商业银行经营与管理

1、第五章 贷款管理概述【本章精粹】l贷款种类及其组合l商业银行贷款的政策与程序l商业银行贷款的质量分类l商业银行不良贷款管理第一节 贷款种类及其组合一、贷款的概念及贷款业务的重要性贷款是商业银行将组织到的资金，以还本付息为条件，按照一定的程序和准则，约定一定的利率和期限，将货币资金有偿提供给借款者的资金利用形式。从宏观经济方面来看，发放贷款是商业银行最主要的经济功能，信贷资金为企业、个人、政府部门等提供营运及发展的资金支持。从微观经济方面来看，首先，银行发展信贷业务，是其自身资产运用的一种方式，能为银行带来丰厚的利润；其次，由于银行的专业性技能，银行贷款的发放向市场传递了一种关于借款人资信状况的

2、信号。二、贷款的种类l(一)按偿还期限分类按贷款的偿还期限可以将贷款分为活期贷款和定期贷款。活期贷款也称通知贷款，银行不在发放贷款时确定贷款的偿还期限，而是根据自己的资金调配情况随时通知借款人将贷款收回。与此相反，定期贷款是指具有固定偿还期限的贷款，借款人必须在规定的期限内向银行偿付本金及利息，银行没有权利提前收回贷款本息。以偿还期限为标准将贷款进行分类，有利于银行检测信贷资金的流动性和周转状况，将资产业务与负债业务的流动性进行期限配比，合理安排贷款期限结构。l(二)按保障程度分类按贷款的保障程度可以将贷款划分为抵押贷款、信用贷款和保证贷款。抵押贷款是以某种担保品作为保证的贷款，如果借款人不履

3、行债务，银行有权处理用做抵押或质押的担保品。信用贷款是指商业银行完全依赖于借款人的信用和能力而向其发放的，不需要借款人向银行提供任何形式担保的贷款，一般只贷给那些信誉卓著的大公司。保证贷款是指由借贷双方以外的第三人以书面保证形式，向贷款人承诺，当借款人不能如期清偿贷款时，由保证人承担未清偿贷款的本金、利息的一种担保贷款形式。按照保障程度划分银行贷款，为银行针对不同财务状况的贷款申请人发放不同类型的贷款提供了依据，有利于保障银行的资产质量，控制贷款风险。l(三)按偿还方式分类按贷款的偿还方式可以将贷款分为一次性清偿贷款和分期清偿贷款。一次性清偿贷款是指借款人在贷款到期时一次性向银行还本付息，一般

4、适用于借款金额较小、借款期限较短的贷款。分期清偿贷款是指借款人根据贷款协议，在还款期限内分次偿还贷款，还款期结束，贷款全部还清。这种贷款适用于借款金额大、借款期限长的贷款项目。按照偿还方式划分银行贷款，使银行能够根据贷款回收时间和数量预测未来的资金流动情况，加强贷款资产头寸管理。l(四)按数量规模分类按贷款数量规模可以将贷款划分为“批发”贷款和“零售”贷款。银行向工商企业、金融机构发放的以经营获利为目的的数额较大的贷款，称为“批发”贷款。 “批发”贷款可以是抵押贷款也可以是信用贷款，借款期限可以是短期的、中期的或长期的。“零售”贷款一般数额较小，主要是银行对个人发放的贷款，包括个人消费信贷、个

5、人证券贷款等。“零售”贷款一般是抵押贷款方式。按照数量规模划分，有利于银行根据自己的经营目标与发展重点，对信贷业务目标客户进行科学定位，并利用自己的优势，开展不同类型的贷款业务。l(五)按贷款申请人的行业分类贷款可以分为工业贷款、商业贷款、农业贷款、房地产行业贷款、消费贷款等。通过这种分类方法，银行可以在不同行业合理配置贷款资金，有利于银行资产运用的分散化，从而降低信贷风险。除了以上分类方法外，银行实务中还有按贷款经营方式分类的自营贷款和委托贷款；按计息方式分类的固定利率贷款和浮动利率贷款；按贷款人主体数量分类的单一贷款和银团贷款；按贷款币种分类的本币贷款和外币贷款。三、贷款组合贷款组合在银行

6、的具体实践中通过贷款结构来体现。贷款结构是指在信贷资金投放过程中，在产品结构、区域结构、行业结构、客户结构、期限结构、货币结构上的组合方式。信贷结构不仅取决于商业银行自身的贷款政策，也受到经济环境、社会状况、客户类型等方面的影响。因此在信贷管理中，银行应该根据所处的总体环境结合自身的收益与风险目标，合理安排贷款结构。通过贷款结构的管理，银行能保持资产状态的稳定，减少自身的流动性风险。决定商业银行贷款组合的主要因素有特定的经济环境、商业银行自身的经营规模、商业银行承担的社会责任等。第二节 贷款的政策与程序一、贷款原则“6C”原则，主要是指品质(character)、经营能力(capacity)、

7、现金(cash)、资本(capital)、抵押(collateral)、经营环境(conditions)l(一)“7C”原则l品质l经营能力l现金l资本l抵押l经营环境l发展前景l(二)“5C”不良信用评级法l自满。自满是指根据过去良好的情况而预期现在也会出现良好的情况。银行可能会因为客户过去总是及时足额还款、具有很好的信用记录而过于信赖客户的行为。这种自满容易造成银行对该客户其他信息的忽视。l粗心。粗心是指银行在开展贷款业务时，没有准备充足的贷款文件，在借款人部分文件缺失的情况下就将贷款发放给借款人。这样银行很难对贷款进行后续监督和管理，也可能造成借款人的道德风险问题。l目标不清晰。银行在进

8、行贷款业务时，一定要有清晰的贷款目标和政策，信贷人员应该严格按照贷款目标和政策进行贷款的发放和管理。l意外事件。意外事件是指贷款人忽视了可能的突发事件或环境因素对借款人造成的影响。信贷人员不能仅仅关注贷款的各个环节存在的风险，还要考虑贷款项目的宏观经济环境、政治环境、行业状态以及突发事件的影响。l竞争。竞争是指银行不但要制定自己的信贷标准和规范，也要以同行业竞争者的信贷行为作为借鉴和指导。但同时要注意，不能够盲目追随竞争者。盲目的追随不但导致丧失自己的企业文化，歪曲自己的战略定位，也可能使产品趋同化，陷入恶性竞争。同时也应该明确，其他银行的行为不一定正确，即使是正确的，也不一定适宜自身使用。二

9、、贷款政策贷款政策是对整个银行信贷管理工作的总体设想，用以指导和规范贷款业务，管理和控制信用风险，是银行从事贷款业务的准则，还可以为董事会、监管机构、内部与外部审计人员提供评价银行信贷管理状况的依据。l(一)贷款政策的基本原则l贷款政策具有框架合法性。l贷款政策具有风险规避性。l贷款政策具有权利制衡性。l贷款政策具有程序明确性。l(二)贷款政策的具体内容银行贷款政策包括贷款的目标客户、贷款的分级授权、贷款的期限和品种结构、贷款发放的规模控制、信贷集中的风险管理、贷款定价、贷款担保政策、贷款档案的管理、关系型贷款的处理、贷款的审批程序、贷款的贷后监督、贷款质量的评价及问题贷款的处理等。1贷款定价

10、银行贷款的价格一般包括贷款利率、贷款补偿性余额和对某些贷款收取的费用，因此贷款定价也不仅仅是一个确定贷款利率的过程。在贷款定价过程中，商业银行必须考虑资金成本、贷款的风险程度、贷款的期限、贷款管理的费用、存款余额、还款方式、银行与借款人之间的关系、资产收益率目标等多种因素。2贷款档案管理贷款档案是对银行贷款管理过程的详细记录，能够体现银行经营管理水平和信贷人员素质，反映贷款的质量，在某些情况下，甚至可以对贷款的质量产生决定性影响。所以商业银行应该建立科学、完整的贷款档案管理制度。3贷款担保政策担保为银行提供了一个可影响或控制的潜在还款来源，是银行风险防范的重要措施。担保主要有抵押、质押、保证、

11、附属合同等形式。一般担保品要具备以下几种要求：(1)抵押和质押能够充分覆盖贷款金额；(2)银行应强化对抵押物的占有控制权；(3)抵押物要具有充分的流动性；(4)银行应该准确掌握抵押物的价值，并不断更新价值评估；(5)抵押物变现价值具有稳定性；(6)保证人要具有保证资格和财务能力。4贷后监督贷款发放后，贷后监督对保证贷款的质量尤为重要，应在贷款政策中加以规定。贷款发放后，信贷人员应保持与借款人的密切联系，定期或不定期地走访借款人，了解借款人的业务经营情况和财务状况，检查借款人是否按照合同约定使用贷款资金，是否定期缴存利息，还要定期进行信贷分析，并形成信贷分析报告存档。5对不良贷款的处理贷款发放以

12、后，如在贷款检查中发现不良贷款信号，或在贷款质量评估中被列入关注类以下贷款，都应引起充分重视。三、贷款的决策程序l(一)贷款推销和申请贷款推销是针对于银行而言的一种销售行为。商业银行为了拓展贷款业务，往往主动联系一些已有的优质客户或潜在客户,以了解其贷款需求。多数情况下，具有借款需求的客户会主动向银行提出贷款请求。贷款申请人填写申请表，继而会为银行提供贷款所需要的资料，并了解银行的不同贷款产品。l(二)贷款准备贷款准备是通过客户和银行详细而认真的研究与分析，将贷款初步设想进一步深化为一个具体而完整的贷款方案的过程。从而让借款人确认是否有必要且可能实施这个贷款方案，让银行对该方案进行详细的信用评

13、估。贷款申请人要为银行提供其贷款资金投资的可行性研究、利润预测、还款来源等报告。银行则需要对该客户的基本资料进行真实性检验，并对其进行实地考察和面谈来对贷款申请人的资质和贷款项目进行评估，以做到最大限度地了解贷款申请人、贷款项目进而预防和控制风险。贷款准备过程中对于借款人的信用调查是最重要的一个环节。l(三)贷款谈判贷款谈判是指在保证银行基本贷款政策的基础上，对贷款条件、贷款额度、利率、期限、贷款与还款方式、担保条件等具体条款进行协商和草签的过程。l(四)贷款审批银行审批贷款应按照“分级负责、集体审定、一人审批”原则和“审贷分离”制度进行贷款决策，逐笔逐级签署审批意见并办理审批手续。贷款审批通

14、过后，商业银行便可以向客户的指定账户拨付款项。l(五)签订贷款合同商业银行发放贷款时应与借款人签订书面合同，贷款合同通常是要式合同，具有标准格式。贷款合同一般包括：以期限划分的短期借款合同和中长期借款合同，按照担保种类划分的担保合同、抵押合同，另外还包括授信额度合同、转贷合同等。l(六)贷款发放贷款项目通过审批并签订协议后，在借款人满足贷款合同要求的前提下，商业银行应该将相应的款项打入借款人账户。借款人便可依据合同约定的提款条件办理提款手续，按照贷款规定用途使用贷放的资金。l(七)贷后管理贷后管理的时间期间是从商业银行发放贷款到收回全部贷款为止。主要包括贷后检查、贷后风险预警、贷后风险分类、不

15、良贷款管理等。贷后检查主要是指商业银行会对借款人对贷款合同的执行情况以及借款人的日常经营状态进行监督和检查，并做出相应的评价。l(八)贷款评估贷款评估报告一般由主管该笔贷款的信贷员撰写，然后由银行贷款审查委员会进行评估审查。贷款评估报告主要内容是确认借款合同到期贷款所处状态，并明确责、权、利关系，反馈贷款管理的经验教训，并对未及时收回或有问题贷款提出解决的对策和建议。第三节 贷款的质量分类一、贷款业务面临的风险l(一)信用风险银行贷款的信用风险是指由于借款人的违约导致贷款资产不能按时收回本息而给银行带来损失的可能性。信用风险的成因是：对借款人基本资质、行业背景、宏观经济环境的分析不透彻，导致不

16、恰当的贷款支持；对借款人财务状况漏洞的漏查，贷前未能充分认识借款人的潜在风险；没有与借款人或其高层管理人员进行深入面谈，对借款人的品德缺乏足够的重视，忽视了道德风险的危害；不完备的贷款监督，导致贷款信息反馈的滞后或信息不对称。l(二)市场风险银行贷款的市场风险是指由于信贷产品的价格变动、市场利率和汇率变化等不确定性因素给银行造成损失的可能性。从市场风险的影响因素来看，市场风险有包括信贷产品的价格风险、利率风险、汇率风险以及竞争风险等具体的形态。导致市场风险产生的原因有：银行对当前金融市场环境、国家宏观经济政策、金融产品价格走势判断的失误；银行资产、负债组合不合理，缺口管理水平较低；信贷产品的结

17、构不合理，没能充分地分散市场风险；银行之间市场竞争的加剧；一些不可抗力突发因素的影响。l(三)操作风险操作风险是与贷款业务操作相联系的风险，是指由于不完善或有问题的内部程序、人员及其系统或外部事件所造成损失的可能性。银行贷款操作风险的成因包括：对环境、条件等外部因素判断失误；缺少科学、成文的贷款政策；内部控制制度的缺失或不完善；不科学的操作流程或工作程序等；银行内部职员业务素质与道德素质低下。二、贷款分类l(一)贷款分类标准 正常类 关注类 次级类 可疑类 损失类 借款人能够根据合同要求及时全额还本付息 尽管借款人目前没有违约，但存在一些对借款财务状况不利的影响因素，将对借款人还款能力产生影响

18、 借款人的财务状况已经出现问题，依靠其正常收入来源已经无法保证贷款的按时足额偿付 借款人已经无法足额偿还贷款，即便再执行抵押或担保，也会给银行造成一定的损失 银行在采取一切必要和可能的措施后，仍然无法收回贷款 l(二)贷款的分类过程l商业银行阅读贷款档案。l进行借款人还款可能性分析。首先，通过分析借款人的资产负债表、利润表、现金流量表体现的财务状况分析借款人的还款能力。其次，关注贷款的担保抵押状况，主要是抵押品的质量状态和价格波动状况、担保人的资信状况与保证能力。再次，通过分析宏观经济环境、借款人所在行业的收益与风险状况等外生变量来评估借款人受其影响的水平。此外还需时刻注意借款人是否有足够还款

19、意愿。最后，应该综合分析对比借款人当前与过去的经营状况、可能出现的问题来预测借款人未来经营状况。l按照贷款分类标准对其进行分类，得出分类结果。第四节 不良贷款管理一、不良贷款管理的三道防线l第一道防线信贷员。信贷员是与借款人接触最多的银行职员，他能够掌握除了财务报表等提供的硬信息之外的软信息。信贷员是对借款人经营状态变动最为敏感的主体，一旦其发现借款人在财务上或其他方面出现可能影响贷款偿还的重大事项时，应该及时向银行有关部门报告，提出风险预警。第四节 不良贷款管理l第二道防线贷款的复核。从贷款发放到贷款本息全部收回的整个期间，商业银行都应该对借款人进行不定期的贷款复核。贷款复核是发现不良贷款的

20、最重要手段，但是由于其复核的不定期性，很难及时发现贷款存在的问题，存在一定的滞后性缺陷。但是如果银行积极与借款人沟通，让借款人认真纠正其违反贷款合同的操作行为，或者积极采取措施提高盈利水平，还能够有效挽回银行潜在损失。l第三道防线有效的外部检查。一般如果在前两道防线中都没有检查出问题，而在外部检查时才发现，这时通常借款人的经营状态已经非常之差或者违约行为已经十分严重，银行已经无力对其行为进行纠正，不良贷款很可能从潜在的转化为现实的，给银行造成严重损失。二、不良贷款处置的一般模式l(一)潜在不良贷款的处置1重新设计贷款条约若借款人出现临时性资金问题，存在无法按时还款的可能性，但是借款人在未来的发

21、展中还具有一定的潜质，商业银行可以与借款人友好协商，重新设计贷款条约。(1) 修改贷款条款。如免除借款人部分贷款利息、延长贷款到期日、减少每日偿付额、重新确定贷款定价方法等。(2) 强化贷款的安全保证。与借款人商议增加额外的安全措施，如增加抵押品、设置担保人等。(3) 银行直接介入企业的经营管理过程。2贷款清算如果银行借款人无法达成重新设计贷款条约的谈判，或者银行认为借款人已经缺乏合格资质，便可以采取贷款清算的方式。首先，如果贷款为抵押贷款，银行可以将抵押品变现，用以偿还贷款。其次，如果贷款是无抵押的，或者抵押品的拍卖价格无法偿还全部贷款，银行可以通过法律裁决，要求借款人或担保人承担还贷责任。

22、一旦获得裁决，银行可以通过公开拍卖借款人被扣押的资产、扣押借款人收入和限制债务人资产转移等各种合理的手段来最大限度地收回贷款。3企业破产清算企业宣布破产是解决债务纠纷最后的手段。借款人可以减轻债务负担，银行也可以向法庭申请要求清算借款人的资产。l(二)已形成的不良贷款的处置(1)银行将不良贷款核销，损失自担。坏账准备金核销分为直接核销和间接核销。直接核销是指将坏账直接从资产负债表中减去并相应记入当期损益表的成本项目中；间接核销是指坏账仍记入银行资产项目，但需要逐年增加坏账准备金记入当期成本进行核销。l以自有利润直接核销。商业银行可以采取以自有利润直接核销的方式来弥补不良贷款所带来的损失。采取这

23、种方法比较方便，但由于商业银行不良贷款的数额很大，银行不会将不良贷款一次性全部直接冲销，因为它会严重影响银行当年的盈利水平。所以，一般银行都会争得管理层和监管部门的批准，审慎制定年摊销比例，直接冲销不良贷款。l计提呆账准备金。在贷款业务进行五级分类管理的方式下，贷款损失准备的计提主要包括普通呆账准备金、专项呆账准备金和特别呆账准备金。在提取了呆账准备金后，若出现贷款无法回收的情况，银行便可以适时地用呆账准备金把不良贷款冲销掉。准备金类型准备金类型提取方式提取方式在资产负债表中的位置在资产负债表中的位置普 通 呆 账普 通 呆 账准备金准备金按照贷款组合余额的既定比率计提(实际并未发生)全额计入

24、附属资本项目专 项 呆 账专 项 呆 账准备金准备金分别对正常类、关注类、次级类、可疑类、损失类贷款按照贷款内在损失程度的一定比例计提(反映评估日账面价值与实际评估日价值的差额，即内在损失)作为资产的减项进行扣除特 别 呆 账特 别 呆 账准备金准备金针对某个地区、行业或某一类贷款所提取作为资产的减项进行扣除(2)在银行设置独立部门处置不良贷款。这种方式是指银行设立一个独立于信贷部门的专门部门处理本银行的不良贷款。(3)实行将不良贷款流动化模式。这种模式是指按照市场原则将不良贷款进行直接出售或者进行资产证券化。银行可以将不良贷款直接出售或者公开拍卖。这种方法成本较高，但可以比较直接地解决银行流动性资金短缺问题。不良贷款证券化是指以缺乏流动性，但在未来能够产生稳定可预见的现金流的贷款或贷款组合为基础发行资产担保证券，使流动性不足的资产在资本市场上交易，通过证券化贷款产生的现金流来抵偿不良贷款的本息。虽然不良贷款证券化能比较有效地降低银行的不良贷款率，但是不良贷款证券化对一国的证券市场发展水平、金融工程技术水平、信用评