票据管理差旅费报销单操14

1、票据的管理和使用票据的管理和使用湖南省农村公益事业筹资专用收款据湖南省农村公益事业筹资专用收款据 主讲主讲:罗秀珍罗秀珍 票据领销流程图乡乡(镇镇)经营站经营站县经管局县经管局村报帐员到村报帐员到乡乡(镇镇)经营站购领经营站购领乡(镇镇)经营站站长到经营站站长到县经管局购领县经管局购领村报员到村报员到乡（镇）经营站核销乡（镇）经营站核销乡（镇）经营站站长到乡（镇）经营站站长到县经管局核销县经管局核销村集体组织村集体组织 一、票据的购领一、票据的购领 1、由乡（镇）经营站到县经管局统一购领湖南省农村公益事业筹资专用收款收据，再由村报帐员到乡（镇）经营站购领。 2、乡（镇）经营站所领票据要指定专人

2、负责，并根据有关规定建立健全票据领用、保管、缴销、审核等制度，设立登记票据台帐，定期报告票据的购领、使用和结存情况,以确保票据的安全。 二、票据的核销与发放二、票据的核销与发放 1、各乡（镇）经营站再次购领新票据时，必须携带票据收入已缴存的证明，才核销上次领用的票据，方能购领新票据。未办理票据核销手续的，停止供应票据。 2、各乡（镇）经营站的票据专管员应在购领新票据前认真核对已开票据，经乡（镇）经营站负责人审核签字后加盖单位财务印章，于购领新票据前提交县经管局对票据使用情况进行检查、审核无误后再核销。 3、各乡（镇）经营站将已用完票据的存根联按顺序整理（作废票据必需保存所有联次），交由县经管局

3、核销。 4、每年的12月底由乡（镇）经营站将票据全部收回交县经管局核销领购新票据。 三、票据的使用三、票据的使用 1、村民委员会接受政府及行政事业单位的专项拨款（补助）以及其他或个人的捐赠，向农民收取“一事一议”筹资款，村内共同生产分摊费用以及农民自愿以资代劳等款项都必须使用“湖南省农村公益事业筹资专用收款收据”。 2、村报帐员收款后应在三个工作日内缴存到银行专户，对不按票据规定而收款的，视其情节追究相关责任人的经济责任和法律责任，同时停付该村级集体资金专户上的资金。 3、各乡（镇）经营站在启用整本票据前，应先检查有无缺联、缺号、重号，如发现有上述问题，应立即停用该本票据，并及时送交县经管局处

4、理。 4、开具票据时必须认真、负责，做到书写清楚、内容完整、印章齐全，各联次内容和大小写金额一致。严禁涂改、撕毁、转让、出借、代开、擅自销毁和拆散票据及重复使用。 5、因填写错误或因缴款人不按时缴款而作废的票据应注明“作废”字样，并完整保存其各联，不得私自销毁。已填票据存根，必须妥善保管，用完后的存根联交县经管局核销。 6、毁损或丢失票据的，应及时查明原因并写出书面情况报县经管局，根据具体情况对责任人进行相关处理。 票据的使用具体注意事项票据的使用具体注意事项湖南省农村公益事业筹资专用收款收据湖南省农村公益事业筹资专用收款收据（一）湖南省农村公益事业筹资专用收款收据的封面核销收据时须盖本村财务

5、专用章村报帐员签 名乡(镇)经管站站长签名本发票的起止号（二）湖南省农村公益事业筹资专用 收款收据核销审计卡湖南省农村公益事业筹资专用收款收据本收据的起止号开第一份收据时间至开最后一份收据的时间已填开未作废的有效份数填错作废的份数本收据的填开有效份数总金额村集体组织负责人签名村报帐员签名使用本收据的单位盖公章 （三）湖南省农村公益事业筹资专用收款收据的发票联交款单位名称或个人姓名开票的日期交款人的详细地址要写清楚收款项目的具体内容有收款标准要写明大小金额必须一致盖收款单位财务专用章收现金还是转账收款人签字（四）湖南省农村公益事业筹资专用（四）湖南省农村公益事业筹资专用收款收据记帐联收款收据记帐

6、联（五）湖南省农村公益事业筹资专用收款收据存根联旅差费单据的填制旅差费单据的填制一、一、旅差费单据填制的应注意事项旅差费单据填制的应注意事项 一、出差人须在报销单填写清楚出差人数、姓名和职称、出差事由、起讫时间及地点。 二、差旅费报销按溆财行2008第24号文件标准报销，出差人员不得超标准报销。 三、出租车票、市内公交汽车车票按规定一般不予报销。 四、出差参加会议和培训的须将会议培训通知附于报销单后，会议和培训报销标准按溆财行200824号文件规定的标准报销。 五、出差期间购买的物品、资料等，不得合并在差旅费中报销。 六、车票遗失的须书面说明情况（注明乘坐的交通工具、起迄地点、时间、票价等）并

7、由审批领导签字证实，由报帐员按照乘坐最低交通工具的票价予以核定金额。二、旅差费单据的填写（二、旅差费单据的填写（1）二、旅差费单据的填写（二、旅差费单据的填写（2）二、旅差费单据的填写（二、旅差费单据的填写（3）按溆财行200824号文件标准填报二、旅差费单据的填写（二、旅差费单据的填写（4）按溆财行200824号文件标准填报二、旅差费单据的填写（二、旅差费单据的填写（5）按溆财按溆财行行200820082424号文件号文件标准填报标准填报二、旅差费单据的填写（二、旅差费单据的填写（6）按溆财按溆财行行200820082424号文件号文件标准填报标准填报二、旅差费单据的填写（二、旅差费单据的填

8、写（7）按溆财按溆财行行200820082424号文件号文件标准填报标准填报二、旅差费单据的填写（二、旅差费单据的填写（8）按溆财按溆财行行200820082424号文件号文件标准填报标准填报二、旅差费单据的填写（二、旅差费单据的填写（9） 十六、购买车票的手续费（也可直接列入车票）和工作人员调动工作其行李的托运费列入其它杂支，一般情况下此栏不存在填报。二、旅差费单据的填写（二、旅差费单据的填写（10）二、旅差费单据的填写（二、旅差费单据的填写（11）二、旅差费单据的填写（二、旅差费单据的填写（12）二、旅差费单据的填写（二、旅差费单据的填写（13）村财务负村财务负责人审批责人审批民主理民主理

9、财小组财小组签名签名村报帐村报帐员审核员审核签名签名三、旅差费单据附件（三、旅差费单据附件（1）原始凭证粘贴单粘贴原始凭证粘贴单粘贴粘贴在原始凭证粘贴单上的合法有效发票的总张数粘贴在原始凭证粘贴单上的发票实报销总额经手人签 名原始凭证粘贴区三、旅差费单据附件三、旅差费单据附件原始凭证粘贴单（原始凭证粘贴单（2）三、旅差费报销单附件三、旅差费报销单附件原始凭证粘贴单（原始凭证粘贴单（3） 四、每一张原始凭证上都要有经手人四、每一张原始凭证上都要有经手人签名。签名。 五、如实报金额比原始凭证上金额小五、如实报金额比原始凭证上金额小的，填报人必须在原始单据签出的，填报人必须在原始单据签出“实报实报元

10、整元整”。 四、旅差费报销单的填制实例1 低庄镇村,李四和刘二于2009年3月12日，一同分别到溆浦县城争项目，又到小江联系业务,当日返回。旅旅 差差 费费 报报 销销 单单单位名称：低庄镇村低庄镇村 填报日期2009年3月15日 单位：元姓名李四李四随同人员刘二刘二职级其他工作其他工作人员人员出差事由争取项目争取项目出差地点溆浦、溆浦、小江小江出差天数1日期起讫地点飞机、车、船费其 它 费 用月日起讫类别人数金额项 目人数标准计算天数核报金额扣除出差期间包干金 额实报金额312低庄低庄溆浦溆浦汽车汽车210.00住宿费包干报销312溆浦溆浦小江小江汽车汽车220.00限额报销312溆浦溆浦低

11、庄低庄汽车汽车210.00伙食补助费21513030.00公杂费2811616.00车、船补助费其它杂支小 计40.00小 计46.00总计金额（大写） 千 百 捌捌 拾 陆陆 元 零零角 零零 分（小写）86.00主管 部门 审核 填报 李四李四 刘二刘二表中蓝字为填写部分一天不论到多少地方，车费全报，补助按天计数附件1张旅旅 差差 费费 报报 销销 单单单位名称：县经管局 填报日期2009年3月15日 单位：元姓名贺颖贺颖随同人员职级正科级正科级出差事由办事办事出差地点怀化等怀化等出差天数1日期起讫地点飞机、车、船费其 它 费 用月日起讫类别人数金额项 目人数标准计算天数核报金额扣除出差期

12、间包干金 额实报金额71-5溆浦溆浦怀化怀化汽车汽车210.00住宿费包干报销76溆浦溆浦怀化怀化汽车汽车220.00限额报销71溆浦溆浦低庄低庄汽车汽车210.00伙食补助费21513030.00公杂费车、船补助费其它杂支2811616.00小 计40.00小 计46.00总计金额（大写） 千 百 捌捌 拾 陆陆 元 零零角 零零 分（小写）86.00主管 部门 审核 填报 李四李四 刘二刘二附件1张四、旅差费单据附件的填制实例1粘贴原始凭证，不要粘出装订线和黑线粘贴原始凭证的总张数粘贴原始凭证的总金额原始凭证粘贴单填报人签名原粘贴单上的每一张原始发票上都有签名四、旅差费单据的填制实例2 低

13、庄镇村李四，于2009年3月19日早上从该村搭便车到溆浦,再坐火车到怀化争取项目，在怀化住宿二天，于3月21日乘火车回溆，当天搭便车回村 。旅旅 差差 费费 报报 销销 单单单位名称：低庄镇村低庄镇村 填报日期2009年3月23日 单位：元姓名李四李四随同人员职级其他工作人员出差事由争取项目争取项目出差地点怀化怀化出差天数3日期起讫地点飞机、车、船费其 它 费 用月日起讫类别人数金额项 目人数标准计算天数核报金额扣除出差期间包干金 额实报金额319溆浦溆浦怀化怀化火车火车113.00住宿费包干报销321怀化怀化溆浦溆浦火车火车18.00限额报销12168.00168.00伙食补助费130390

14、.0090.00公杂费120360.0060.00车、船补助费其它杂支小 计21.00小 计318.00总计金额（大写） 千 叁叁 百 叁叁 拾 玖玖 元 零零角 零零 分（小写）339.00主管 部门 审核 填报 李四李四表中蓝字为表中蓝字为填写部分填写部分住宿二天未超过文件规定标准，据实报销住宿二天未超过文件规定标准，据实报销附件1张四、旅差费单据附件的填制实例2火车票和住宿分类粘贴一起审核原始凭证是否有效合法四、旅差费单据的填制实例3 低庄镇村,张三和王五于2009年3月10-11日，一同分别到花桥等乡镇联系业务,当日返回。3月12一14日在龙潭亲戚家住二天，于3月14日乘汽车回村。旅旅

15、 差差 费费 报报 销销 单单单位名称：低庄镇村低庄镇村 填报日期2009年3月15日 单位：元姓名李四李四随同人员王五王五职级其他工作人员出差事由联系业务联系业务出差地点花桥、花桥、低庄等低庄等出差天数4日期起讫地点飞机、车、船费其 它 费 用月日起讫类别人数金额项 目人数标准计算天数核报金额扣除出差期间包干金 额实报金额310低庄低庄花桥花桥汽车汽车212.00住宿费包干报销311低庄低庄祖市殿祖市殿汽车汽车224.00限额报销312低庄低庄龙潭龙潭汽车汽车256.00伙食补助费28580.0080.00314龙潭龙潭低庄低庄汽车汽车256.00公杂费车、船补助费其它杂支小 计148.00

16、小 计160.00总计金额（大写） 千 叁叁 百 零零 拾 捌捌 元 零零角 零零 分（小写）308.00主管 部门 审核 填报 李四李四 王五王五表中蓝字为填写部分无住宿费票据，不能填报住宿费附件1张四、旅差费单据附件的填制实例3 粘贴在原始凭证上的车票金额大于实际金额，在车票上注明实报多少元（要大写）。凭证的装订凭证的装订主讲：罗秀珍主讲：罗秀珍o 根据财政部根据财政部会计基础工作规范会计基础工作规范第五十第五十五条规定的精神，记账凭证登记完毕后，五条规定的精神，记账凭证登记完毕后，应当按照分类和编号顺序保管，不得散乱应当按照分类和编号顺序保管，不得散乱丢失。为此，必须对会计凭证进行装订，

17、丢失。为此，必须对会计凭证进行装订，其要求是：记账凭证应当连同所附的原始其要求是：记账凭证应当连同所附的原始凭证或者原始凭证汇总表，按照编号顺序，凭证或者原始凭证汇总表，按照编号顺序，折叠整齐，按期装订成册，并加具封面，折叠整齐，按期装订成册，并加具封面，注明应填列的内容，由装订人在装订线封注明应填列的内容，由装订人在装订线封签处签名或者盖章。签处签名或者盖章。一、会计凭证装订前的准备一、会计凭证装订前的准备o1、对会计凭证进行排序、粘贴和折叠。因为原始、对会计凭证进行排序、粘贴和折叠。因为原始凭证的纸张面积与记账凭证的纸张面积不可能全部凭证的纸张面积与记账凭证的纸张面积不可能全部一样，有时前

18、者大于后者，有时前者小于后者，这一样，有时前者大于后者，有时前者小于后者，这就需要会计人员在制作会计凭证时对原始凭证加以就需要会计人员在制作会计凭证时对原始凭证加以适当整理，以便下一步装订成册。适当整理，以便下一步装订成册。o 2、对于纸张面积大于记账凭证的原始凭证，可按、对于纸张面积大于记账凭证的原始凭证，可按记账凭证的面积尺寸，先自右向后，再自下向后两记账凭证的面积尺寸，先自右向后，再自下向后两次折叠。注意应把凭证的左上角或左侧面让出来，次折叠。注意应把凭证的左上角或左侧面让出来，以便装订后，还可以展开查阅。以便装订后，还可以展开查阅。 o3、对于纸张面积过小的原始凭证，一般不能直接装订，

19、可先、对于纸张面积过小的原始凭证，一般不能直接装订，可先按一定次序和类别排列，再粘在原始凭证粘贴上。按一定次序和类别排列，再粘在原始凭证粘贴上。 证票应分张证票应分张排列，同类、同金额的单据尽量粘在一起；同时，在一旁注明排列，同类、同金额的单据尽量粘在一起；同时，在一旁注明张数和合计金额。如果是板状票证，可以将票面票底轻轻撕开，张数和合计金额。如果是板状票证，可以将票面票底轻轻撕开，厚纸板弃之不用。厚纸板弃之不用。o 4、对于纸张面积略小于记账凭证的原始凭证，可先用回形针、对于纸张面积略小于记账凭证的原始凭证，可先用回形针或大头针别在记账凭证后面，待装订时再抽去回形针或大头针。或大头针别在记账

20、凭证后面，待装订时再抽去回形针或大头针。有的原始凭证不仅面积大，而且数量多，可以单独装订，但在有的原始凭证不仅面积大，而且数量多，可以单独装订，但在记账凭证上应注明保管地点。记账凭证上应注明保管地点。 原始凭证附在记账凭证后面的顺原始凭证附在记账凭证后面的顺序应与记账凭证所记载的内容顺序一致，不应按原始凭证的面序应与记账凭证所记载的内容顺序一致，不应按原始凭证的面积大小来排序。积大小来排序。 会计凭证经过上述的加工整理之后，就可以装会计凭证经过上述的加工整理之后，就可以装订了。订了。二、会计凭证的装订方法二、会计凭证的装订方法 o1、定期整理完毕的会计凭证按照编号顺序，外加、定期整理完毕的会计

21、凭证按照编号顺序，外加封面、封底，装订成册，并在装订线上加贴封签。封面、封底，装订成册，并在装订线上加贴封签。o2、在封面上，应写明单位名称、年度、月份、记、在封面上，应写明单位名称、年度、月份、记账凭证的种类、起讫日期、起讫号数，以及记账凭账凭证的种类、起讫日期、起讫号数，以及记账凭证和原始凭证的张数，并在封签处加盖会计主管的证和原始凭证的张数，并在封签处加盖会计主管的骑缝图章。骑缝图章。o3、如果采用单式记账凭证，在整理装订凭证时，、如果采用单式记账凭证，在整理装订凭证时，必须保持会计分录的完整。为此，应按凭证号码顺必须保持会计分录的完整。为此，应按凭证号码顺序还原装订成册，不得按科目归类

22、装订。序还原装订成册，不得按科目归类装订。o4、对各种重要的原始单据，以及各种需要随时查阅和、对各种重要的原始单据，以及各种需要随时查阅和退回的单据，应另编目录，单独登记保管，并在有关的退回的单据，应另编目录，单独登记保管，并在有关的记账凭证和原始凭证上相互注明日期和编号。记账凭证和原始凭证上相互注明日期和编号。 o5、汇总装订后的会计凭证封面如表所示：、汇总装订后的会计凭证封面如表所示： 会计凭证会计凭证封面封面 凭证种类：凭证种类： XX年度年度 本月共本月共 册之第册之第 册册 本册号数：本册号数： 自自 号起至号起至 号号 本册日期：本册日期： 自自 月月 日起至日起至 月月 日止日止

23、 单位单位名称：名称： 会计主管：会计主管： 会计：会计： 装订：装订：o6、 会计凭证装订的要求是既美观大方又便于翻阅，会计凭证装订的要求是既美观大方又便于翻阅，所以在装订时要先设计好装订册数及每册的厚度。一般所以在装订时要先设计好装订册数及每册的厚度。一般来说，一本凭证，厚度以来说，一本凭证，厚度以1.5至至2.ocm为宜，太厚了为宜，太厚了不便于翻阅核查，太薄了又不利于戳立放置。不便于翻阅核查，太薄了又不利于戳立放置。o7、凭证装订册数可根据凭证多少来定，原则上以、凭证装订册数可根据凭证多少来定，原则上以月份为单位装订，每月订成一册或若干册。月份为单位装订，每月订成一册或若干册。o8、有

24、些单位业务量小，凭证不多，把若干个月份、有些单位业务量小，凭证不多，把若干个月份的凭证合并订成一册就可以，只要在凭证封面注明的凭证合并订成一册就可以，只要在凭证封面注明本册所含的凭证月份即可。本册所含的凭证月份即可。 o9、为了使装订成册的会计凭证外形美观，在装订、为了使装订成册的会计凭证外形美观，在装订时要考虑到凭证的整齐均匀，特别是装订线的位置，时要考虑到凭证的整齐均匀，特别是装订线的位置，如果太薄时可用纸折一些三角形纸条，均匀地垫在如果太薄时可用纸折一些三角形纸条，均匀地垫在此处，以保证它的厚度与凭证中间的厚度一致。此处，以保证它的厚度与凭证中间的厚度一致。 三、会计凭证装订三、会计凭证装订操作的具体步骤操作的具体步骤 1、装订凭证需用的工具、装订凭证需用的工具小电钻线绳中号针剪刀胶水 2、整理好凭证用铁夹固定好、整理好凭证用铁夹固定好所有的凭证要摸平对齐整理好所有的凭证要摸平对齐整理好3、对于大的原始凭证要折叠成跟记帐凭证一样面积尺寸、对于大的原始凭证要折叠成跟记帐凭证一样面积尺寸（折叠时（折叠时应注意把凭证的左上角或左侧面让出来，以便装应注意把凭证的左上角或左侧面让出来，以便装订后