清产核资专项审计分析报告

1、清产核资专项审计报告XXX字200X第 X 号ABC 公司：我们接受委托，对 ABC 公司 (以下简称贵公司 )进行清产核资专项财务审计。建立健全内部控制制度，保护资产的安全和完整，按照国有企业清产核资办法及其他有关规定进行清产核资，保证会计资料和清产核资资料的真实、合法、准确和完整，是贵公司管理当局的责任； 我们的责任是在贵公司清产核资的基础上，对贵公司以 200 X 年 X X 月 X X 日为基准日的清产核资报表进行专项财务审计，对贵公司清查出的各项资产损失的真实性、合理性发表意见。在审计过程中，我们按照独立、客观、公正的原则，实施了包括在抽查的基础上检查支持各项资产损失金额和披露的证据

2、，评价各项资产损失的整体反映等我们认为必要的审计程序。我们相信，我们的审计工作为发表意见提供了合理的基础。审计工作业已完成，现报告如下：一、清产核概况(一) 清产核资范围及内容按照贵公司决算报表统计口径以及清产核资工作方案的要求，本次清产核资的范围及内容为贵公司及所属全部子公司(含下属事业单位、分支机构、境外子公司等 )的全部资产，资产总额 X XX 万元，负债总额为 X XX 万元，所有者权益为 X XX 万元 (含实收资本 X XX 万元，资本公积 X XX 万元。具体单位如下：(列明参与清产核资的具体单位名称、投资比例及控制关系，在单位较多的情况下，可以在报告中单独附表说明，并在目录中加

3、注页码 )单位名称投资比例控制关系资产总额所有者权益(二)清产核资依据 (按实际情况填写 )1、法律依据(1) 2003 年 9 月 2 日国资评价 2003 58 号文件关于印发中央企业清产核资工作方案的通知 ；(2) 2003 年 8 月 19 日国资评价 2003 45 号文件关于做好执行 <企业会计制度 >工作的通知；(3) 2002 年 7 月 26 日财政部财企 2002 310 号文件关于国有企业执行 <企业会计制度 >有关财务政策总是的通知 ；(4) 2003 年国资委颁发的国有企业清产核资办法及相差配套制度。2、行为依据(1)XXX 年XX 月XX日部

4、门 XXX号文件关于同意 ABC公司开展清产核资工作的函 ；(2)XXX 年XX 月XX日部门 XXX号文件关于同意 ABC公司子公司以账面数作为清产核资工作结果的函。(三) 清产核资组织实施情况1、基准日： XXX 年XX 月XX 日2、起止日期： XXX 年XX月XX日至 XXX 年XX月 XX日3、具体实施情况(1) 账务清理情况(2) 财产清查情况(3) 损益认定情况(四)清产核资结果(企业申报处理的资产损失)。在此次清产核资过程中，ABC公司共清查出资产损失(盈亏相抵 )为 X X X万元。其中，按原制度清查出的资产损失共X X X 笔，金额 X X X 万元，按企业会计制度 清查出

5、的预计资产损失X XX 笔，金额 X X X 万元。二、清产核资专项审计情况(一) 主要审计程序1、培训参加专项审计工作的相关人员，协助ABC 公司做好清产核资基础工作；2、对 ABC 公司清产核资基准日的会计报表进行审计，以保证 ABC 公司清产核资基准日账面数的准确；3、核对、函证、查实ABC 公司债权、债务；4、对 ABC 公司资产清查进行临盘；5、按照国家清产核资政策和有关财务会计制度规定，对 ABC公司清查出的资产盘盈、资产损失及资金挂账进行审核、鉴证；6、协助 ABC 公司计算执行企业会计制度所带来的损失、按照有关资金核实批复文件调整账务、编制清产核资后的企业会计报表。(二) 损失

6、确认经我所审计确认， ABC 公司符合清产核资申报条件的资产损失共 X X X 笔，金额 X X X 万元。其中，按原制度清查出的资产损失共 X X X 笔，金额 X X X 万元，按企业会计制度清查出的预计资产损失 X X X 笔，金额 X X X 万元。上述资产损失总额中：流动资产损失共 X X X 笔，金额 X X X 万元；长期投资损失共 X X X 笔，金额 X X X 万元；固定资产损失共 X X X 笔，金额 X X X 万元；在建工程损失共 X X X 笔，金额 X X X 万元；无形及递延资产损失共 X X X 笔，金额 X X X 万元；流动负债损失共 X X X 笔，金额

7、 X X X 万元；长期负债损失共 X X X 笔，金额 X X X 万元。(三)损失处理预案经我所审计确认，按原制度清查出的资产损失共XXX笔，金额X X X万元，其中：申报核减所有者权益X X X万元，自列损益 X X X万元。核减所有者权益的具体处理方法如下：1、拟核减未分配利润X X X 万元2、拟核减盈余公积X X X 万元3、拟核减资本公积X X X 万元4、拟核减实收资本X X X 万元经我所审计确认，按企业会计制度清查出的预计资产损失 X X X 笔，金额 X X X 万元。拟建议转入企业200X 年度期初未分配利润，并作为各项资产减值准备的期初数，其中：1、应收款预计损失XX

8、X 万元2、短期投资预计损失XXX 万元3、存货预计损失 X X X 万元4、长期投资预计损失XXX 万元5、固定资产预计损失XXX 万元6、在建工程预计损失XXX 万元7、无形资产预计损失X X X 万元8、委托贷款预计损失X X X 万元(四) 申报处理损失原因分析1、按原制度清查出的各项资产损失的情况简要分析：单位：万元损失原因损失基础上数损失金额一、资产损失(一 )流动资产损失1 、盘盈2 、盘亏3 、毁损4 、报废5 、坏账损失6 、贪污、盗窃、诈骗损失7 、司法败诉强制执行损失8 、其他(二 )固定资产损失1 、盘盈2 、盘亏3 、毁损4 、报废5 、贪污、盗窃、诈骗损失6 、司法

9、败诉强制执行损失7 、其他(三 ) 长期投资1 、账外长期投资入账2 、被投资单位破产、倒闭3 、被投资单位长期亏损或资不抵债4 、其他二、资金挂账(一 ) 政策性挂账(二 ) 潜亏挂账三、其他合计2、按企业会计制度预计的资产损失的计提范围、方法、比例及依据 (见附件 )。(五) 处理损失挂账对企业的经营和财务状况将产生的影响项目核减前金额核减后金额实收资本资本公积盈余公积未分配利润合计(六) 其他需要专项说明的重大事项1、在审计中发现的可能对企业损失及挂账的认定产生重大影响的事项。2、在审计中发现的企业重大资产和财力问题以及向企业提出的有关改进建议。3、根据清产核资政策可以不列入清产核资工作范围的子公司，直接以其账面数作为清产核资结果的特别说明。4、由于特殊原因不能参加清产核资的子公司，经批准直接以其账面数作为清产核资结果的特别说明。5、在清产核资过程中对资产的价值重估。三、报告使用范围说明本报告仅供国有资产管理部门审批、ABC 公司主管部门审查清产核资结果和检查清产核资机构之用，非法律、行政法规规定，报告的全部或部分不得提供给其他其他任何单位和个人，不得见诸公开媒体。附件：1、损失挂账分项明细表2、损失挂账申报核销项目审核说明(对分项明细表中列示的各类损失项目，按单位和会计科目分项编写说明)3、损失挂账的证明材料(应分类装订成