出口收汇风险控制制度

1、出口收汇风险控制制度1 目的 为规范云南冶金集团进出口物流股份有限公司（以下简称“公司” ） 收汇行为，保证公司出口业务的顺利开展，建立有效的风险防范机制， 控制出口收汇风险，依据企业内部控制应用指引第 9 号销售业务、跟单信用证统一惯例，UCP6O0等规章和国际惯例，制定本制度。2 适用范围本制度适用于公司，子公司参照本制度执行。3 定义3.1 出口收汇： 是指企业在签订出口合同后， 向合同买方收取货款的 行为。从贸易方式上看， 包括一般贸易、 加工贸易、 转口贸易和承包工程 出口等方式。从收款币种看，包括外币以和跨境结算的人民币。3.2 出口收汇风险： 本制度所述出口收汇风险是指在出口合同

2、履行过 程中，由于客户信用、 汇率、进口国国家信用等因素变化而带来的货款足 额收取的不确定性。3.3 出口收汇核销 : 是指国家外汇管理部门在每笔出口业务结束后， 对出口是否安全、和时收取外汇以和其他有关业务情况进行监督管理的过 程。4 机构和职责出口收汇风险的管理部门为业务部门、 财务部和法律信用部。 业务部 门为出口收汇的日常管理部门，负责出口合同的履行、客户联系和货款催收财务部负责资金结算、会计核算、款项回收监督，并与业务部门共同 完成汇率保值、出口收汇核销手续办理等职责。法律信用部负责客户资信调查、 客户信用额度确定、 组织评审出口合 同、出口信用保险办理等职责。4.1 财务部职责4.

3、1.1 负责出口业务的会计核算， 和时确认出口收入、 登记应收款项， 定期编制应收款项明细表， 向相关部门和人员反映应收款项的余额和账龄 等信息。4.1.2 监督出口应收款项回收，向业务部门了解催收情况，并和时将 清理结果通过汇报、通报等方式进行传递，逾期收汇应将情况和时通报 给业务部、法律信用部、公司管理层。4.1.3 进行出口收汇的资金结算，根据公司资金预算确定结汇或是保 留现汇。4.1.4 根据公司统一制定的汇率风险规避策略， 与业务部门共同制定 和实施出口货款的汇率保值方案。4.2 业务部门职责4.2.1 按照出口合同要求， 积极组织货源报关出口， 向结算银行或是 外方客户传递相关单证

4、，和时催收货款。4.2.2 和时与财务部核对、 跟踪赊销客户的回款情况， 对未按期结算 回款的客户和时联络和反馈信息给财务部和法律信用部。4.2.3 建立应收出口款项备查台账， 保证债务人基本情况清楚， 并妥 善保存催收记录（包括往来函电） 。4.2.4 关注客户动向，和时向财务部、法律信用部通报业务开展过程 中客户状况的重大变化。4.2.5 加强对客户的服务和跟踪，提升客户满意度和忠诚度，不断改 进服务质量。4.3 法律信用部职责4.3.1 负责客户基础档案建立、 客户资信调查， 以和客户档案的管理。 客户资信调查包含客户基础资料、客户销售能力和发展潜力、业务状况、 交易现状、财务状况、信用

5、状况等。4.3.2 组织评审出口合同， 从业务初始环节即开始公司的收汇风险控 制。4.3.3 积极联系中国出口信用保险公司和商业保险公司， 对出口应收 货款开展国家风险保险、客户信用保险等业务。通过风险分担的策略规 避出口收汇风险。5 出口风险防范的措施5.1 按国际惯例订立合同并严格履行合同，合同条款的内容要全面具 体，表述准确，明确规定双方权利义务。一般外销合同均应注明：出口 货物品名、规格、包装、数量、单价、金额（或是价格确定方式），交 货时间、地点、结算方式、收款限期以和违约和争议的处理方式等。5.2 慎重选择出口收汇的结算方式。不同的结算方式其收汇风险程 度是不同的，目前国际贸易中普

6、遍采用的结算方式，按收汇安全程度从 高到低排列依次为货前电汇（前 T/T）、跟单信用用证（L/C）、付款交 单（D/P）、承兑交单（D/A）和货后电汇（后T/T ）等。采用何种结算方式签约，取决于公司所处的市场状况、买方信用状况等。在传统的结算 方式基础上，业务部门需与客户积极沟通，可采取银行保函、第三方监 管付款等一系列创新结算方式，规避出口收汇风险。5.3 严格按照合同履行义务。 业务部门要根据合同规定， 组织好货源， 严把质量关，安排好交货时间，使外商无法就合同履行提出异议，降低 外商的索赔几率。通过规范自身的操作，防止内部管理风险演变为外部 的出口收汇风险，确保出口货物能够足额收汇。5

7、.4 严格单证操作。在合同履行过程中，要树立严格单证操作的观 念。不论采取何种出口结算方式，所出具的全套单证必须做到正确、完 整、整洁、和时、一致，尤其是在采用跟单信用证结算方式时，要按照跟单信用证统一惯例（即UCP6O0、国际银行标准实务（即ISBP） 等国际惯例的要求制单、交单，确保单单相符、单证相符。降低外商和 开证行恶意拒付的风险。5.5 严把审证关。 如采用信用证方式收汇， 必须加强对信用证条款的 审核，确保信用证与合同的完全一致，杜绝“软条款”。发现信用证与 合同不一致或存在公司难以兑现的条件，必须和时与国外客商联系修改， 在未收到对方修改或文字通知前，不能贸然发货，以免被动，加大

8、收汇 风险。5.6 严把好出口商品储运关。出口过程中应按照合同要求的交货条 件备货装运，既要按期装运，又要做好货物的包装，避免货物在转交货 代公司之前污染、氧化变质、破损、丢失。同时在货代合同中要求货代履行相关责任，确保货物在发运过程的安全、完整。5.7 建立客户资信管理机制， 通过对国外客户资信状况和营销能力的 调查，相应的进行风险评估，划分信用等级。在交易过程中参照客户的 信用等级区别确定授信额度和期限，并且要根据变化情况动态的适时进 行调整，以便降低和控制收汇风险。5.8 建立出口收汇风险预警机制。根据应收国外账款的账龄和金额， 设置预警指标，财务部每月定期向企业管理者和业务部门、法律信

9、用部 提供逾期应收外汇账款清单，提醒并监督经办人员和时向外商联系催收。5.9 采用风险分担策略。 公司对出口业务进行划分， 对采取货后 T/T 、 承兑交单（D/P）等结算方式的以和新开发的客户等出口业务，由于出口 收汇保障程度较低，需向中国出口信用保险公司投保短期出口信用保险 或者通过银行叙做买断式的出口保理业务。通过这些方式规避出口收汇 风险。5.10 除上述应采取的对策外，业务部门还应加强市场调研和信息反 馈工作，密切关注进口国家或地区的政治、经济、金融和市场动态，并 相应地和时调整自己的出口策略，降低系统风险。5.11 对出口收汇期较长，有较大汇率风险敞口的出口业务。财务部 门和业务部门需根据公司统一制定的汇率风险规避策略，共同制定汇率 保值方案。根据不同的出口业务，采用人民币远期结汇、出口押汇、出 口保理、出口信用保单融资、商业票据贴现、福费廷业务等金融工具， 有针对性的实施汇率锁定。5.12 在出口业务开展过程中，