工程竣工决算规范样本

1、工作行为标准系列工程竣工决算标准标准、完整、实用、可修改GL实用范本 | DOCUMENT TEMPLATEFS-QG-96513编号：工程竣工决算标准Project Completi on Acco unting Specificati ons说明：为标准化、制度化和统一化作业行为,使人员治理工作有章可 循,提升工作效率和责任感、归属感,特此编写.工程竣工决算概念竣工决算是建设工程经济效益的全面反映,是工程法人 核定各类新增资产价值,办理其交付使用的依据.通过竣工 决算,一方面能够正确反映建设工程的实际造价和投资结果 另一方面可以通过竣工决算与概算、预算的比照分析,考核 投资限制的工作成效,

2、总结经验教训,积累技术经济方面的 根底资料,提升未来建设工程的投资效益.竣工决算解释竣工决算是由建设单位编制的反映建设工程实际造价 和投资效果的文件.竣工决算的内容竣工决算的内容应包括从工程筹划到 竣工投产全过程的全部实际费用.竣工决算的内容包括竣工 财务决算说明书、竣工财务决算报表、工程竣工图和工程造 价比照分析等四个局部.其中竣工财务决算说明书和竣工财 务决算报表又合称为竣工财务决算,它是竣工决算的核心内 容.决算的编制依据竣工决算的编制依据竣工决算的编制依据主要有：1、 经批准的可行性研究报告及其投资估算书；2、经批准的初步设计或扩大初步设计及其概算书或修 正概算书；3、 经批准的施工图

3、设计及其施工图预算书；4、设计交底或图纸会审会议纪要 ；5、 招投标的标底、承包合同、工程结算资料；6、施工记录或施工签证单及其他施工发生的费用记录7、竣工图及各种竣工验收资料 ；&历年基建资料、财务决算及批复文件 ；9、设备、材料等调价文件和调价记录 ；10、有关财务核算制度、方法和其他有关资料、文件等 应该注意的问题竣工财务决算表竣工财务决算表是竣工财务决算报表的一种,用来反映建设工程的全部资金来源和资金占用支出情况,是考核和分析投资效果的依据.其采用的是平衡表的形式,即资金来源合计等于资金占用合计.在编制竣工财 务决算表时,主要应注意下面几个问题：1、 资金来源中的资本金与资本公

4、积金的区别.资本金是工程投资者根据规定,筹集并投入工程的非负债资金,竣工后形成该工程企业在工商行政治理局部登记的注册资金；资本公积金是指投资者对该工程实际投入的资金超过其应投入的资本金的差额,工程竣工后这局部资金形成工程企业的资本公积金.2、 工程资本金与借入资金的区别.如前所述,资本金是 非负债资金,属于工程的自有资金；而借入资金,无论是基建 借款、投资借款,还是发行债券等,都属于工程的负债资金. 这是两者根本性的区别.3、 资金占用中的交付使用资产与库存器材的区别.交付使用资产是指工程竣工后,交付使用的各项新增资产的价值 而库存器材是指没有用在工程建设过程中的、剩余的工器具 及材料等,属于

5、工程的节余,不形成新增资产.新增资产的划分新增资产的划分与核定根据财务制度及有关规定,新增资产按资产性质划分为固定资产、流动资产、无形资产、递延资产和其他资产共五大类.固定资产固定资产是指使用期限超过一年,单位价值在规定标准以上如:1000元或1500元或2000元,并且在使用过程中 保持原有物质形态的资产；包括房屋及建筑物、 机电设备、运 输设备、工具器具等.不同时具备以上两个条件的资产为低 值易耗品,应列入流动资产范围内,如企业自身使用的工具、 器具、家具等.流动资产流动资产是指可以在一年内或超过一年的一个营业周期内变现或者运用的资产,包括现金及各种存货、应收及预 付款项等.无形资产无形资

6、产是指企业长期使用但没有实物形态的资产,包括专利权、着作权、非专利技术、商誉等.递延资产递延资产是指不能全部计入当年损益,应当在以后年度 分期摊销的各项费用,包括开办费、租入固定资产的改进工 程如延长使用寿命的改装、翻修、改造等 支出等.其他资产其他资产是指具有专门用途,但不参加生产经营的经国家批准的特种物质,银行冻结存款和冻结物质、涉及诉讼的财产等.新增固定资产价值计算以单项工程为对象,单项工程建成经验收合格,正式移交生产使用,即应计算新增固定资产价值. 计算新增固定资产价值时首先要清楚其包括的范围.新增固定资产价值一共包括三个内容,即交付使用的建安工 程造价、到达固定资产标准的设备及工器具

7、的费用、其他费 用包括土地征用及迁移费 即通过划拨方式取得无限期土 地使用权而支付的土地补偿费、附着物和青苗补偿费、安置 补助费、迁移费等、联合试运费、勘察设计费、工程可行性 研究费、施工机构迁移费、报废工程损失费和建设单位治理 费中到达固定资产标准的办公设备、生活家具、用具和父通 工具等的购置费. 新增固定资产价值的计算.计算以单项工程为对象,单项工程建成经有关部门验收鉴定合格,正式移交生产使用, 即应计算新增固定资产价值.一次性交付生产或使用的工程 一次计算新增固定资产价值,分期分批交付生产或使用的工 程应分期分批计算新增固定资产价值.流动资产价值确实定流动资产价值确实定中,主要是存货价值

8、确实定,应区分是外购的还是自制的,两种途径取得的存货其价值的计算 是不一样的. 货币资金,即现金、银行存款和其他货币资金包括在 外埠存款、还未收到的在途资金、银行汇票和本票等资金. 一律按实际入账价值核定计入流动资产, 应收和应预付款.包括应收工程款、应收销售款、其他应收款、应收票据及预付分包工程款、预付分包工程备料款、预付工程款、预付备料款、预付购货款和待摊费用.其价值确实定,一般情况下按应收和应预付款项的企业销售商 品、产品或提供劳务时的实际成交金额或合同约定金额入账 核算. 各种存货是指建设工程在建设过程中耗用而储存的 各种自制和外购的各种货物,包括各种器材；低值易耗品和其他商品等.其价

9、值确定：外购的,根据买价加运输费、装卸 费、保险费、途中合理损耗、入库前加工整理或挑选及缴纳 的税金等项计价；自制的,根据制造过程中发生的各项实际 支出计价.无形资产价值确实定无形资产的计价,原那么上应按取得时的实际本钱计价.主要是应明确无形资产所包含的内容,如专利权、商标权、 土地使用权等. 专利权的计价.专利权分为自制和外购两种.自制专 利权,其价值为开发过程中的实际支出计价.专利转让时包括购入和卖出,其价值主要包括转让价格和手续费用.由于专利是具有专有性并能带来超额利润的生产要素,因此其转 让价格不能按其本钱估价,而应依据所带来的超额收益来估 非专利技术的计价.非专利技术是指具有某种专有

10、技 术或技术秘密、技术诀窍,是先进的、未公开的、未申请专 利的,可带来经济效益的专门知识和特有经验,它也包括自制和外购两种.外购非专利技术,应由法定评估机构确认后, 再进一步估价,一般通过其产生的收益来估价,其方法类同 专利技术.自制的非专利技术,一般不得以无形资产入账, 自制过程中所发生的费用,按新财务制度可作当期费用直接 进入本钱处理.这是由于非专利技术自制时难以确定是否成 功,这样处理符合稳健性原那么. 商标权的价值.商标权是商标经注册后,商标所有者依法享有的权益,它受法律保证.分为自制和购入转让两种.企业购入和转让商标时,商标权的计价一般根据被许可 方新增的收益来确定,自制的,尽管在商

11、标设计、制作、注册和保护、广告宣传都要花费一定费用,一般不能作为无形 资产入账,而直接以销售费用计入损益表的当期损益. 土地使用权的计价.取得土地使用权的方式有两种, 那么计价方法也有两种：一是建设单位向土地治理部门申请, 通过出让方式取得有限期的土地使用权而支付的出让金,应 以无形资产计入核算,二是建设单位获得土地使用权原先是 通过行政划拔的,就不能作为无形资产,只有在将土地使用 权有偿转让、出租、抵押、作价入股和投资,按规定补交土 地出让金后,才可作为无形资产计入核算.无形资产入账后,应在其有限使用期内分期摊销.递延资产价值确实定主要是开办费的计价问题.开办费是指在筹建期间建设 单位治理费

12、中未计入固定资产的其他各项费用,如筹建期间 的工作人员工资、办公费、旅差费、生产职工培训费、利息 支出等.开办费的计价.筹建期间建设单位治理费中未计入固 定资产的其他各项费用,如建设单位经费,包括筹建期间工 作人员工资、办公费；旅差费、印刷费、生产职工培训费、 品样机购置费、农业开荒费、注册登记费等以及不计入固定 资产和无形资产购建本钱的汇兑损益、利息支出.根据新财 务制度规定,除了筹建期间不计入资产价值的汇兑净损失外, 开办费从企业开始生产经营月份的次月起,根据不短于五年 的期限平均摊入治理费用中以经营租赁方式租入的固定资产改进工程支出的计价.以经营租赁方式租入的固定资产改进工程支出是指能增

13、加以经营租赁方式租入的固定资产的效用或延长其使用寿命的改装、翻修、改建等支出.应在租赁有效期限内按用途生产用,治理用分期摊入制造费用或管 理费用中.其他资产计价主要以实际入账价值核算.关于新增资产的划分与核定,主要从下面几个方面着手 进行： 理解各类资产的概念及划分原那么,搞清它们之间的区别,特别是固定资产与流动资产、流动资产与递延资产的区 别. 明确增加固定资产的其他费用的分摊方法. 领会无形资产的计价原那么,特别是土地使用权的计价.应理解对通过行政划拨无偿获取方式获得土地使用权,不能作为无形资产人账,只有在将土地使用权作为投资使用, 并补交土地出让金后,才可以将其计入无形资产.要理解计算方

14、法,特别是其他费用的分摊方法.根据规定,增加固定资产的其他费用,应按各受益单项工程以一定的比例共同分摊.其根本原那么是：建设单位治理费由建筑工程、安装工程、需安装设备价值总额等按比例分摊；而土地征用费、勘察设计费等只按建筑工程分摊.结算与“决算1、单位不同：结算由施工单位编制,决算由建设单位编制.2、部门不同：结算由施工单位造价部门编制,建设单位 造价部门审核；建设单位财务部门编制决算,社会审计.3、范围不同：结算按合同,由单位工程分别编制；决算按整个工程,包括技术、经济、财务等,在结算的根底上加设 备费、勘察设计费、征地费、拆迁费等,形成最后的固定资 产.竣工决算书1、竣工决算书编制格式P1

15、:封面P2:封皮同封面P3:竣工决算书汇总表包含 工程内容见下主体工程、6M外超深根底、增加建筑面积和 钢材补差价、现场签证增减工程、设计变更增减工程、附属零星工程、其他增减工程的金额,以及合计大小写和审定价； 建设单位、法定代表人、现场代表、预算审核人(盖公章)；施 工单位、法定代表人、现场代表、预算编制人(盖公章、造价 员章)；P4：竣工决算编制说明竣工决算书汇总表中的工 程内容中的每一项的“重庆市建设工程(结)算书并附带其依据,如施工合同,桩孔检查记录、工程量签证单、会议记 录、钢筋明细表等资料.2、商品房竣工决算书(1) 登记收件.产权登记的第一程序就是登记收件.登记收件表示主管机关接

16、受产权人主张权利的申请.因此,产权 人必须填写申请书,并交验有关证实、证件;经审查符合登记 条件的,予以收件.即接受申请书,收存需要进一步审查的 有关证实、证件.(2) 勘丈绘图.它是对已申请产权登记的房地产逐户、逐处进行实地勘察,查清房地现状,丈量计算面积,核实墙体归属,绘制分丘平面图,补测或修测房屋分幅平面图,为产 权全面审查和制图发证提供依据.(3) 产权审查.对申请登记的房屋,经过认真细致的实地 勘察和丈量制图,掌握了房屋全部实况资料以后,即可转入 产权审查.产权审查是以产权档案的历史资料和实地调查勘 察的现实资料为根底,以国家现行的政策、法律和有关的行 政法规为依据,对照申请人提交的

17、申请书、墙界表、产权证 件、证实,逐户、逐栋认真审查其申请登记的房屋产权来源 是否清楚,产权转移和房屋变动是否合法等整个复杂细致的 工作过程.需要说明的是,这里的产权审查是全面的、更为 细致的产权审查,是经过了登记收件勘丈绘图后的产权审查.4绘制权证.对申请人申请的房地产, 经过审查确认可 以颁发产权证后,应及时转入制权证阶段.这个阶段的主要 工作是绘制应颁发的产权证件.5收费发证.它是产权登记发证工作的最后程序,要求把应收的登记费收缴入库,把应发出的权证发放到所有权人 手中.发放产权证前,必须全面检查应发放的权证有无过失, 是否已交纳契税.个人购置商品房,办理房产证应当向登记机关提交：购房合

18、同正本；购置发票原件；竣工决算书原件； 个人身份证及复印件.必须本人亲自到场办理,如果委托 他人办理必须提供经过公正的委托书.单位购置商品房,办理房产证需持 ：购房合同正本；购置发票复印件；竣工决算书原件；单位介绍信同时还需注明单位性质、 委托何人前来办理；?住房质量 保证书?、?住房使用说明书?.公路工程竣工决算书公路工程竣工决算的编制概述竣工决算是在公路、桥梁建设工程完工后,由建设单位业主根据工程结算及其它有关工程资料为根底按一定的格式和要求进行编制的.竣工决算全面反映了竣工工程从筹建到交付使用全过程各项资金的使用情况和设计概算执行的结果,是公路建设成果和财务情况的总结性文件.是竣工验收报

19、告的主要组成局部施工企业为了总结经验,提升自身经营水平,在单位工程或单项工程竣工后,往往也编制单位工程 或单项工程竣工本钱结算,用以核算工程实际本钱、预算本钱和本钱降 低额,作为实际本钱分析.它与建设竣工决算在概念和内容 方面都不一样.竣工决算所反映的公路工程工程建设造价,不仅包括建筑安装工程结算费用,还包括：设备、工具、器具及家具购置费,工程建设其它费用包括征地拆迁、勘察设计、 建设期贷款利息等等用于建设工程全部实际支出费用的总 和.一、竣工决算的作用竣工决算的作用是编制竣工决算报告的目的所决定的.主要有以下几个方面：1、全同反映竣工工程最初方案和最终建成的工程概况.2、考核竣工工程设计概算

20、的执行结果.3、竣工决算核定竣工工程的新增固定资产和流动资产价值,是建设单位向使用或治理单位移交财产的依据.4、竣工决算全面反映了竣工工程建设全过程的财务情 况.5、竣工决算界定了工程经营的根底, 为工程进行后评估 提供依据.6、 竣工决算报告作为重要的技术经济文件,是存档的需 要,也是工程造价积累的根底资料之一.二、编制竣工决算报告的依据根据财政部、国家计委联合发布的?建设工程工程竣工验收方法?的要求,交通部根据公路、桥梁建设工程的特点于1992年9月制定了?交通根本建设工程竣工决算报告编制方法?,是公路桥梁工程工程编制竣工决算的法定性文件和依据.各省市根据具体实 际情况,对?方法?内容及有

21、关表格进行修改及增减,制订 适用于本地区的竣工决算报告的标准及格式也是编制竣工 决算的依据.按?建设工程工程竣工验收方法?规定,凡公路、桥梁根本建设工程完建后,均需根据本方法编制竣工决算报告. 根本建设工程完建后,在竣工验收之前应当根据有关资料估 列的数字预编竣工决算报告.未预编竣工决算报告的工程原 那么上不能通过竣工动用验收.编制竣工决算报告应当依据以 下文件资料：1、经批准的初步设计, 修正概算,变更设计文件以及批 准的开工报告文件；2、历年年度的根本建设投资方案 ；3、 经复核的历年年度的根本建设财务决算；4、 与有关部门或单位签定的施工合同、投资包干合同和 竣工决算文件；与有关单位签定

22、的重要经济合同 或协议等有关文件；5、工程质量鉴定、检验等有关文件,工程监理等有关资 料；6、施工企业交工报告,竣工图表等有关技术经济文件 最后终支付结算、交工结算、中期支付等有关支付的资 料.7、有关资金的筹集、借贷、使用等方面的资料.&上级主管部门对工程的指示、文件及其他有关的重要文件.9、有关建设工程副产品、 简易投产、试生产等产生根本 建设收入的财务资料.10、其它有关的重要文件.三、竣工决算报告的内容及编制方法一竣工决算报告的内容根据交通部?交通根本建设工程竣工决算报告编制方法? 的要求,公路工程建设工程分公路建设工程、独立的公路桥 梁建设工程两种类型编制竣工决算报告.竣工决算报告由以 下四个内容组成1竣工决算报告的封面、目录；2竣工工程平面示意图；3竣工决算报告说明书；4竣工决算表格.表格为分两局部.第一局部为工程概况表等专用表式,第二局部为通用表式.1、工程概况表1公路建设工程工程概况表；交建竣1-表.2公 路桥梁工程工程概况表；交建竣1-表.2、通用表式1财务决算总表交建竣2表.2财务决算明细表交 建竣2表附一表.3资金来源情况表交建竣2表附二表. 已核销及转出投资明细表交建竣2表附三表.5工程 造价和概算执行情况表交建竣3表.6外资使用情况表 交建竣4表.7交付使用财产总表交建竣5表.8交 付使用财产明细表交建竣5表