内部控制——仓储与存货循环调查问卷_第1页
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1、利安达信隆会计师事务所有限责任公司REANDA被调查单位 :编制：日期：项目页次：期间/时点:复核：日期 :索引号 :仓储与存货循环调查问卷( 一)受访人：回 答缺 点不注释次调查问题主适 是 否要要用A. 背景材料1.该公司主要存货是什么？2.该公司的存货是否具有时效性？3.存货的存放地点是否集中？4.存货在流动资产的比例有多高？5.是否设有专职的存货保管人员？6、是否设置存货管理制度？B. 管理及独立性控制7. 大宗货物的采购是否都订有合同并经主管批准?所有船舶加油、更换船舶备品备件是否均在集团指定公司？8. 所有存货（以下存货均包括船舶燃油及备品备件等船用存货）是否集中控制？所有加油、更

2、换船舶备品备件、船存伙食等是否均由船长、轮机长、管轮签字？9. 是否限制只有经过授权的人员才能接近原材料和产成品存货 ?10. 存货的防盗措施是否周密 ?11. 仓库是否凭经授权批准的领料单发货?12. 仓库存货是否按种类性质集中堆放并标记?13. 存货的收发与记录是否分开（包括燃油消耗报告的编制与保管是否分开） ?14. 废弃残料是否适当控制 ?15. 废弃、损坏和滞销品是否及时向业务主管报告?16. 存货的数量是否由负责存货记录之外的独立人员核证 ?17. 存货是否建立了出门验证制度 ?18. 寄销品是否适当登帐和控制？19 存货的保险制度是否适当？20. 半成品和产成品是否及时办理交库手

3、续?利安达信隆会计师事务所有限责任公司REANDA被调查单位 :编制：日期：项目页次：期间/时点:复核：日期 :索引号 :仓储与存货循环调查问卷（二）受访人：回 答缺 点调查问题不注释主次适 是 否要要用21. 存货计价方法的确定与变更是否经董事会、经理办公会等机构批准并符合会计制度及税法的规定？22. 成本计算和费用分配方法的确定与变更是否经授权 ?C 记录控制23、存货（除燃油）是否设有永续盘存记录？航次结束时船存燃油消耗报告是否及时报出并经船长签字？24. 是否定期检查存货明细帐和总帐的一致性？25. 仓储是否有损耗定额 , 并遵照执行 ?26. 仓储损耗定额是否合理 , 执行结果 (

4、高、低、适中 )?27. 存货边角余料 （包括更换的船舶备件） 是否回收？残料价值是否入帐核算？28是否每年至少盘点存货一次, 并将实际盘点数和帐面数核对、将燃油消耗报告反映的船存燃油数量与财务的燃油台帐核对？29、异地存货是否每年履行实地盘点程序，还是只发询证函？30、燃油台帐数量登记的资料来源？31存货的盘盈和盘亏是否经适当的批准后及时调帐 ?32委托外单位加工的存货, 其收、发、存情况是否由专人登记和控制，是否定期与委托单位核对？33存货的计价方法是否改变？34原材料、成品的收、发、存月报表是否根据当月的入库单、领料单分别汇总编制？35月末车间未用的原材料是否办理假退货手续?36存货的核算方法是否一贯？改变理由及批准机构？利安达信隆会计师事务所有限责任公司REANDA

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