税法教学大纲(三)汇总

1、税法教学大纲说明1、税法是我国高等院校法学和经济法学专业主要课程之一，也是经济和管理类 专业的重要课程。2、税法课程涉及的法律法规较多，需要记忆的内容量很大，同时也要求将理论 与我国实际情况联系起来。3、本课程的基本结构框架为税法基本原理、税法基本制度、流转税法制度、所得 税法制度以及财产、资源和行为税法制度。4、税法课程立足中国税制改革和国家依法治税的实际，需要学生在学习书本知 识的同时，应注重与实际的结合应用，并密切关注每年新出台的政策法规。5、本课程以讲授为主，辅以适量的练习，以巩固学生所学到的知识。6、讲授一学期，总课时为64学时。教学内容第一章 税收与税法（6学时）第一节税收的概念和

2、根据1、税收的概念 税收是以实现国家职能为目的，基于政治权力和法律规定，由政府专 门机构向居民和非居民就其财产实施的强制、非罚与不直接偿还的课征，是一种财政收 入的形式。2、税收的分类3、彳兑收的根据国家的存在和居民独立财产的存在是税收的根据。第二节税法的概念和体系1、税法的调整对象税法调整对象是税收关系，包括税收分配关系和税收征收管理关 系。2、法的特征3、税法的定义4、法的体系包括实体税法和程序税法第三节税法的功能和作用1、税法的功能规制功能和社会功能2、税法的作用第四节税法构成1、税法构成的概念2、税法构成的要素 税法主体、课税客体、税率、纳税环节、纳税期限、纳税地点、 税收优惠、违章处

3、理第五节税收法律关系1、税收法律关系的概念和特征2、税收法律关系的构成要素3、税收法律关系的产生、变更和终止第二章税法的基本原则（6学时）第一节税法基本原则的概念和分类1、原则与法律原则的意义2、税法基本原则的概念3、税法基本原则的分类第二节税法的公平原则1、税收公平的定义2、衡量税收公平的标准受益标准和能力标准3、税法公平原则的确立和实施第三节税法的效率原则1、税法效率的概念2、彳兑收的经济效率原则3、税收的行政效率原则4、收效率原则的确立与实施5、税法公平原则与效率原则的协调第四节税法的无偿性财政收入原则1、税收财政收入原则的内涵彳兑收财政收入原则的核心是保证财政收入，具体可以划 分为财政

4、的足额稳定和适度合理两部分。2、偿征收是税收财政原则的内容第五节税法的宏观调控原则1、税法宏观调控原则的内涵2、税法应当确立宏观调控原则第六节税法的税收法定原则1、税收法定原则的内涵2、彳兑收法定原则的确立和发展3、当代税收法定原则的主要内容第三章税法的产生和历史沿革（4学时）第一节中国古代税法的产生和历史沿革1、税法的产生2、奴隶制国家的税法3、封建制国家的税法第二节资本主义国家税法的产生和演变1、资本主义国家税法的产生2、资本主义国家税法的历史演变第三节中国社会主义税法制度的建立和发展1、不中国社会主义税法制度的建立2、中国改革开放前的税法制度的变化与调整3、中国改革开放以来税法制度的发展

5、第四章征税权制度（4学时）第一节征税权的概念和内容1、征税权的概念和特征2、征税权的内容第二行税收管理体制1、税收管理体制的概念2、我国税收管理体制的沿革3、分税制下的税收管理体制第三节税收管辖权1、税收管辖权的概念2、税收管辖权制度的类型3、中国实行的税收管辖权制度4、国际双重征税的避免第五章税收征收管理制度（4学时）第一节税收征收管理制度概述1、税收征收管理法的概念2、税收征收管理法的适用范围3、税收征收管理法的特点第二行税务管理制度1、税务登记2、帐簿、凭证管理3、纳税申报第三V/发票管理制度1、建立发票管理制度的必要性2、发票的印制（印刷）3、发票的领购4、发票的开具和保管5、发票的检

6、查6、发票违法行为的法律责任第四行税款征收制度1、税款征收制度的意义2、税款的缴纳3、税款的退还、补缴和追征4、税款征收方式5、应纳税额的核定6、税收减免管理7、纳税担保8、税务强制措施第五行税务检查制度1、税务检查制度的概念2、彳兑务检查的范围3、彳兑务检查的方式第六章 增值税法制度（6学时）第一节增值税法概述1、增值税的概念及其类型2、增值税的产生和发展3、我国增值彳兑的立法原则4、增值税的特点和作用第二节增值税法的基本内容1、增值税的征税范围2、增值税的纳税人3、税率4、增值税应纳税额的计算5、增值税的起征点与减免规定6、增值税纳税义务发生时间、纳税地点和纳税期限7、增值税出口退（免）税

7、的管理第三节增值税专用发票的使用和管理1、增值税专用发票的印制及其内容2、增值税专用发票的领购、使用范围3、开具专用发票的要求4、开具专用发票的时限5、其他管理规定6、处罚规定第七章消费税法制度（4学时）第一节消费税法概述1、消费税的概念、特点及其作用2、消费税的产生和发展第二节消费税法的基本内容1、消费税的征税范围与征税人2、消费税的税目及率3、消费税的计算4、消费税的减免与退税规定第三节消费税的缴纳1、消费税的纳税环节2、消费税的纳税义务发生时间3、消费税的纳税期限4、消费税的纳税地点第八章 营业税法制度（4学时）第一节营业税法概述1、营业税的概念及特点2、营业税的产生和发展第二节营业税法

8、的基本内容1、征税范围2、纳税人3、营业税的税目与梭率4、营业税应纳税额的计算5、营业税的减免优惠第三节营业税的缴纳1、营业税的纳税义务发生时间2、营业税的纳税期限3、营业税的纳税地点4、营业税的扣缴义务人第九章关税法律制度（4学时）第一节关税法概述1、关税的概念及其特点2、关税的分类3、我国关税制度的沿革及其作用第二节关税法的基本内容1、关税的纳税人2、关税的征税对象3、关税的税目和税率4、关税的计算5、关税税款的缴纳和退补6、关税的减手兑、免税第三节弹性关税制度1、保税制度的有关规定2、特别关税的有关规定第四节船舶吨税制度1、船舶吨税概述2、船舶吨税的主要法律规定第十章企业所得税法制度（6

9、学时）第一节企业所得税概述1、企业所得税的概念2、企业所得税立法原则3、企业所得税制度的产生和发展第二节企业所得税法的基本内容1、纳税人2、征税对象3、税率4、应纳税所得额的确定与应纳不兑额的计算5、税收优惠规定第三节企业所得税法执行中的问题1、企业所得税征收管理2、企业与关联企业业务往来问题3、税额扣除4、从联营企业分回利润的纳税，调整第十一章 外商投资企业和外国企业所得税法制度（4学时）第一行涉外企业所得税法概述1、涉外企业所得税的概念2、涉外企业所得税法制度的产生和发展第二节涉外企业所得税法的基本内容1、纳税人2、征税对象3、税率4、应纳税所得额的确定与应纳彳兑额的计算征收5、税收优惠规

10、定第三节涉外企业所得税法执行中的问题1、征纳中的政策问题2、涉外企业与关联企业业务往来3、税款扣除问题4、纳税检查与审计问题第十二章个人所得税法制度（4学时）第一节个人所得税法概述1、个人所得税的概念2、个人所得税法制度的产生和发展第二节个人所得税法的基本内容1、纳税人2、征税对象及范围3、税率4、应纳税所得额的确定与应纳税额的计算5、税收优惠规定第三节个人所得税法执行中的问题1、应纳税额计算的几个特殊问题2、境外已纳税额的扣除3、征收管理第十三章 农业税法制度（2学时） 第一节农业税法概述1、农业税的概念2、农业税的立法原则第二节农业税法的基本内容1、纳税人2、征税对象3、农业税的彳兑率4、

11、税收优惠规定5、农业税的计算及征收管理规定第三节农业特产税法的基本内容1、纳税人2、征税对象及范围3、税率4、应纳税额的确定与征收管理5、税收优惠规定第十四章财产税法制度（2学时） 第一节财产税法概述1、财产税的概念和种类2、财产税的立法原则3、财产税法制度的产生和发展第二节房产税法的基本内容1、房产税法概述2、纳税义务人3、征税对象和计税方法4、税收优惠规定第三节契税法的基本内容1、契税法概述2、纳税义务人3、征税对象和计税方法4、税收优惠规定第四节车船使用税法的基本内容1、车船使用税概述2、纳税义务人3、征税对象、计税和征收方法4、税收优惠规定第五节遗产与赠与税法1、遗产与赠与税法概述2、

12、我国遗产税立法的思路第十五章资源与土地税法制度（2学时） 第一节资源税法概述1、资源税和种类2、资源税的立法原则3、资源税法制度的产生和发展第二节资源税法的基本内容1、纳税人2、征税范围3、税率4、计税依据和计征办法5、资源税的减免6、纳税期限和地点第三节城镇土地使用税法的基本内容1、纳税人和征税范围2、计税依据和税率3、免税和减税4、纳税期限和地点第四节耕地占用税法的基本内容1、纳税人和征税范围2、税额标准3、免税和减税4、纳税期限和地点第五节土地增值税法的基本内容1、纳税人2、计税依据3、税率4、计税方法5、免税和减税6、纳税期限和地点第十六章行为税法制度（2学时） 第一节行为税法概述1、行为税的概念和种类2、行为税立法原则3、行为税制度的产生和发展第二节固定资产投资方向调节税法的基本内容1、固定资产投资方向调节税的概念2、征税范围和纳税人3、计税依据和税率4、减免优惠5、征收管理第三节印花税法的基本内容1、印花税的概念2、印花税的征税范围和纳税人3、印花税