明 简称商检证，是证明出口商品的简称商检证，是证明出口商品的规格、品质、数量、重量和特性的检验规格、品质、数量、重量和特性的检验文件，是出口方应进口方要求在货物装文件，是出口方应进口方要求在货物装运前所做的相应检验的书面证明。运前所做的相应检验的书面证明。作用：作用：1、议付货款的单据。如果检验证明中所列的项、议付货款的单据。如果检验证明中所列的项目或检验结果与信用证规定不符或与出口商目或检验结果与信用证规定不符或与出口商提交的其他单据不符，银行可以拒绝议付。提交的其他单据不符，银行可以拒绝议付。2、衡量交货是否与合同相符的依据。、衡量交货是否与合同相符的依据。3、处理争议的依据。若交货品质、数量、包装、处理争议的依据。若交货品质、数量、包装以及卫生条件等不符合合同规定，检验证明以及卫生条件等不符合合同规定，检验证明是买卖双方作为处理争议的具有法律效力的是买卖双方作为处理争议的具有法律效力的有效依据。有效依据。4、作为海关通关验收、征收