第八章项目的费用管理学习教案

1、会计学1第八章项目第八章项目(xingm)的费用管理的费用管理第一页，共58页。第1页/共58页第二页，共58页。第2页/共58页第三页，共58页。第3页/共58页第四页，共58页。工作包从下向上估计法从下向上估计法: 估计进度 估计资源 估计费用 第4页/共58页第五页，共58页。从上向下估计法：从上向下估计法： 工作范围 进度目标 费用目标 第5页/共58页第六页，共58页。生日晚会晚宴娱乐意外开支蛋糕饮料清洗做菜音响灯光布置室内布置VCD光碟食品餐具凉菜热菜蔬菜类海鲜类其他类生日晚会项目预算的工作分解结构图费用估计费用估计(gj)示例示例从下向上的估计从下向上的估计(gj)法法30100

2、10023050280102030508044020505010022040700第6页/共58页第七页，共58页。生日晚会晚宴娱乐意外开支蛋糕饮料清洗做菜音响灯光布置室内布置VCD光碟食品餐具凉菜热菜蔬菜类海鲜类其他类生日晚会项目预算的工作分解结构图费用费用(fi yong)估计示例估计示例从上向下的估计法从上向下的估计法3010010023050280102030508044020505010022040700第7页/共58页第八页，共58页。第8页/共58页第九页，共58页。第9页/共58页第十页，共58页。总的计划支总的计划支出出当日实际支出与计划当日实际支出与计划支出之间的差异支出之

3、间的差异费用支出费用支出时间时间(今天今天)实际支出实际支出计划支出计划支出第10页/共58页第十一页，共58页。第11页/共58页第十二页，共58页。第12页/共58页第十三页，共58页。12345671 00200300400费用月891050011第13页/共58页第十四页，共58页。12345673 507001 0 501400费用月89101 7 50112 1 002 4 502 8 003 1 503 5 00第14页/共58页第十五页，共58页。单位时间费用(fiyong)支出第15页/共58页第十六页，共58页。第16页/共58页第十七页，共58页。第17页/共58页第十八

4、页，共58页。第18页/共58页第十九页，共58页。第19页/共58页第二十页，共58页。第20页/共58页第二十一页，共58页。第21页/共58页第二十二页，共58页。实际的计划的实际的计划的确定需要当天需求设计开发系统测试案例 A确定需要需求设计开发系统测试当天案例B实际的计划的计划的实际的累积费用曲线累积费用曲线人员负荷人员负荷计算机机时 (小时)计算机机时 (小时)实际的计划的第22页/共58页第二十三页，共58页。第23页/共58页第二十四页，共58页。第24页/共58页第二十五页，共58页。BCWP即为挣得值，也称挣值。第25页/共58页第二十六页，共58页。第26页/共58页第二

5、十七页，共58页。第27页/共58页第二十八页，共58页。第28页/共58页第二十九页，共58页。第29页/共58页第三十页，共58页。第30页/共58页第三十一页，共58页。第31页/共58页第三十二页，共58页。周12345678BCWP设计242.4建造303安装与调试累计542.46 19.2 21.6 242424 249152430619.224.633 39 48 54包装机项目的每期累计完成比率（%）周12345678设计10258090100100100100建造000515254050安装与调试00000000周123456789101112TBC设计244488建造608

6、812121010安装与调试1688合计1004488881212101088累计48162432405264748492100包装机项目的每期预算成本包装机项目(xingm)的每期累计盈余量(挣值)挣得值方法举例(jl)表上计算第32页/共58页第三十三页，共58页。周123456789101112TBC设计244488建造608812121010安装与调试1688合计1004488881212101088累计48162432405264748492100包装机项目的每期预算成本包装机项目的每期实际成本（单位：千美元）周总费用12345678设计2595122建造2810141246安装与调

7、试0合计2597910141268累计2716233242566868包装机项目的每期累计盈余量周12345678BCWP设计242.4619.221.624242424建造3039152430安装与调试累计542.4619.224.633394854CV=BCWPACWP检查点:第8周=5468=14SV=BCWPBCWS=5464=10第33页/共58页第三十四页，共58页。成本绩效(jxio)指数:CPI=BCWP/ACWP=54/68=0.79进度(jnd)绩效指数:SPI=BCWP/BCWS=54/64=0.84趋势(qsh)预测:成本预测:预测值=总预算/CPI=100/0.79=

8、126.58进度预测:预计完成时间=计划完成时间/SPI=12/0.84=14.29第34页/共58页第三十五页，共58页。123456789预算ACWPBCWSBCWPCVSVBudgActualPlannEarn10015020050500901101000300100150100035010075110028510351001507510065挣得值方法举例利用(lyng)甘特图计算CV=15SV=65第35页/共58页第三十六页，共58页。成本绩效(jxio)指数:CPI=BCWP/ACWP=285/300=0.95进度(jnd)绩效指数:SPI=BCWP/BCWS=285/350=0

9、.81成本(chngbn)预测:预测值=ACWP+(总预算BCWP)/CPI预测值=总预算/CPI进度预测:预计完成时间=计划完成时间/SPI=300+(500285)/0.95=526=500/0.95=526=9/0.81=11挣得值方法举例利用甘特图计算第36页/共58页第三十七页，共58页。123456789预算ACWPBCWSBCWPCVSVBudgActualPlannEarn10015020050500901101000300100150100035010075110028510351001507510065BudgActualEarn2040905010050507030206

10、015020030035040047050018367337865018541271642503002040652580552060125150230285挣得值方法(fngf)举例用图分析第37页/共58页第三十八页，共58页。timecost123456789100200300400500CV滞后时间SVBudgActualEarn2040905010050507030206015020030035040047050018367337865018541271642503002040652580552060125150230285挣得值方法举例(jl)用图分析第38页/共58页第三十九页，共

11、58页。BCWS:计划工程预算费用或计划工程投资额BCWP:完成工程预算费用或实现工程投资额ACWP:完成工作实际(shj)费用或消耗工程投资额BCWP-ACWP=费用偏差CVBCWP-BCWS=进度偏差SVBCWP/ACWP=CPI 费用业绩指标BCWP/BCWS=SPI 进度业绩指标第39页/共58页第四十页，共58页。第40页/共58页第四十一页，共58页。第41页/共58页第四十二页，共58页。进度比值(bzh): 实际进度/计划进度成本比值:预算成本/实际成本)关键比值是由进度比值和成本比值组成，是这两个独立比值的乘积 单独分析进度比值和成本比值，当它们大于1时，说明项目的进程状态或

12、实施绩效是好的。但是在综合分析时，如一个大于1，一个小于l，项目的进程状态如何呢？ 第42页/共58页第四十三页，共58页。工作单元实际进度(1)计划进度(2)进度比值(3)=(1)/(2)预算成本(4)实际成本(5)成本比值(6)=(4)/(5)关键比值(7)=(3)(6)A232/311B232/31666/6=12/31C333/3=1464/612/31666/6=13/21E333/3=1646/413/21例子(l zi):第43页/共58页第四十四页，共58页。任务A：无论进度还是成本，都是实际值低于计划值。如果进度推迟，没有大的问题。任务B：成本等于预算成本，但实际进度滞后。因

13、为成本消耗已达到预算水平，而进度却落后，则有可能存在成本的超支(chozh)。任务C：进度等于计划进度，但成本超支(chozh)。任务D：成本等于预算成本，进度超前，意味着节省了一笔成本。任务E：进度等于计划进度，而实际成本低于预算，等于节约了一笔费用。第44页/共58页第四十五页，共58页。第45页/共58页第四十六页，共58页。费用分析(fnx)实例BCWS曲线第46页/共58页第四十七页，共58页。ACWP曲线(qxin)第47页/共58页第四十八页，共58页。262.5247.5742.5262.5510.0642.5742.5742.5742.5BCWP曲线(qxin)第48页/共5

14、8页第四十九页，共58页。262.5 247.5 132.5 100742.5262.5 510.642.5 742.5742.5800挣得值分析(fnx)第49页/共58页第五十页，共58页。案例案例(n l)讨论讨论计划(jhu)费用/周(实际费用，完成百分比)第50页/共58页第五十一页，共58页。0102030405012345678910第51页/共58页第五十二页，共58页。第52页/共58页第五十三页，共58页。2020606050020256050500202060454002102051850505100000151002025检查点：第6周末(zhum)uBCWP20+20+60+45+40=185lBCWS=20+20+60+60+50=210lACWP20+25+60+50+50=205第53页/共58页第五十四页，共58页。第54页/共58页第五十五页，共58页。习题:8.1根据下图在下表的空格中填上数字，设检查点是第7周.Task12345678AEBCFD9101112131415Timeofestimation第55页/共58页第五十六页，共58页。ABCDEFForecastBud