会计学课程实验参考答案胡北忠

1、计学课程实验 会 参考答案）（ 胡北忠 编着组编 贵州财经学院会计学院会计凭证填制和审核实验1 实验 1-1 中国工商银行XVI 00200880 中国工商银行现金支票（黔） 现金支票存根（黔）贰零零捌年壹拾贰月零壹日付款行名称：（大写）出票日期XVI 00200880 工行花溪大道分理处 出票日期： 出票人账号：收款人：万丰市宏伟有限公司 日12月12008年 角十十千 百百元人民币分 万 捌仟元整收款人： （大写）0 0 0 8 ￥ 0 0 8000.00 额： 金用途 备用 科 目： 用 途：备用 对方科目： 上列款项请从 会单位主管： 转账日期 我科目内支付 计： 年 出票人签章: 月

2、 日 复核： 记账： 借:库存现金 8000 贷:银行存款 8000 (银付字第1号) 2-1 万丰市宏伟有限公司 2008年12月2日 上海销售科科长王新借借款职务 出差地款人 点 单出差时10天 位间 借款金额 开会借伍仟元整. （大写）款事由 部同意. 借款王新 付现金 款人 门负责人批示部门负责人签章方签 式章 财务同意负 责人审 核意 见. 5000 借:其他应收款王新) 库存现金贷 : 5000 (现付字第1号 3-1 153000 :应交税费未交增值税借 10710 应交城建税 4590 应交教育费附加 2 168300 (: 贷银行存款银付字第号) 4-1 用专 税值 增省 州

3、贵 票 发联 发 票 开票日期：2008年12月2日 No 0063471 货购 位单 义力市兴农公司称:名 话: 义力市市海尔大道地 址、电:开户行及账号 168号密 （略）码 区商品或劳务名称乙产品 合价税合计（大写）销 计量数量 单价 单位百千 十 件 450 360 1 ￥ 1 计 ×仟×佰壹拾捌万玖仟伍佰肆拾零元零角零分 金 额百 万 千 6 2 0 2 6 0 税 率百分十 元 角 千 % 0 0 0 0 17 0 0 0 0 17 十 万 2 ￥2 税 额角 元 千 百 十 4 0 0 7 5 5 4 0 0 7 ￥：189540.00 名货 纳税人登记号：地

4、址、电单开户银行及账号： 位 称：万丰市宏伟有限公司 话： 万丰市花溪大道68 号 备 注00 开票人： 复核： 销货单位（章） 收款人： 189540 应收票据义力市兴农公司借: 162000 主营业务收入乙产品贷: ) 1号 应交税费应交增值税（销项税额） 27540 (转字第5-1 160000 材料借：原材料A 260000 材料B 68000 应交税费应交增值税（进项税额） 号银付字第银行存款贷 : 488000 (3)6-1 借：财务费用手续费 30 其他货币资金银行汇票存款100000 贷:银行存款 100030 (银付字第4号) 7-1 借：财务费用手续费 50 贷:银行存款

5、50 (银付字第5号) 8-1 万丰市宏伟有限公司 差 旅 费 报 销 单 董事会办公室 2008年12月5日 部门： 出发地 车船 住卧 到达地 公出补助 飞机 宿铺 费费 天邮 其 合市内 计 电金车费 他 额 费 附件10 张 日 地点 月 月日 地点 数 标 金 额400 准 120 1670 11 28 万丰市 12 2 重庆 5 30 150 1000 合计人民币（大写） 1670 120 400 合 计 1000 150 壹仟陆佰捌拾元整 借款 退补 退补 现金领导 金 金额 方式 支付 意见 同意 额 李玉 审核人： 公出人姓名： 单位领导： 财务主管： 借：管理费用差旅费 1

6、670 贷：库存现金 1670 (现付字第2号) 9-2 贵 州 省 增 值 税 专 用 发 票 发 票 联 名 称:安顺农机公司 货购 纳税人登记号: 密码（略） 单位 址、电地 开户行及账号 话:安顺市黄果树大道: 168 号 区 计量单价 商品或劳务名称 数量 金 额 税 率税 额 单位百 十 元 角 百 十 元 角分 千 百 十万 千 千百 十万 千% 甲产品0 17 1 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 1 200 件 500 7 ￥ ￥1 0 0 7 0 0 17 0 0 0 1 0 0 0 0 合 计 117000.00 ￥：×仟×佰壹拾壹万捌仟零佰零拾

7、零元零角零分 价税合计（大写）名 称： 万丰市宏伟有限公司 销 备 纳税人登记号：00 号万丰市花溪大道68地址、电 话： 注 开户银行及账号： 货单 位 No 0063472日 12 月6开票日期：2008年 开票人： 复核： 销货单位（章） 收款人： 117000 借：预收账款安顺农机公司 100000 :主营业务收入甲产品 贷) 2号应交税费应交增值税（销项税额）17000 (转字第 107000 借：银行存款)号 107000 (银收字第1 贷: 预收账款安顺农机公司 元）9-1原始凭证金额为：107000（注意：通知学生修改10-1 2000000 借：银行存款)号银收字第2 贷:短

8、期借款工行花溪大道分理处2000000 ( 11-1 中国工商银行转账支票存根（黔）ZVI 00200885 出票日期： 费单位主管： 途：养路用 会 中国工商银行出票日期（大写 处贵州财经学院收款人：人民币 上列款项请从我科目内支付:出票人签章转账支票（黔）贰零零捌年壹拾贰月壹拾壹日付款行名称：工行花溪大道分理 百十ZVI 00200885 千百十对方科目：转账日期 日 元 年 12年月日11 万2008壹万贰仟元整 （大写）2 1 0 0 0 ￥ 收款人： 00 目： 科 用途：培训费12000.00 金 额： 上列款项请从 对方科目：途：培训 用 转账日期我科目内支付 费 出票人签章:

9、月 年 会单位主管： 日 计： 记账：复核： 12000 借：管理费用培训费 号)贷：银行存款 12000 (银付字第6 12-1 中国工商银行 ZVI 00200886 中国工商银行转账支票（黔） 转账支票存根（黔）出票日期（大写）贰零零捌年壹拾贰月壹拾贰日 付款行名称：工行花溪大道分ZVI 00200886 理处出票日期： 万丰市贵乌稽征所 收款人：1212月2008年 角百人民币 十十千元百分万 捌仟零贰拾元整 日（大写）0 2 0 ￥7 0 0 收款人：用途 养路费 科 目： 7020.00 金 额： 计： 记账： 复核： 7020 借：管理费用其他费用 贷：银行存款 7020 (银付

10、字第7号) 13-1 借：固定资产机器设备 60350 贷：银行存款 60350 (银付字第8号) 14-1 贵 州 省 增 值 税 专 用 发 票 发 票 联 开票日期：2008年12 月 13 日 No 02063473 :南宁农机公司名 称密 购 货 号话: 南宁市顺海大道268地 址、电 （略）码 位 单 区 额额 税税金 计量 率数量 商品或劳务名称 单价 单位 分万 千 百 十 元 角十角千千 百 十 万 百 十 元 分 千 百 % 0 0 8 17 5 0 甲产品 0 0 件 1000 500 0 5 0 0 0 0 0 0 万丰市宏伟有限公司办公用品领用单领用部门 物品名单位

11、数量 单价 金额 领用人 销 货 计 合 价税合计（大写）×仟×佰伍拾捌万伍仟零佰零拾零元零角零分 ￥ 0 5 8 0 0 0 0 585000.00￥： ￥ 17 0 5 0 0 0 0 0 0 名 称： 纳税人登记号：地址、电 话： 万丰市宏伟有限公司万丰市花溪大道 备 68号 单注 开户银行及账号： 位证 开票人： 复核： 销货单位（章）收款人： 585000 借：应收账款南宁农机公司 500000 主营业务收入甲产品 贷:) 号3转字第85000 (应交税费应交增值税（销项税额） 3200 借：应收账款南宁农机公司) 银付字第9号 贷: 银行存款 3200 (14-

12、4 中国工商银行ZVI 00200887 中国工商银行转账支票（黔） 转账支票存根（黔）（大写）出票日期付款行名称：工行花溪大道分 ）贰零零捌年壹拾贰月壹拾贰日ZVI 00200887 理处 出票日期： 万丰市铁路局收款人：122008年12月 角十千百 十百元人民币分 万 叁仟贰佰元整 日（大写）0 0 0 ￥ 3 0 2 收款人：用途 垫付运费 科 目： 3200.00 金 额：对方科目： 上列款项请从 途：垫付用 转账日期 我科目内支付 运费 年: 出票人签章 月 会单位主管： 日 计：复核： 记账： 15-2 中国工商银行 ZVI 00200888 中国工商银行转账支票（黔） 转账支票

13、存根（黔）出票日期（大写）贰零零捌年壹拾贰月壹拾贰日 付款行名称：工行花溪大道分ZVI 00200888 理处出票日期： 贵州大学 收款人：14 月122008年 角人民币 十百百千十元分万 日叁万元整 （大写）￥0 0 0 0 0 0 3 目：科 用途 货款 收款人： 上列款项请从对方科目： 30000.00 金额： 我科目内支付 转账日期 用 途：货款 出票人签章: 年 月会 单位主管： 日 计： 记账：复核： 30000 借：无形资产非专利技术 号) 30000 (银付字第10 贷: 银行存款 16-1 83000 材料借：原材料A13600 应交税费应交增值税（进项税额） ) 号转字第

14、4 96600 ( 贷: 其他货币资金银行汇票存款 3400 借：银行存款)号银收字第3 贷: 其他货币资金银行汇票存款3400 ( 17-1 中国工商银行 ZVI 00200889 中国工商银行转账支票（黔） 转账支票存根（黔）出票日期（大写）贰零零捌年壹拾贰月壹拾伍日 付款行名称：工行花溪大道分ZVI 00200889 理处出票日期： 万丰市星力电子有限责任公司 收款人：15月122008年 角人民币 十千百十百元分 万 伍仟叁佰元整 日 （大写）0 0 3 ￥5 0 0 目：科 用途 货款 收款人： 上列款项请从对方科目： 5300.00 额：金 我科目内支付转账日期 途：货款 用 月出

15、票人签章: 年 会 单位主管： 日 计： 复核： 记账：17-3 15日年12月领用时间：2008 称 生产车间复印纸 箱4 张金165 660.00 筒 张金1 生产车间 400 碳粉 400.00 董 箱事会6 李玉165 990.00 办复印纸 公室 董事会办碳粉 筒 1 400 400.00 李玉 公室箱 10 复印纸财务部 165 1650.00 王星 王星 筒1200.00 财务部 碳粉 3 400 合 计 5300.00 采购部负责人： 经办人： 1060 制造费用其他费用 借： 管理费用办公费 4240 贷: 银行存款 5300 (银付字第11号) 18-1 万丰市宏伟有限公司

16、 差 旅 费 报 销 单 销售科 2008 年12月 17日 部门： 车船 邮 其 合 计 卧 住宿 市内 电 出发地 到达地公出补助 飞机金 额铺 他 费车费 费 费 天标 地点额金月 日 地点 月 日 准数 4400.00 180.00 1320.00 2600.0 300.00 10 12 上海 30 12 3 万丰 12 附件13 张 0 1320.00 2600.0 4400.00 180.00 合 计 300.00 0 合计人民币（大写）借肆仟肆佰元整 款 5000.退补 600.00 退补 现金收讫领导 同意 00 金金额 方式 意见 额 王新 公出人姓名：财务主管： 单位领导：

17、 审核人：18-2 万丰市宏伟有限公司内部收据 日17月12年 2008 第 到 收 今一联 款 王新 交来差旅费余款 记 人民币（大写）陆佰元整账联 ￥600.00 备注： 经手人： 主管：会计： 出纳： 4400 管理费用差旅费借: 转字第 贷: 其他应收款王新 4400 (5号) 600 借: 库存现金 贷: 其他应收款王新 600 （现收字第1)号19-1 500 管理费用办公费借: ) 号 (现付字第3500 贷: 库存现金 20-1 中国工商银行 ZVI 00200890 转账支票（黔） 中国工商银行 转账支票存根（黔）出票日期（大写）贰零零捌年壹拾贰月壹拾玖日 付款行名称：工行花

18、溪大道分ZVI 00200890 理处出票日期： 贵州电视台 收款人：19月122008年 角 十十百千百元人民币分 万 日壹万元整 （大写）0 0 0 1 0 0 0 ￥ 收款人：用途 广告费 科 目： 10000.00 金额：对方科目： 上列款项请从 途：广告 用 转账日期 我科目内支付 费 :出票人签章月 年 会日单位主管： 复核：计： 记账：10000 销售费用广告费借：) 银付字第12号贷: 银行存款 10000 ( 21-1 中国工商银行ZVI 00200891 中国工商银行转账支票（黔） 转账支票存根（黔）出票日期（大写）付款行名称：工行花溪大道分 贰零零捌年壹拾贰月贰拾日ZVI

19、 00200891 理处 出票日期：万丰市儿童福利院 收款人：202008年12月 角十十百千百元人民币 分 万 （大写）贰万元整 日0 ￥ 0 2 0 0 0 0 收款人：科 捐赠 目： 用途20000.00 金额：对方科目： 上列款项请从 用 途：捐赠 转账日期我科目内支付 会 单位主管： 年 月出票人签章: 计：日 复核： 记账： 借： 营业外支出捐赠支出20000 贷: 银行存款 20000 (银付字第13号) 22-1 贵 州 省 增 值 税 专 用 发 票 发 票 联 开票日期：2008年12 月 20日 No 0063474 :万丰市农机公司名 称密 购 货 号话: 万丰市黄河大

20、道123地 址、电 （略）码 位单 区 额额 税税金 计量 率数量 商品或劳务名称 单价 单位 分万 千 百 十 元 角分百百千 十 万 千 十 元 角 千 百 十% 甲产品0 0 5 17 0 1 0 0 件 600 500 0 3 0 0 0 0 0 0 乙产品0 0 0 3 500 件 360 0 0 1 8 0 0 0 0 0 17 6 0 计合 价税合计（大写）销×仟×佰伍拾陆万壹仟陆佰零拾零元零角零分0 0 8 1 0 0 0 0 6 0 0 0 4 8 0 ￥：561600.00 万丰市宏伟有限公司名 称： 备货 纳税人登记号： 地址、电 话： 万丰市花溪大道

21、68号 单注 开户银行及账号： 位证 复核： 开票人： 收款人：销货单位（章） 561600 借：银行存款 300000 : 主营业务收入甲产品 贷 180000 乙产品 )号4银收字第81600 (应交税费应交增值税（销项税额） 23-1 万丰市宏伟有限公司工资结算单 2008年12月 李军等生产工人 费单位主管：应付工资 人 员奖金津贴基本工资 12000 19000 53000 出票人签章: 会 住房公积金 合计4200 84000 年 月 日 王文等车间管理人员李玉等公司管理人员 计： 16000 42000 记账：复核：4000 6000 11000 13000 31000 6100

22、0 1550 3050 王新等销售部门人员 14000 5000 8000 27000 1350 合计125000 27000 51000 203000 10150 代扣实发工资合个人所得7500048009000230006450800042000190001595018000765090001580003485045000 财务负责人: 审核: 制单: 借： 应付职工薪酬工资 158000 贷: 银行存款 158000 (银付字第14号) 借: 应付职工薪酬工资 45000 贷: 其他应付款万丰市公积金管理中心 10150 )号6转字第 34850 (应交税费应交个人所得税 23-2 中国

23、工商银行ZVI 00200892 转账支票（黔） 中国工商银行 转账支票存根（黔）出票日期（大写）付款行名称：工行花溪大贰零零捌年壹拾贰月贰拾壹日 ZVI 00200892 收款人： 职工工资户道分理处 出票日期： 角百千元人民币 百十十 分万 21月年122008壹拾伍万捌仟元整 （大写）0 0 0 5 ￥1 8 0 0 日 目： 发工资 科用途 收款人： 对方科目：上列款项请从：额金 我科目内支付 转账日期158000.00 月 出票人签章: 年 途：发工用 日 资 记账：复核： 会单位主管： 计：24-1 中国工商银行 ZVI 00200893 转账支票（黔） 中国工商银行 转账支票存根

24、（黔）出票日期（大写）贰零零捌年壹拾贰月贰拾壹日 付款行名称：工行花溪大道ZVI 00200893 万丰市公积金管理中心收款人：分理处出票日期： 角 人民币百十十千元百分万 2008年12月21贰万零叁佰元整 （大写）￥ 2 0 3 0 0 0 0 日科 目： 用途 交公积金 收款人： 上列款项请从 对方科目： 金 额：20300.00 我科目内支付 转账日期 途：交公 用 月 出票人签章: 年 积金 日会单位主管： 记账：复核： 计：24-2 中国工商银行ZVI 00200894 中国工商银行转账支票（黔） 转账支票存根（黔）出票日期（大写）付款行名称：工行花溪大道 贰零零捌年壹拾贰月贰拾壹

25、日ZVI 00200895 分理处 出票日期： 收款人：万丰市社保局月122008年 角十十千 百百元人民币 分万 21日捌仟壹佰贰拾元整 （大写）￥0 0 0 8 1 2 收款人：科 目： 用途 保险费 8120.00 金 额：上列款项请从 对方科目： 途：保险 用我科目内支付 转账日期 费出票人签章: 年 月 会单位主管： 日 计： 记账：复核： 24-3 中国工商银行 ZVI 00200895 中国工商银行转账支票（黔） 转账支票存根（黔）出票日期（大写）贰零零捌年壹拾贰月贰拾壹日 付款行名称：工行花溪大道ZVI 00200895 分理处出票日期： 收款人：万丰市宏伟有限公司工会 21月

26、2008年12 角人民币 十千百十百元分 万 肆仟零陆拾元整 日 （大写）0 0 0 ￥4 6 0 用途 工会费 科 目： 收款人：对方科目： 上列款项请从 4060.00 额：金 我科目内支付 转账日期 途：工会 用 10150 应付职工薪酬公积金借： 10150 万丰市公积金管理中心 其他应付款 贷: 银行存款 20300 (银付字第15号) 借： 应付职工薪酬保险费 8120 贷: 银行存款 8120 (银付字第16号) 借： 应付职工薪酬工会费 4060 贷: 银行存款 4060 (银付字第17号) 借：应交税费应交个人所得税 34850 贷: 银行存款 34850 (银付字第18号)

27、 25-1 借：应付账款万丰市市南供电局 51000 应交税费应交增值税（进项税额）8670 贷: 银行存款 59670 (银付字第19号) 26-1 借：银行存款 189540 贷: 应收票据义力市兴农公司 189540 (银收字第5号) 27-1 200000 借：原材料A材料 400000 B材料102000 应交税费应交增值税（进项税额）) 20号银付字第 贷: 银行存款 702000 ( 27-2 中国工商银行ZVI 00200896 中国工商银行转账支票（黔） 转账支票存根（黔）出票日期（大写）付款行名称：工行花溪大道 贰零零捌年壹拾贰月贰拾伍日ZVI 00200896 分理处 出

28、票日期： 收款人： 万丰特殊钢有限责任公司25月年122008 角千十百元人民币 百十分万 日捌拾万贰仟元整 （大写）0 0 2 7 0 0 0 0 收款人：用途 货 款 科 目： ：额 金 对方科目： 上列款项请从 702000.00 转账日期 我科目内支付 用途：货款 年 月出票人签章: 会 单位主管：日 计：复核： 记账： 28-1 万丰市宏伟有限公司固定资产折旧计算表 2008年12月26日 单位：元 固定资产原值 固定资产项 本月月折 会计科目月减少111111月初余月增加 目 折旧额 旧率 值 值 额建筑物 6500000. 0.5% 32500.00 00 机器设备 350000

29、0. 100000.01.5% 51000.0 制造费用0 00 0 小计建筑物办公设备 管理费用 83500.0 0 4000000. 0.5% 20000.000 200000.0150000.00 0 4200000. 00 合 计0 1.5% 5250.00 25250.00 108750.00 小计 审核： 制表： 借: 制造费用折旧费 83500 管理费用折旧费 25250 贷:累计折旧 108750 (转字第7号) 29-2 中国工商银行 转账支票存根（黔） ZVI 00200897 转账支票（黔） 中国工商银行出票日期（大写）贰零零捌年壹拾贰月贰拾捌日 付款行名称：工行花溪大道

30、ZVI 00200897 收款人：万丰市福临门大酒店分理处出票日期： 角 人民币元分百 千十百十 万 ￥ 1 2 5 0 0 0 2008年12月28壹万贰仟伍佰元整0 （大写） 日科 目： 用途 业务费 上列款项请从 收款人： 对方科目： 我科目内支付转账日期 12500.00 额：金出票人签章 月: 年 途：业务 用 日费 复核：记账：单位主管： 会计： 借：管理费用业务招待费 12500 贷: 银行存款 12500 (银付字第21号) 30-1 借：应付账款万丰市自来水公司 6000 应交税费应交增值税（进项税额）1020 贷: 银行存款 7020 (银付字第22号) 31-1 借: 生

31、产成本甲产品 570057.4 乙产品 520964.42 制造费用材料费 33633.11 管理费用材料费 1481.76 贷:原材料A材料 619382.72 B材料 506753.97 (转字第8号) 31-1 万丰市宏伟有限公司材料费用汇总表 附件： 张 日 2008年12月30A材料种 数量 金额 借方科目 明细账单位 类数量 吨 A材料120 342200.40 120 吨 材料B50 227857.00 甲产品 生产成本 小计X X 570057.40 吨 A材料90 90 256650.30 吨 B材料264314.12 乙产品 58 X 520964.42 X 小计 吨 A材

32、料7 7 19961.69 吨 材料B 材料费用3 13671.42 X 小计 33633.11 X 吨 材料A0.2 0.2 570.33 制造费用 吨 材料B 管理费用911.43 材料费用0.2 X 1481.76 X 小计材材数金金342200.40227857.0050256650.30264314.125819961.6913671.423570.33911.430.2 合计 X X 1126136.69 217.2 619382.72 111.2 506753.97 A材料平均单价=（412500+443000）/（125+175）=2851.67 B材料平均单价=（137500

33、+660000）/（25+150）=4557.1432-1 万丰市宏伟有限公司水电费耗用情况统计表 日12月312008年 电费 水费 水电费合计 耗用部门单单 数量 数量 金额 金额 位 位 吨40000.0 生产车间生产用 度100042880.00 1200 2880.00 0 00 吨 1200 生产车间一般用度5520.00 4800.00 300 720.00 0 1600.00 300 720.00 吨 度采购部 2200 880.00 1400.00 吨480.00 200 经营部 度2300 920.00 792.00 吨80 财务部 600.00 度1500 192.00

34、728.00 吨680.00 度1700 48.00 20 人事部1072.00 880.00 度2200 吨董事会办公室 192.00 80 368.00 度 吨20 纪、检、审办公室 320.00 800 48.00 度384.00 1864.00 3700 1480.00 吨 160 仓储部度776.00 1100 440.00 吨 销售部 140 336.00 51000.0 合计127557000.00 6000.00 度2500 吨0 00 : : 审核制表32-2 万丰市宏伟有限公司水电费分配表2008年12月31日 实耗生产工水电费分配金借方会计科目 明细科目 (分配标准时 )

35、 分配率 额 生产成本甲产品乙产品1200 800 25728.00 17152.00 制造费用 小计 水电费2000 21.44 42880.00 5520.00 管理费用水电费 7824.00 销售费用 水电费 776.00 合计 57000.00 审核: 制表: 借: 生产成本甲产品 25728 乙产品 17152 制造费用水电费 5520 管理费用水电费 7824 销售费用水电费 776 贷:应付账款万丰市市南供电局 51000 万丰市自来水公司 6000 (转字第9号) 33-1 阳宏伟有限公司职工薪酬费用汇总表 2008年12月31日 员 人应付工资工会经职工五项保住房公积合计李军

36、等生产工人 王文等车间管理人员额 84000 1680 31000 费 险金3360 620 1240 金4200 1550 李玉等公司管理人员王新等销售部门人员合计 61000 1220 2440 3050 27000 540 1080 1350 4060 203000 8120 10150 93240344106771029970225330 审核: 制表: 33-2 万丰市宏伟有限公司职工薪酬费用分配表 2008年12月31日 实耗生产工借方会计科目 明细科目 时 分配率 职工薪酬费用) (分配标准分配金额 甲产品1200 55944 37296 生产成本 乙产品 800 93240 2000 46.62 小计职工薪酬费用制造费用 34410 职工薪酬费用管理费用 67710 职工薪酬费用 销售费用 29970 合计 225330 审核: 制表: 借: 生产成本甲产品 55944 乙产品 37296 34410 制造费用工薪费 管理费用工薪费 67710 销售费用工薪费 29970 贷