审计综合习题

1、一、单选题1、与财政财务审计相比较，财经法纪审计更加突出的审计目标是 （ B ） 。A真实性B 合法性 C 效益性D 公允性2、经济效益审计的主体 （ D ） 。A只能是内部审计 B 只能是外部审计3、按审计的范围不同，审计可分为 （ A ） 。A全部审计和局部审计 B 详细审计和抽样审计 C全部审计和抽样审计 D 局部审计和详细审计4、下列属于社会审计特点的是 （ C ） 。A内向性 B广泛性 C 委托性 D 针对性5、由于被审单位与应收账款相关的内部控制并不能令注册会计师信赖，则注册 会计师应将应收账款的函证时间安排在 （ A ） 。A. 资产负债表日后，但与之接近的日期B.资产负债表日前

2、，但与之接近的日期C. 预审的日期 D. 外勤工作结束日6、国家审计机关依法对被审计单位作出审计处理处罚决定，体现了审计的 （ A ）A经济监督职能B经济鉴证职能C经济评价职能D经济服务职能7、被审计单位按照审计机关的要求，将需要审查的全部资料按时送交审计机关 所进行的审计是（ B ）8、某注册会计师因故意出具虚假审计报表，于 2004年 1月 10日被某省人民法 院判处有期徒刑 3 年，并从判决之日起开始执行。该注册会计师从（ C ）之日 起有资格向所在省注册会计师协会申请注册。A. 2008年 1月 10日 B.2008 年 1月9日C. 2012年 1月 10日 D.2011 年 1月1

3、0日9、被审计单位未能向注册会计师提供编制纳税申报表所必要的信息，后来又控 告注册会计师未能妥当地编制纳税申报表， 这种情况可能是法院判定被审计单位 有（ D ）责任。A. 普通过失 B. 重大过失 C. 违约 D. 共同过失10、审计监督区别于其他经济监督的根本特征是（ B ）A权威性 B 独立性 C 合法性 D 公正性11、对被审计单位 （或项目） 资源管理和使用的有效性进行检查和评价的审计类 型是（ D ）A财政审计B 财务审计C财经法纪审计D 效益审计12、在审计工作中，揭示审计对象的差错和弊端，属于审计的 （ A ） A 制约性作用 B 促进性作用C建设性作用 D 宏观调控作用13、

4、ABC会计事务所接受甲公司的委托对其 2005 年度会计报表进行审计。 A注册 会计师作为该业务的项目负责人需要对涉及管理层的有关认定作出正确的判断。甲公司当年购入设备一台，会计部门在入账时， 漏记了该设备的运费。 则违反了与各类交易和事项有关的（A. 存在或发生 B.C ）认定。完整性 C. 准确性 D. 分类14、在变量抽样中 ,（CA. 可信赖程度系数 C. 可容忍误差C总体误差超过可容忍误差D 总体误差低于可容忍误差）与样本量的大小呈反向变动关系B. 总体数量的个数D. 估计的总体标准离差15、在进行控制测试与实质性测试程序时，审计人员应特别关注（D ），他们很可能导致审计人员形成不正

5、确的审计结论。A信赖不足风险与误拒风险B 信赖不足风险与误受风险C信赖过度风险与误拒风险D 信赖过度风险与误受风险16、如果审计人员推断的（ C ），经重估后的抽样风险不能接受，应增加样本 量或执行替代审计程序。A总体误差超过可信赖程度B 总体误差低于可信赖程度17、注册会计师 在审 计中收集 到下列审计证据 , 其中证明力最弱 的是 （ D ） 。A.注册会计师向债务人进行询证所收回的回函B. 注册会计师监盘存货的盘点表 C. 银行对账单 D. 委托人给购货人信札的复印件18、下列审计程序， 不属于检查是否存在未作会计记录的固定资产减少业务的审 计程序的是 （ A ）A. 检查减少固定资产的

6、授权批准文件 B. 分析“营业外收支”账户C. 追查停产产品的专用设备的处理 D. 审查出售固定资产的净收益19、注册会计师对被审单位实施销货业务截止测试, 主要的目的是为了检查 （C ） 。A. 年底应收账款的真实性 B. 是否存在过多的销货折扣C. 销货业务的人账时间是否正确 D. 销货退回是否已经核准20、对被审计单位的内部控制制度进行控制测试所形成的审计工作底稿应属于A. 当期档案 B. 永久性档案 C. 综合类工作底稿 D. 备查类 工作底 稿21、审计人员应当对拟信赖的内部控制实施（A ），以评估重大错报风险。A控制测试B 实质性程序 C 穿行测试 D 双重目的测试22、初步评估的

7、控制风险水平（ B ），审计人员就应获取（ ）的关于 内部控制设计合理和运行有效的证据。A越低、越少 B 越低、越多C越高、越多 D 越高、越少23、一般说来，被审计单位内部控制制度越健全、有效， （ C ）就越低。 A审计风险B 固有风险 C 控制风险 D 检查风险24、内部控制无论如何设计和执行只能对财务报告的可行性提供合理保证，其 原因是（ C）。A建立和维护内部控制是丙公司管理层的职责B内部控制的成本不应超过预期带来的收益C在决策时人为判断可能出现错误D对资产和记录采取适当的安全保护措施是丙公司管理层应当履行的经管责任25、下列与现金业务有关的职责可以不分离的是（B ）。A现金支付的审

8、批与执行B 现金保管与现金日记账的记录C现金的会计记录与审计监督D 现金保管与现金总分类账的记录二、多选题1、下列职能不属于我国审计职能范畴的是 （ BDE ） 。A经济监督B 经济司法 C 经济鉴证D经济预测 E 经济仲裁2、审计的作用可以概括为 （BC ） 。A公允性作用B 防护性作用 C 建设性作用D综合性作用 E 效益性作用 33、根据审计关系理论，与审计对象息息相关的是 （ AB ） 。A审计主体B 审计客体 C 审计原则D审计地位 E 审计作用3、审计的目标是指审查和评价审计的对象，主要包括 （ CDE ） 。A 独立性和权威性 B 客观性和一致性C 真实性和公允性 D 合规性和合

9、法性 E 合理性和效益性4、按记账程序发生顺序的相反方向进行审查的取证方法称为 （ C ） 。A核对法 B 计算法 C 逆查法 D 分析法5、通过对书面资料的阅读和审查而取得审计证据的方法称为 ( B ) 。A核对法B 检查法 C 查询法D分析性复核6、影响审计人员收集和筛选审计证据的因素包括(ABCD )A风险因素B 成本效益因素 C 审计目标D重要性因素 E 系统性要求7、审计人员对审计过程中各种审计风险因素进行充分评估分析的基础上，将风 险控制方法融入传统审计方法之中， 因而获得审计证据形成审计结论的审计取证 模式为 ( D ) 。A账目基础审计 B 系统基础审计 C 制度基础审计 D

10、风险基础审计8、对业务规模大，内部控制制度比较好的被审计单位取证时， 可采用 ( D )A详查法B 顺查法 C 全部检查 D 逆查法9、下列关于审计工作底稿的说法中，正确的是(ABCE )A检查审计工作底稿是控制审计质量的手段 B审计工作底稿是考核审计人员的依据 C审计工作底稿是编写审计报告的基础 D审计工作底稿是进行复议和诉讼的唯一依据E审计工作底稿是协调审计工作的依据10、甲公司会计报表中列示“存货 1000000”，并无其他限制性说明，则说明了 以下明示性的认定中的( ABC )。A. 存货是存在的 B. 存货已经发生C. 存货正确余额是 1000000 D. 存货原始成本是 10000

11、0011、下列关于审计证据的说法中，正确的有(ABCD )A审计证据越可靠，证明力越强 B审计证据的客观性与取证程序、方法、审计人员的工作态度密切相关 C审计证据的相关性是指审计证据与审计目标或与其他审计证据之间的内在 联系程度D审计证据的取得必须符合审计法规规定的手续和程序 E审计人员发表审计意见必须建立在足够的审计证据的基础上，因此审计证 据越多越好12、在设计具体项目余额细节测试时， 审计人员确定其性质、 时间和范围应考虑 的因素是 ( ABCD ) 。A 财务报表的项目和审计目标的性质B 项目余额的重要性水平C 项目余额的审计风险水平D 审计测试的效率 E 信息化程度的高低13、按照审

12、计技术的不同，审计可划分为（ACD ）A. 账项基础审计 B. 报表基础审计 C. 制度基础审计 D. 风险基础审计14、审计实施阶段的主要工作有 （ CD ） 。A编制审计方案B 对内部控制进行初步调查C对内部控制进行符合性测试 D 对会计报表项目进行实质性测试E征求被审计单位对审计报告的意见15、下列工作中，属于国家审计实施阶段的有（ DE ） A编制审计项目计划 B 对内部控制进行调查与初评C起草审计报告D 对会计报表项目进行实质性测试E对内部控制进行符合性测试16、有关金额在财务报表中的列示是否恰当， 取决于该金额的确定 （ AD ）。 A. 在数学上或文书处理上有无错误 B. 是否遵

13、守了企业财务准则 C. 是否遵守了一般公认审计准则 D. 是否遵守了一般公认会计准则17、审计职能是审计本身固有的、 体现审计本质属性的内在功能， 包括（ ABC ）A经济监督B 经济评价C 经济鉴证D经济管理E 经济调控18、注册会计师从事的审计业务包括（ AB ）。A. 审查企业会计报表，出具审计报告B. 验证企业资本，出具验资报告C. 研究和评价企业的内部控制制度，出具管理建议书D. 为企业代编会计报表19、根据职务划分原则，下列三项职务必须分开的是 （ ABCDE ） 。 A授权、审批、执行B 验收、发运、保管C执行、验收、记录D授权、记录、保管E 执行、记录、付款20、审计人员可选用

14、的符合性测试方法有 （ ABE ） 。A检查 B观察C 监盘 D 函证E 重新执行21、内部控制的要素有（ABCDE )A控制环境B风险评估过程C控制活动D信息系统与沟通 E对控制的监督22、审计人员用以了解和评价内部控制的方法有 （ ABC ）A文字叙述法 B 问卷调查法C流程图法D 因素分析法 E 抽查法23、根据内部控制的概念，以下不属于内部控制的是 （ ABDE ） 。 A经济责任控制B 领导权限控制 C 组织控制D隶属关系控制E 党团活动控制24、审计人员可实施的控制测试有（ ABD ） A重新实施相关内部控制程序B 检查交易和事项的凭证C确定账户金额 D 询问并实地观察未留下审计轨

15、迹的内部控制的运行情 况 E 分析财务报表项目金额计算的正确性25、审计人员在确定内部控制的可信赖程度时， 应当保持应有的职业谨慎， 充分 关注（ ABCD） 等固有限制。A内部控制因执行人员滥用职权而失效 B内部控制可能因业务性质的改变而失效 C内部控制的设计和运行受制于成本与效益原则 D内部控制一般仅针对常规业务活动而设计 E 内部控制因审计人员的职业谨 慎而被削弱三、简答题1. 注册会计师在确定应收账款函证范围时应主要考虑哪些因素？ 注册会计师不需要对被审计单位所有的应收账款进行函证。函证数量的大小、 范围是由诸多因素决定的，主要有：（1）应收账款在全部资产中的重要性，如果应收账款在全部

16、资产中所占比 重较大，则函证的范围应相应大一些。（2）被审计单位内部控制的强弱，如果内部控制系统较健全，则可以相应 减少函证量；反之，则应相应扩大函证范围。（3）以前期间的函证结果，若以前期间函证中发现过重大差异，或欠款纠 纷较多，则函证范围应相应扩大。（4）函证方式的选择，若采用肯定式函证，则可以相应减少函证量；若采 用否定式函证，则要相应增加函证量。2. 试简要说明被审计单位认定与审计目标的关系，并以存货为例，列举三项 最重要的认定和与之对应的审计目标， 以及实现各目标应实施的一项最重要的审 计程序。答：被审计单位对存货的最重要认定是：（ 1）存在或发生；（2）权利和义务；（3）估价或分摊

17、。与之对应的审计目标分别是：（ 1）确定存货是否存在； （2）确定存货是否归被审计单位所有，是否未作抵押； (3)确定存货计价方法是否恰当，年末购货及销售是否已恰当截止。实现上述目标应实施的最重要的审计程序分别是：(1) 观察存货盘点，并进行抽点；(2) 取得被审计单位管理当局关于存货所有权的声明书，并复核相关抵押合 同；(3) 进行计价测试和截止测试。3. 一般情况下，注册会计师应选择哪些项目作为应收账款函证对象？答： 一般情况下，注册会计师应选择以下项目作为应收账款函证对象：(1) 大额或账龄较长的项目。(2) 与债务人发生纠纷的项目。(3) 关联方(包括持股 5%(含)以上的股东)项目。

18、(4) 主要客户(包括关系密切的客户)项目。(5) 余额为零的项目。(6) 非正常项目。4. 叙述注册会计师对重要性和审计风险进行最终评估时，各阶段汇总审计差 异所应包括的范围。答：注册会计师对重要性和审计风险进行最终评估，应按以下步骤进行：按照会计报表项目确定可能的审计差异，即可能的错报金额。这种错报的 金额一般由三部分组成： 通过实质性测试已确认的未更正错报； 运用抽样技 术所估计的未更正错报； 运用分析性复核和其他审计程序所量化的其他估计错 报。将会计报表各项目的错报金额加以汇总， 确定这一汇总金额对于会计报表 的影响程度。 这一汇总数还可能包括影响本期报表的上期未更正错报： 如果包含

19、上期未更正错报将导致本期审计风险提高的无法接受的程度， 则应包括上期未更 正错报。5. 注册会计师甲和乙在审计 D 公司的年度财务报表时，注意到与购货和付款 循环相关的内部控制存在缺陷。 他们认为 D 公司管理当局在资产负债表日故意推 迟记录发生的应付账款，于是决定实施审计程序进一步查找未入账的应付账款。 请问注册会计师甲和乙应如何查找未入账的应付账款？答：应从以下几个方面进行检查：(1) 检查资产负债表日后收到的购货发票，确认其入账时间是否正确。(2) 检查资产负债表日应付账款明细账借方发生额的原始凭证，确认其入账 时间是否正确。(3) 检查在资产负债表日后处理的不相符的购货发票及有材料入库

20、凭证但未收到购货发票的经济业务。6注册会计师甲和乙在审计 D 公司的年度财务报表时，注意到与购货和付款 循环相关的内部控制存在缺陷。 他们认为 D 公司管理当局在资产负债表日故意推 迟记录发生的应付账款，于是决定实施审计程序进一步查找未入账的应付账款。 请问注册会计师甲和乙应如何查找未入账的应付账款？答： (1) 检查资产负债表日后收到的购货发票，确认其入账时间是否正确。(2) 检查资产负债表日应付账款明细账借方发生额的原始凭证，确认其入 账时间是否正确。(3) 检查在资产负债表日后处理的不相符的购货发票及有材料入库凭证但 未收到购货发票的经济业务。7. 注册会计师在确定应收账款函证范围时应主要考虑哪些因素？ 答：注册会计师不需要对被审计单位所有的应收账款进行函证。函证数量的大 小、范围是由诸多因素决定的。主要有：(1) 应收账款在全部资产中的