如何发挥铁道结算中心在铁路企业财务管理中的作用

1、如何发挥铁道结算中心在铁路企业财务管理中的作用摘要：铁道结算中心在保证铁路运输安全生产和经营发展资金结算的同 时，通过内部资金调剂等资金运用手段，节约了大量的资金成本，为铁路企业 创造了较大的资金效益。但是，要充分发挥铁道结算中心在铁路企业财务管理 中的作用，就必须实行全面预算管理，不断提高资金整体使用效率；加大资金 统管力度和信息化管理；科学规范的用好、管好沉淀资金，确保资金安全。关键词：统管；预算；信息；安全在国家金融体制改革和铁路跨越式发展过程中，铁道结算中心作为铁路内 部货币结算资金管理机构，得到了不断的规范和发展。随着铁路改革的不断深 入，如何充分发挥铁道结算中心在铁路企业经营管理中

2、的作用，已成为企业加 强资金管理和财务管理的一项重点工作。铁道结算中心的主要任务是办理内部 结算，集中管理和运用货币结算资金，以及调剂内部资金余缺。其根本职能就 是在保障资金安全和铁路安全运输生产资金需求的前提下，发挥好企业与银行 之间的纽带作用，管好和用活铁路货币结算资金，为企业创造更好的资金效 益。因此，加强资金管理，保障资金安全，把“数字信息决策控制”现代企业的 管理理念渗透到我们结算中心的曰常工作中去，不断拓宽资金运用渠道，进一 步加强资金集中管理，充分发挥铁道结算中心在铁路企业财务管理中的作用， 不断提高资金整体使用效率，是铁道结算中心一项长期的重要任务。联系曰常工作，笔者以为，当前

3、，结算中心应更进一步做好以下几个方面 的重点工作_二、充分挖掘企业资金潜能，加大资金统管力度，引导更多的资金流入“蓄 水池”，为结算中心资金运用管理效益最大化创造良好的外部环境C资金是企业赖以生存发展的血液，是企业生产经营得以正常进行的物质基 础。资金短缺和使用效率低下严重阻碍着企业的发展。大量事实证明，许多大 型企业和集团通过成立结算中心的方式集中管理和调控运用资金，在很大程度 上缓解了企业资金紧张的局面，成为企业扭亏增盈的突破口。铁道结算中心自 成立以来，在解决铁路安全运输生产和经营发展过程中资金短缺的问题的同 时，通过建立内部资金调剂市场等资金运用手段，节约了大量的资金成本，为 铁路企业

4、创造了较大的资金效益。但是，结算中心在发展过程中遇到了许多集团和企业所面临的共同问题， 资金跑冒滴漏现象严重。虽然结算中心近年来对铁路单位在商业银行开立的银 行账户资金进行了归集管理，但一些内部单位为了自己方便或小集体的利益， 大局意识淡化，以种种托词和借口，将单位资金长期游离于结算中心归集管理 之外，特别是有些资金量比较大的铁路建设资金，这部分资金无法统管，从而 使资金产生更大效益的机会白白流失。长此以往，将严重制约着结算中心发 展，同时也将使企业的资金管理陷入困境。要解决好这一问题，一则需要企业 管理部门建立健全各项规章制度，在政策和制度上为结算中心加大资金统管的 力度提供可靠的保障；二则

5、需要定期或不定期地对企业资金运用管理和银行账 户管理进行稽核检查，对发现的问题进行及时通报处理；三则需要企业内部单 位负责人在观念和经营意识上的转变，一切从企业发展大局出发，为结算中心 的资金运用管理创造一个良好的外部环境。二、充分发挥铁道货币资金结算及管理信息系统（RFS系统）作用，加大 资金集中管理和统一调控的力度，为实现铁路企业管理信息化提供保障。RFS系统作为铁路财务信息系统（RFAMIS系统）的组成部分，包含了企 业资金信息化管理所需的货币资金结算、资金调剂、财务会计接口、资金管 理、决策支持服务、稽核后督、办公自动化、综合业务信息管理八个子系统， 经过多年的开发建设，目前已形成了覆

6、盖全国大部分铁路地区的资金结算及管 理信息网络，实行了全国联网结算，达到了“统一计算机平台，统一规章制度， 统一信息及业务编码，统一管理，统一监督”的新型现代企业资金管理模式。但 要完全实现资金管理系统、财务会计系统与铁路收支、供应、生产等系统的信 息集成和数据共享，则还需学习和借鉴国内其他大型企业资金管理信息系统的 先进经验，加快各子系统配套设施建设，以充分满足铁路企业管理信息化和商 务电子化的要求，这样使铁路企业管理部门可以通过铁路企业内部局域网，随 时汇集各种企业管理和决策方面的财务信息，查询各铁路局、站段及附属多 经、集经企业的资金流向，在保障了财务会计信息传递效率和质量的同时，将 大

7、大提高各级铁路企业管理部门管理决策水平。三、做好全面预算管理，充分发挥结算中心的资金统管、集中调度优势， 保障资金有序流动。预算作为一种控制机制和制度化的程序，是企业实施资金集中管理的有效 模式，一个健全的企业预算制度实际上是企业完善的法人治理结构的体现，预 算制度完备是企业生产经营活动有序进行的重要保证，也是企业进行监督、控 制、审计、考核的基本依据。现代企业要切实改变目前财务预算形同虚设的状 况，就必须建立健全全面预算管理机制，对生产经营各环节实施预算的编制、 分析、考核制度，把企业生产经营活动中的资金收支应全面纳入严格的预算管 理程序之中。铁路作为国有大型企业，全面预算管理也已实施数年，

8、围绕利润 预算编制收入预算、运输工作量预算、成本支出预算、现金预算等，使预算管 理形成一个有机的整体。过去由于财务管理与资金结算管理之间存在盲区，使 得结算中心的资金监管作用得不到充分发挥，推行全面预算管理制度后，一方 面为结算中心行使资金监管职能提供可靠依据，使结算中心能够按照预算对内 部单位资金流向和流量进行监督和信息反馈；另一方面，通过对资金流的监 管，可以督促内部单位进一步规范资金管理和结算行为，保障企业资金安全。企业经营情况的好坏，在很大程度上反映为现金的流入和流出。现代企业 必须确立“以现金流量为中心，以资金监控为重点”的资金管理指导思想，把对 现金流量的控制摆在企业管理的中心位置

9、，通过实施全面预算管理，切实提高 资金使用效益，防范资金风险。铁路作为国有大型企业，在长期的改革发展中 积累了丰富的资金管理经验和手段，铁道货币资金结算及管理信息系统网络的 建设为铁路企业现金流量的监控提供了必要条件。我们要充分利用铁道结算中 心RFS系统网络资源，从资金集中管理人手，以现金流量监控为切入点，通过 对下属企业经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流量进行严格的全面预 算管理，尤其是对多经、集经企业的预算管理，实时和全过程地监控其生产经 营过程中的现金流量，严把现金流量的出入关口，在保证支付能力的前提下， 实现现金流量的最佳化，确保企业净收益目标实现。四、充分发挥结算中心的“蓄水

10、池”作用，科学规范的用好、管好沉淀资 金，为铁路企业改革和发展做出贡献。结算中心作为铁路内部资金管理机构，在加强资金集中管理，安全、准 确、快捷地办理内部结算的同时，要注重对沉淀资金的运用，充分发挥结算中 心“蓄水池”作用，在保证铁路安全运输生产的资金需求的前提下，按照“抓大放 小”的原则，积极为铁路发展前景好、获利能力强的项目提供资金支持。目前，按照铁路总公司要求，结算中心集中资金的运用主要包括三个方 面：一是保障铁路安全运输生产和经营的资金需求；二是按照有偿占用的原 则，利用沉淀资金调剂铁路内部单位资金余缺；三是向铁路总公司资金清算中 心有偿上调资金，由其根据全路资金状况确定资金投资和使用

11、方向。结算中心 在资金运用获取资金收益的同时，同样存在较大的资金风险，资金安全问题成 为结算中心工作的一个永恒主题。那么，我们怎样预防和减少资金风险呢？一是必须建立一套完整的风险防范体系，从建立健全资金运用内部控制制 度出发，规范内部资金运用市场，借鉴国内外金融机构成功的管理经验，引入 风险机制，认真做好资金运用前的分析调查工作，按照谨慎性原则，审查、批 准和办理每项业务；二是加强对内部调剂市场的管理，坚持“审调分离”的原则，成立调剂资金 管理委员会，充分利用和完善现有资金管理体系，对调剂资金使用单位借款原 因、经营状况、还款能力和企业财务状况等进行事前、事中、事后的综合分析 和监控，特别是对多经、集经企业的资金用途和本息偿还能力的分析调查，及 时发现和解决问题，尽可能减少资金风险。三是按照内部调剂资金风险防范的基本原则，采用科学方法，对内部调剂 资金进行