大学管理学课件第5篇 控制

1、第五篇第五篇 控制控制主要内容主要内容:o控制的含义和必要性控制的含义和必要性o控制理论控制理论o控制的基本类型控制的基本类型o控制的过程控制的过程o有效控制的特征有效控制的特征o控制的方法控制的方法 第一节第一节 控制活动控制活动一、控制是保障企业计划与实际作业动态相适应一、控制是保障企业计划与实际作业动态相适应的管理职能。的管理职能。二、控制的必要性：二、控制的必要性：环境的变化。环境的变化。要求企业对原先制定的计划，从而要求企业对原先制定的计划，从而 对企业经营的内容作相应的调整对企业经营的内容作相应的调整管理权力的分散。管理权力的分散。企业分权程度越高，企业分权程度越高， 控制就越有必

2、要。控制就越有必要。工作能力的差异。工作能力的差异。二、控制理论二、控制理论o基本理论：基本理论：l任何系统都是由因果关系链联结在一起的元任何系统都是由因果关系链联结在一起的元素的集合，元素间的这种关系就叫耦合。素的集合，元素间的这种关系就叫耦合。l为了控制耦合系统的运行，就必须确定系统为了控制耦合系统的运行，就必须确定系统的控制标准的控制标准Z，Z的值是不断变化的某个参的值是不断变化的某个参数集的数集的S的函数的函数Z=f（S）l可以通过对系统的调节来纠正系统输出与标可以通过对系统的调节来纠正系统输出与标准值准值Z之间的偏差，从而实现对系统的控制之间的偏差，从而实现对系统的控制控制的类型控制

3、的类型(根据确定控制标准根据确定控制标准Z值的方法分类值的方法分类)o程序控制：程序控制： Z=f（t） t为时间为时间o跟踪控制：跟踪控制： Z=f（W） W是控制对象所跟踪的先行量是控制对象所跟踪的先行量o自适应控制：自适应控制：Z=f（Kt ） 没有明确的先行量，控制标准没有明确的先行量，控制标准Z值是过去时值是过去时刻（或时期）已达状态刻（或时期）已达状态 Kt 的函数。的函数。o最佳控制：最佳控制： Z=max或或min f（X，S，K，C），控制的类型控制的类型(根据时机、对象和目的分类根据时机、对象和目的分类)输入输入过程过程输出输出前馈控制前馈控制预计问题预计问题同期控制同期控

4、制问题发生时进行纠正问题发生时进行纠正反馈控制反馈控制问题发生后加以纠正问题发生后加以纠正Feedforward Control Concurrent Control Feedback Control前馈控制（预先控制）前馈控制（预先控制）o在工作开始之前对工作中可能产生的偏差进行预测在工作开始之前对工作中可能产生的偏差进行预测和估计并采取防范措施，将可能的偏差消除于产生和估计并采取防范措施，将可能的偏差消除于产生之前。它的纠正措施往往是预防式的，作用在计划之前。它的纠正措施往往是预防式的，作用在计划执行过程的输入环节上，工作重点是防止所使用的执行过程的输入环节上，工作重点是防止所使用的各种资

5、源在质和量上产生偏差。各种资源在质和量上产生偏差。o优点：优点：防患于未然；防患于未然；控制不针对具体人员，易控制不针对具体人员，易于被员工接受并付诸实施。于被员工接受并付诸实施。o需要的条件多。要拥有大量准确可靠的信息，对计需要的条件多。要拥有大量准确可靠的信息，对计划行动过程有清楚的了解，懂得计划行动本身的客划行动过程有清楚的了解，懂得计划行动本身的客观规律性并要随着行动的进展及时了解新情况和新观规律性并要随着行动的进展及时了解新情况和新问题。问题。同期控制（现场控制或过程控制）同期控制（现场控制或过程控制）o企业在经营过程开始以后，对活动中的人和事进行企业在经营过程开始以后，对活动中的人

6、和事进行指导和监督。指导和监督。o优点：具有指导的职能，有助于提高工作人员的工优点：具有指导的职能，有助于提高工作人员的工作能力和自我控制能力；将问题消灭在萌芽之中。作能力和自我控制能力；将问题消灭在萌芽之中。o缺点：缺点：易受管理者的时间、精力、业务水平的制约；易受管理者的时间、精力、业务水平的制约；应用范围较窄；应用范围较窄；易在控制者和被控制者之间形成心理上的对立，易易在控制者和被控制者之间形成心理上的对立，易损害被控制者的工作积极性和主动精神。损害被控制者的工作积极性和主动精神。反馈控制（成果控制或事后控制）反馈控制（成果控制或事后控制）o在工作结束或行为发生之后进行的控制。把注意力在

7、工作结束或行为发生之后进行的控制。把注意力主要集中于工作或行为的结果上，通过对工作结果主要集中于工作或行为的结果上，通过对工作结果进行测量、比较和分析，采取措施，从而矫正今后进行测量、比较和分析，采取措施，从而矫正今后的行动。的行动。o主要包括财务分析、成本分析、质量分析及职工成主要包括财务分析、成本分析、质量分析及职工成绩评定等绩评定等o缺点：滞后缺点：滞后o反馈控制的主要作用是通过总结过去的经验和教训，反馈控制的主要作用是通过总结过去的经验和教训，为未来计划的制定的活动的安排提供借鉴。为未来计划的制定的活动的安排提供借鉴。第二节第二节 管理控制的基本过程管理控制的基本过程基本控制过程：基本

8、控制过程：o确立标准；确立标准；o衡量绩效；衡量绩效；o纠正偏差纠正偏差控制工作的基本要素：控制工作的基本要素：o控制标准；控制标准；o偏差信息；偏差信息；o矫正措施矫正措施一、确立标准（一、确立标准（标准是检查和衡量工作及其标准是检查和衡量工作及其结果的规范）结果的规范）（一）确定控制对象（一）确定控制对象 一般来说，管理人员应对全部影响组织工作成一般来说，管理人员应对全部影响组织工作成效的因素进行控制，但这做不到。所以只对影响组效的因素进行控制，但这做不到。所以只对影响组织目标的重点因素进行控制，影响企业在一定时期织目标的重点因素进行控制，影响企业在一定时期内的经营成果的主要因素：内的经营

9、成果的主要因素：环境的特点及其发展趋势的假设。环境的特点及其发展趋势的假设。资源投入。必须使资源投入在数量、质量、期限、资源投入。必须使资源投入在数量、质量、期限、品种以及价格等方面符合预期经营成果的要求。品种以及价格等方面符合预期经营成果的要求。组织的活动。必须建立员工的工作规范，明确各部组织的活动。必须建立员工的工作规范，明确各部门和各员工在各个时期的阶段成果的标准，以便对门和各员工在各个时期的阶段成果的标准，以便对他们的活动进行控制。他们的活动进行控制。（二）选择控制重点（二）选择控制重点 获利能力；市场地位；生产率；产品领导地位；人员发获利能力；市场地位；生产率；产品领导地位；人员发展

10、；员工态度；公共责任；短期目标与长期目标的平衡。展；员工态度；公共责任；短期目标与长期目标的平衡。（三）制定标准的方法（确定控制指标水平）（三）制定标准的方法（确定控制指标水平） 1、用统计方法来确定预期结果。统计性标准简便易行，、用统计方法来确定预期结果。统计性标准简便易行，但有可能影响标准的先进性。但有可能影响标准的先进性。 2、经验估计法，根据经验和判断评估建立标准。用于、经验估计法，根据经验和判断评估建立标准。用于统计资料缺乏的工作，要注意利用各方面的管理人员的知统计资料缺乏的工作，要注意利用各方面的管理人员的知识和经验，综合大家的判断，给出一个相对先进合理的标识和经验，综合大家的判断

11、，给出一个相对先进合理的标准。准。 3、在客观定量分析的基础上建立的工程（工作）标准。、在客观定量分析的基础上建立的工程（工作）标准。科学可靠，但工作量大，适用于多次重复的工作。严格地科学可靠，但工作量大，适用于多次重复的工作。严格地说，工程标准也是一种用统计方法制定的控制标准。说，工程标准也是一种用统计方法制定的控制标准。二、衡量绩效二、衡量绩效（一）通过衡量成绩，检验标准的客观性和有效性（一）通过衡量成绩，检验标准的客观性和有效性（二）确定适宜的衡量频度（二）确定适宜的衡量频度（三）建立信息管理系统（三）建立信息管理系统 将反映实际工作情况的信息适时地传递给适当的管将反映实际工作情况的信息

12、适时地传递给适当的管理人员，使之能与预定标准相比较，及时发现问题。理人员，使之能与预定标准相比较，及时发现问题。还应能及时将偏差信息传递给与被控制活动有关的还应能及时将偏差信息传递给与被控制活动有关的部门和个人，使他们及时知道自己的工作状况，为部门和个人，使他们及时知道自己的工作状况，为什么错了，以及需要怎样做才能更有效地完成工作。什么错了，以及需要怎样做才能更有效地完成工作。三、纠正偏差三、纠正偏差o这项工作使得控制过程得以完整，并将控制这项工作使得控制过程得以完整，并将控制与管理的其他职能相互联结。要在纠正偏差与管理的其他职能相互联结。要在纠正偏差的过程中注意下述问题：的过程中注意下述问题

13、：（一）找出偏差产生的主要原因（一）找出偏差产生的主要原因判别偏差的严重程度判别偏差的严重程度探寻导致偏差产生的主要原因探寻导致偏差产生的主要原因（二）确定纠偏措施实施的对象（二）确定纠偏措施实施的对象是纠正实际工作的偏差，还是衡量这些工作是纠正实际工作的偏差，还是衡量这些工作的标准或指导工作的计划有问题。的标准或指导工作的计划有问题。预定计划或标准的调整是由两种原因决定的：预定计划或标准的调整是由两种原因决定的：原先的计划或标准制定得不科学原先的计划或标准制定得不科学原来正确的标准和计划，由于客观环境发生原来正确的标准和计划，由于客观环境发生了预料不到的变化，不能再适应新形势的需了预料不到的

14、变化，不能再适应新形势的需要。要。（三）选择适当的纠偏措施（三）选择适当的纠偏措施 针对偏差产生的主要原因，就可能制定改进工针对偏差产生的主要原因，就可能制定改进工作或调整计划与标准的纠正方案。在纠偏措施的选作或调整计划与标准的纠正方案。在纠偏措施的选择和实施过程中要注意：择和实施过程中要注意：1、保持纠偏方案的双重优化。第一重优化，是否采、保持纠偏方案的双重优化。第一重优化，是否采取纠偏措施；第二重优化，找出其中追加投入最少，取纠偏措施；第二重优化，找出其中追加投入最少，解决偏差效果最好的方案来组织实施。解决偏差效果最好的方案来组织实施。2、充分考虑原先计划实施的影响。在制定和选择追、充分考

15、虑原先计划实施的影响。在制定和选择追踪决策的方案时，要充分考虑到伴随着初始决策的踪决策的方案时，要充分考虑到伴随着初始决策的实施已经消耗的资源，以及这种消耗对客观环境造实施已经消耗的资源，以及这种消耗对客观环境造成的种种影响以及人员思想观念的转变等问题。成的种种影响以及人员思想观念的转变等问题。3、注意消除组织成员对纠偏措施的疑虑。、注意消除组织成员对纠偏措施的疑虑。第三节第三节 有效控制的特征有效控制的特征（一）适时控制（及时）（一）适时控制（及时）（二）适度控制（范围、程度和频度要适度）（二）适度控制（范围、程度和频度要适度） 1、防止控制过度或控制不足、防止控制过度或控制不足 2、处理好

16、全面控制与重点控制的关系、处理好全面控制与重点控制的关系 3、使花费一定费用的控制得到足够的控制收益、使花费一定费用的控制得到足够的控制收益（三）客观控制。客观的，符合实际情况的。（三）客观控制。客观的，符合实际情况的。（四）弹性控制。一般要有弹性的计划和弹性的衡量（四）弹性控制。一般要有弹性的计划和弹性的衡量 标准。标准。另外，还要注意站在战略的高度，注意关键的例外。另外，还要注意站在战略的高度，注意关键的例外。第十五章第十五章 控制方法控制方法第一节第一节 预算控制预算控制o预算是用数字、特别是用财务数字的形式来描述企业预算是用数字、特别是用财务数字的形式来描述企业未来的活动计划，它预估了

17、企业在未来时期的经营收未来的活动计划，它预估了企业在未来时期的经营收入和现金流量，同时也为各部门或各项活动规定了在入和现金流量，同时也为各部门或各项活动规定了在资金、劳动、材料、能源等方面的支出的不能超过的资金、劳动、材料、能源等方面的支出的不能超过的额度。额度。o预算的种类预算的种类o收入预算收入预算o支出预算：直接材料预算；直接人工预算；附加费用支出预算：直接材料预算；直接人工预算；附加费用预算预算o现金预算现金预算o资金支出预算资金支出预算1.资产负债预算资产负债预算预算的作用及其缺点预算的作用及其缺点o作用：它使得企业在不同时期的活动效果和不同部作用：它使得企业在不同时期的活动效果和不

18、同部门的经营绩效具有可比性，可以使管理者了解企业门的经营绩效具有可比性，可以使管理者了解企业经营状况的变化方向和组织中的优势部门与问题部经营状况的变化方向和组织中的优势部门与问题部门，从而为调整企业活动提供了依据；也为协调企门，从而为调整企业活动提供了依据；也为协调企业的活动提供了依据；为各项工作确立财务标准，业的活动提供了依据；为各项工作确立财务标准，大大方便了控制过程中的绩效衡量工作，为采取纠大大方便了控制过程中的绩效衡量工作，为采取纠正措施奠定了基础。正措施奠定了基础。预算的缺点预算的缺点1、它只能帮助企业控制那些可以计量的活动、它只能帮助企业控制那些可以计量的活动2、编制预算时通常参照

19、上期的预算项目和标、编制预算时通常参照上期的预算项目和标准，从而会忽视本期活动的实际需要。准，从而会忽视本期活动的实际需要。3、外部环境的变化会使预算变得不合时宜、外部环境的变化会使预算变得不合时宜4、可能会使主管们在活动中精打细算，反而、可能会使主管们在活动中精打细算，反而忽视了部门活动的本来目的。忽视了部门活动的本来目的。5、可能会成为低效部门的保护伞、可能会成为低效部门的保护伞第二节第二节 生产控制生产控制o对供应商的控制对供应商的控制o流行的做法是在全球范围内选择供应商流行的做法是在全球范围内选择供应商o传统的控制方法是在多家供应商中选择，传统的控制方法是在多家供应商中选择，通过他们间

20、的竞争获得低价高质的产品。通过他们间的竞争获得低价高质的产品。o现在，许多企业一旦选定了供应商，就与现在，许多企业一旦选定了供应商，就与他们建立相互依赖、相互促进的新型关系，他们建立相互依赖、相互促进的新型关系，做到双赢。做到双赢。战略联盟、合作战略联盟、合作1.持有供应商的部分或全部股份持有供应商的部分或全部股份 后向一体化后向一体化生产控制生产控制o库存控制库存控制1、经济批量模型：、经济批量模型： EQQ=2DOPCD：总需求量：总需求量O：每次订购费用：每次订购费用P：单价：单价C：保管成本与全部：保管成本与全部库存物品价值之比库存物品价值之比2、准时制库存系统（准时制库存系统（JIT

21、）。企业收到供货，把）。企业收到供货，把集装箱中的看板交回供应商，供应商按看板生产，集装箱中的看板交回供应商，供应商按看板生产，双方实现很好的衔接后能做到没有多余库存双方实现很好的衔接后能做到没有多余库存生产控制：质量控制生产控制：质量控制o产品质量主要指产品的使用价值，即满足用户需要的功产品质量主要指产品的使用价值，即满足用户需要的功能和性质。这些功能和性质包括：性能、寿命、安全性、能和性质。这些功能和性质包括：性能、寿命、安全性、可靠性和经济性。可靠性和经济性。o工作质量主要指在生产过程中，围绕保障产品质量而进工作质量主要指在生产过程中，围绕保障产品质量而进行的质量管理工作的水平。行的质量

22、管理工作的水平。o狭义的质量指产品质量，广义质量还包括工作质量狭义的质量指产品质量，广义质量还包括工作质量o质量管理经历了：质量检验阶段、统计质量管理阶段和质量管理经历了：质量检验阶段、统计质量管理阶段和全面质量管理阶段。全面质量管理阶段。o全面质量管理是以保证产品质量和工作质量为中心，企全面质量管理是以保证产品质量和工作质量为中心，企业全体员工参与的质量管理体系。具有多指标、全过程、业全体员工参与的质量管理体系。具有多指标、全过程、多环节和综合性的特征。多环节和综合性的特征。第三节第三节 财务控制方法财务控制方法一、一、比率分析比率分析：将企业资产负债表和收益表上的相关项目进行对比，将企业资

23、产负债表和收益表上的相关项目进行对比，形成一个比率，从中分析和评价企业的经营成果和财务状况。形成一个比率，从中分析和评价企业的经营成果和财务状况。（一）（一）财务比率财务比率1、流动比率：企业流动资产与流动负债之比、流动比率：企业流动资产与流动负债之比2、速动比率：流动资产和存货之差与流动负债之比。、速动比率：流动资产和存货之差与流动负债之比。3、负债比率：总负债与总资产之比、负债比率：总负债与总资产之比4、盈利比率：企业利润与销售额或全部资金等相关因素的比例关系、盈利比率：企业利润与销售额或全部资金等相关因素的比例关系（二）（二）经营比率经营比率1、库存周转率：销售总额与库存平均价值的比例关

24、系、库存周转率：销售总额与库存平均价值的比例关系2、固定资产周转率：销售总额与固定资产之比、固定资产周转率：销售总额与固定资产之比3、销售收入与销售费用的比率、销售收入与销售费用的比率二、经营审计二、经营审计o审计是对反映企业资金运动过程及其结果的审计是对反映企业资金运动过程及其结果的会计记录及财务报表进行审核、鉴定，以判会计记录及财务报表进行审核、鉴定，以判断其真实性和可靠性，从而为控制和决策提断其真实性和可靠性，从而为控制和决策提供依据。分为三种类型：供依据。分为三种类型：l外部审计外部审计l内部审计（有助于推行分权化管理）内部审计（有助于推行分权化管理）l管理审计：对企业所有管理工作及其

25、绩效进管理审计：对企业所有管理工作及其绩效进行全面系统地评价和鉴定行全面系统地评价和鉴定三、其他方法：统计分析；亲自观察三、其他方法：统计分析；亲自观察第四节第四节 综合控制方法综合控制方法o标杆控制标杆控制o标杆控制是以在某一项指标或某一方面实践标杆控制是以在某一项指标或某一方面实践上竞争力最强的企业或行业中的领先企业或上竞争力最强的企业或行业中的领先企业或组织内某部门作为基准，将本企业的产品、组织内某部门作为基准，将本企业的产品、服务管理措施或相关实践的实际状况与这些服务管理措施或相关实践的实际状况与这些基准进行定量化的评价、比较，在此基础上基准进行定量化的评价、比较，在此基础上制定、实施

26、改进的策略和方法，并持续不断制定、实施改进的策略和方法，并持续不断反复进行的一种管理方法。反复进行的一种管理方法。标杆控制的步骤标杆控制的步骤o确定标杆控制的项目确定标杆控制的项目o确定标杆控制的对象和对比点确定标杆控制的对象和对比点o组成工作小组，确定工作计划组成工作小组，确定工作计划o资料收集和调查资料收集和调查o分析比较，找出差距，确定最佳纠偏做法分析比较，找出差距，确定最佳纠偏做法o明确改进方向，制定实施方案明确改进方向，制定实施方案o沟通与修正方案沟通与修正方案o实施与监督实施与监督o总结经验总结经验o进行再标杆循环进行再标杆循环标杆控制的作用和缺陷标杆控制的作用和缺陷o作用作用： 通过设立挑战和赶超对象，并以最关键或最通过设立挑战和赶超对象，并以最关键或最薄弱的因素作为改进内容，标杆控制以此薄弱的因素作为改进内容，标杆控制以此来全面提升企业的竞争力。来全面提升企业的竞争力。o缺陷：缺