消费税申报案例

1、消费税纳税申报实训- -工作实例2015年8月，某高校会计专业毕业生赵小芬到ABC股份有限责任公司报税岗位上班。该公司 主要生产经营酒类、卷烟和化妆品，8月发生如下经济业务。 8月1日销售化妆品100套，已知增值税专用发票上注明的价款30 000元，税额5 100元， 款已q攵至I。 8月4日将自己生产的啤酒20吨销售给家乐超市，货款已收到；另外将10吨让客户及顾 客免费品尝。该啤酒出厂价为2 800元/吨,成本为2 000元/吨。（220元/每吨） 8月10日销售粮食散白酒20吨，单价7000元，价款140 000元。 8月20日用自产粮食白酒10吨抵偿华盛超市货款70 000元，不足或多余

2、部分不再结算。 该粮食白酒每吨本月售价在5 5006 500元浮动，平均售价为6 000元。 8月25日将一批自产的化妆品作为福利发给职工个人，这批化妆品的成本为10 000元。 假设该类化妆品不存在同类消费品销售价格。（成本利润率5駅消费税税率15%）©2015年7月10日将外购的烟叶100 000元发给嘉华加工公司，委托其加工成烟丝。本月 应支付给加工方的加工费40000元（不含税）、增值税6800元。8月5日ABC公司以银行存款付 清全部款项和代缴的消费税；6日收回已加工的烟丝并全部生产卷烟10箱；25日该批卷烟全部用 于销售，总售价为300 000元，款已收到。（烟丝消费税为

3、30%,卷烟为：56%+150元/箱） 8月26日向陈氏超市销售用上月外购烟丝生产的卷烟20个标准箱，每标准条调拨价格80 元，共计400 000元（购入烟丝支付含增值税价款为93 600元），采取托收承付结算方式，货已 发出并办妥托收手续。（烟丝消费税为30%卷烟为：56%+150元/箱） 8月28日从国外购进成套化妆品，关税完税价格80 000美元，关税阁率为30%。假定当日 美元对人民币的汇率为1：,货款全部以银行存款付清。请问：1、赵小芬如何讣算该公司8月应缴纳消费税税额2、根据上述经济业务逐项编制会计分录3、填制消费税纳税申报烟类应税消费品消费税纳税申报表税款所属期:年月 日至年 月

4、 日纳税人名称（公章）：纳税人识别号：ff%!填表日期：年月日单位：卷烟万支、雪茄烟支、烟丝千克：金额单位：元（列至角分）项目应税消费品名称1适用税率销售数量销售额应纳税额定额 税率比例 税率卷烟30元/万支56%(卷烟30元/万支36%雪茄烟36%烟丝Y30%合计声明此纳税申报表是根据国家税收法律的规定填 报的，我确定它是真实的、可靠的、完整的。经办人（签章人财务负责人（签章）：联系电话：本期准予扣除税额：本期减（免）税额：期初未缴税额：本期缴纳前期应纳税额：（如果你已委托代理人申报，请填写）授权声明%为代理一切税务事宜，现授权（地址）为本纳税人的代理申报人，任何与本申报表有关的 往来文件，

5、都可寄予此人。授权人签章：本期预缴税额：本期应补（退）税额：期末未缴税额：受理人（签章）:以下由税务机关填写受理日期： 年 月 日受理税务机关（章）:黄酒210元/吨其他酒10%合计本期准予抵减税额：声明此纳税申报表是根据国家税收法律的规定填 报的，我确定它是真实的、可靠的、完整的。经办人（签章）：财务负责人（签章）：联系电话：本期减（免）税额：期初未缴税额：本期缴纳前期应纳税额：（如果你已委托代理人申报，请填写）授权声明为代理一切税务事宜，现授权（地址）为本纳税人的代理申报人，任何与本申报表有关的 往来文件，都可寄予此人。授权人签章：本期预缴税额：本期应补（退）税额：期末未缴税额：受理人（签

6、章）:以下由税务机关填写 受理日期： 年 月 日受理税务机关（章）:其他应税消费品消费税纳税申报表合计本期准予抵减税额:本期减（免）税额:声明此纳税申报表是根据国家税收法律的规定填报 的，我确定它是真实的、可靠的、完整的。经办人（签章）：财务负责人（签章）：联系电话：期初未缴税额:本期缴纳前期应纳税额:本期预缴税额:本期应补（退）税额:期末未缴税额:（如果你已委托代理人申报，请填写）授权声明为代理切税务事宜，现授权（地址）为 本纳税人的代理申报人，任何与本申报衣有关的往 来文件，都可寄予此人。授权人签章：税款所属期：年月 日至年 月 日纳税人划称（公章）：纳税人识别号：填表日期：年月日金额单位：元（列至角分）以下由税务机关填写受理人（签章）:受理日期： 年 月 日 受理税务机关（章九本期准予扣除税额计算表税款所属期：年月 日至年 月日纳税人划称（公章）：纳税人识别号：填表日期：年月日金额单位：元（列至角分）乎税消费品名称项目合计当期准予 扣除的委 托加工应 税消费品 已纳税款 计算期初库存委托加工应税消费品已纳税款当期收回委托加工应税 消费品已纳税款期末库存委托加工应税消费品已纳税款当期准予扣除委托加工 应税消费品已纳