财务部日常标准化工作流程

1、 财务部日常标准化工作流程 财务管理标准化按照“统一标准、科学合理、实事求是、分步实 施、稳步推进的原那么进行。财务管理标准化主要包括岗位职责标准 化、资金管理标准化、 会计核算标准化、本钱管理标准化、公司财产 管理标准化、财务分析标准化、融资工作标准化、会计档案管理标准化 等内容，具体说明如下： 1 1、 岗位职责标准化： 按公司组织架构与岗位职责手册?的安排，在总经理、财务总监的领 导下，根据公司开展的实际情况配备财务人员，各岗位职责明确、分工 具体，各司其职、各负其责。各岗位既能有效沟通协作，也相互监督制 约。 2 2、 资金管理标准化： 2.12.1 现金收付标准化： 2.1.12.1

2、.1 实行收支两条线管理，严禁坐支现金。 2.1.22.1.2 现金收款要及时开具相应票据并及时入账。 2.1.32.1.3 现金收款流程：根据收款岗位收到现金开具的收据发票收款 一-检查收据开具的日期、金额、大小写、经办人签名一-在收据发 票上签字一-将收据“付款人联或发票联给付款人一-凭记账 联填制凭证并登记现金流水账。 2.1.42.1.4 为保证现金的平安，库存现金量最高不得超过 50005000 元。 2.1.52.1.5 对每笔超过 1000010000 元的大额现金支出应提前三天通知财务管理 部，以便财务管理部提前做好准备。 2.1.62.1.6 现金的收支范围严格执行国家的现金

3、管理规定，任何人不能擅 白挪用现 金。 2.1.72.1.7 每笔现金支出都必须根据审批流程全部审批完且审核无误的原 始凭证支付。 2.1.82.1.8 每笔现金收入也必须根据审核无误的原始凭证编制记账凭证? 2.1.92.1.9 对发生的业务要逐日逐笔登记现金日记账，做到日清月结，每 日盘点现金，确保账实相符。每月末组织现金盘点，填写现金盘点 表?见附件 1 1。 2.1.102.1.10 根据公司规定支付工程款填写付款审批单?见附件 2 2, , 报销各项费用填写费用报销单?见附件 3 3, ,按公司制度规定经严 格审核后再支付工程款及各项报销费用。 2.1.112.1.11 付款报销流程

4、：经办人整理齐全支付工程款或报销等付款资 料填写付款审批单?、费用报销单?一-部门经理副总审核一- 财务总监审核 总经理审核 - 出纳安排付款并在原始付款资料上 加盖“付讫图章登记现金流水账将记账凭证及时传主管岗 复核、记账。 2.1.122.1.12 除差旅费和必须以现金支付的 30003000 元以内的采购款外，其他 支出均不能借用现金。 2.1.132.1.13 借用现金时，申请人应填制现金借支单?见附件 4 4, ,写 明用途，由部门经理审核确认，经财务总监批准签字前方可借支。 2.1.142.1.14 借用现金应说明归还或报销时间，且必须按期归还或 报销。逾期不还者，将从其工资中扣除

5、。 2.22.2 银行存款收付标准化： 2.2.12.2.1 银行存款根据收款的银行回单及时入账。每月核对银行流水，做 到账实相符，银企不符做出银行存款余额调节表?见附件 5 5。 2.2.22.2.2 银行收款流程：根据银行收款的回单和收据发票一-检查收 据发票开具的日期、金额、大小写、经手人签名一-在收据 发票 上签字一-将收据“付款人联或发票联给付款人一-凭记账联填 制凭证并登记银行存款流水账。 2.2.32.2.3 根据公司规定支付工程款填写付款审批单?，报销各项费用填 写费用报销单?，按公司制度规定经严格审核后再支付工程款及各项 报销费用。 付款报销流程:经办人整理齐全支付工程款及各

6、项报销等付款资料填 写付款审批单?、费用报销单?一-部门经理副总审核一-财务 总监审核 总经理审核 出纳安排付款并在原始付款资料上加盖 “付讫图章登记银行存款流水账将记账凭证及时传主管岗 复核、记账。 2.2.42.2.4 以公司网上银行支付款的，要设立出纳录入员、会计审核 员、财务总监核准员，录入员将付款单据制成网银付款清单? 并附上签核完的付款附件一起交审核员、核准员在网上付款时核对。 2.2.52.2.5 以支票、银行汇票等支付款项的履行如上付款审批程序。 3 3、会计核算标准化： 3.13.1 会计科目标准化： 3.1.13.1.1 根据国家会计法?、企业会计制度?规定的统一的会计科

7、目体系、核算方法进行会计核算。 3.1.23.1.2 会计科目分类分为资产类、负债类、所有者权益类、本钱类、损 益类科目。 3.1.2.13.1.2.1 资产类科目分为流动资产、长期投资、固定资产、无形资产和 其他资产。其中流动资产又分为现金及各种存款、短期投资、应收及预 付账款、存货、待摊费用等。 3.1.2.23.1.2.2 负债类科目分为流动负债和长期负债。其中流动负债包括短期 借款、应付及预收账款、应付工资、应交税金、应付股利以及预提费用 等。 3.1.2.33.1.2.3 所有者权益类科目包括实收资本或股本、资本公积、盈余 公积、本年利润和利润分配等。 3.1.2.43.1.2.4

8、本钱类科目包括生产本钱、制造费用和劳务本钱等。 3.1.2.53.1.2.5 损益类科目主要包括主营业务收入、其他业务收入、投资收益、 补贴收入、营业外收入、主营业务本钱、主营业务税金及附加、其他业 务支出、营业费用、管理费用、财务费用、营业外支出、所得税、以前 年度损益调整等。 3.1.33.1.3 设立会计核算工程 3.1.3.13.1.3.1 根据需要增加经济业务往来核算工程，核算工程要求填写完整, 识别方便。 3.1.3.23.1.3.2 设置核算工程后，会计软件会提供相应的处理并可输出相应的 账簿和报表。 3.23.2 凭证摘要标准化： 3.2.13.2.1 凭证摘要填写经济业务的内

9、容必须与附件相符。 3.2.23.2.2 凭证摘要表述要真实、准确、标准、统一、简明扼要、突出中心、 详略得当。 3.33.3 凭证附件标准化： 3.3.13.3.1 凭证附件真实、合理、合法、正确、完整，排列有序，便于查询、 理解。 3.3.23.3.2 凭证附件的真实是指凭证一定要有真实的经济业务为依据； 3.2.33.2.3 凭证附件的合理和合法是指会计凭证附件中的票据可以作为监 督和审查经济业务是否合理合法的依据； 3.3.43.3.4 凭证附件的正确即会计凭证应当按照一定的格式填写， 文字、金 额要正确的反响经济业务事项； 3.3.53.3.5 凭证附件的完整就是会计凭证应当完整的反

10、响对应的事项。 3.3.63.3.6 为保证会计凭证附件合理、合法，经得起税务机关的稽查，会计 人员必须有强有力的审核权，对不符合要求的拒绝接收。 3.43.4 工资核算标准化： 3.4.13.4.1 工资核算准确、发放及时。 3.4.23.4.2 根据公司薪资管理规定及每月考勤、奖惩的变化认真核算工资, 保证工资核算准确。 3.4.33.4.3 按公司要求按时发放，代扣代缴个人所得税和社会保险。 3.53.5 票据管理标准化： 3.5.13.5.1 根据发票管理方法?依法领用、开具、作废、存档。 3.5.23.5.2 做好发票使用登记，保证发票完整，查询方便。 3.5.33.5.3 收据、支

11、票、汇票等票据的购置、领用、回收、存档设立专人 登记管理，定期核查。 3.5.43.5.4 支付工程款、各种报销要先收到发票再付款。 3.5.53.5.5 财务人员要严格审核发票，保证发票与实际发生的经济业务相 符，必要时 验证发票的真伪。 3.63.6 纳税申报标准化： 3.6.13.6.1 遵守国家法律、法规，按规定期限申报，依法缴纳税款。 3.6.23.6.2 与税务机关、办税人员保持良好沟通，及时咨询解决各种涉税 问题。 3.6.33.6.3 认真对待税务机关的各种涉税调查、检查。 4 4、本钱管理标准化： 4.14.1 参与公司本钱管理，注重本钱分析与监督 4.24.2 工程建设本钱

12、管理流程：房地产开发工程从可行性阶段的-工程 筹划定位-规划方案设计-施工图设计-工程建设-工程验收， 全程 参与、监督。 5 5、 公司财产管理标准化： 5 5.1.1 公司财产包括存货和固定资产。 5.25.2 公司的工程物资、低值易耗品、固定资产等财产归口管理部门应 定期进行财产清查盘点工作，年终必须进行一次全面的盘点清查。 5.35.3 各部门的年终财产盘点必须有财务人员参加。 5.45.4 财产盘点清查后发现盘盈、盘亏和毁损的，均应形成书面损益 报告?，说明亏损原因并及时追责。 5.55.5 凡已到达白然报废条件的固定资产，财产归口管理部门应会同财 务管理部组织评估，由主管领导决定处

13、理意见。 5.65.6 凡尚未到达报废条件，但已不能正常使用的固定资产，使用部门 应查明原 因，书面上报总经理，决定处理意见。 6 6、 财务分析标准化： 6.16.1 财务分析的目的是为公司领导做出相关决策提供可靠的依据。 6.26.2 财务分析常用指标有：偿债能力指标，包括资产负债率、流动比 率、速动比率；营运能力指标，包括应收帐款周转率、存货周转率；盈 利能力指标，包括资本金利润率、销售利税率营业收入利税率、本钱 费用利润率等。 6.36.3 财务分析也可以根据公司开展的需要明确分析内容后，确定分析 方法，制定财务分析模型，进行专项财务分析。 6.46.4 财务分析模型固定并长期使用，必

14、要时可以建立财务分析信息化系 统。 7 7、 融资工作标准化： 7 7.1.1 融资是保证公司经营管理活动需要筹集的资金行为过程。 7.27.2 根据公司资金需求，按领导安排积极主动与资方沟通，及时提供 融资资料，协调解决相关问题。 7.37.3 在各项资料准备的过程中，按照具体工程需要汇总并整理有关资 料，应在保证资料质量的同时提周工作效率。 7.47.4 融资中需提供的特殊资料，需要请示领导，批示后严格按领导指 示操作，以防止造成融资过程中不必要的麻烦。 7.57.5 在具体资料表述方式上，要熟练运用电子文档，提供资料整齐有 序、数据表格简洁明晰、图片清晰美观。 7.67.6 待资方审批通

15、过后，配合领导做好相关合同等法律文件的审查和 签署工作，并完成后续手续办理工作。 7.77.7 在与资方沟通时，要注意保护公司商业秘密。 7.87.8 做好解押、还本付息、财务检查等各项贷后工作。 8 8、 财务会计报告标准化： 8.18.1 公司的财务会计报告分为月度、季度、半年度、年度四种。 8.2本公司的财务会计报告由会计报表、会计报表附注和财务情况说明书组成 8.3财务报表的各项内容由财务管理部会计负责编制。会计在规定的时间内，按 照会计准那么要求编制各类财务报表，并上报领导审核。 8.4对外报送的财务报表在报送前必须由主管财务的副总经理和总经理、 董事长 审批、签字。 9 9、会计档案管理标准化： 9.19.1 定期整理会计档案，分类存放，明确标识，方便查阅，保证档案 平安。 9.29.2 根据财政部、国家档案局发布的会计档案管理方法?的要求严 格管进会计档案。以下会计资料应当进行归档： 9.2.19.2.1 会计凭证，包括原始凭证、记账凭证； 9.2.29.2.2 会计账簿，包括总账、明细账、日记账、固定资产卡片及其他 辅助性账簿