现金流量表自动生成编制说明

1、现金流量表自动生成编制说明提要：本现金流量表是自动生成的，你只要做两件事：录入数据和修正，即：录入 资产负债表、利润表和儿个表外数据，修正现金流量表出负数的金 额栏（具体修正办法见下面 说明）。录入速度和主成速度是同步的，数据录入完成的同时，现金流量表即已生成，报表的平 衡问题在公式设置已考虑好，无须担心。使用时只需将白色空格内的数据删除即可。一、编制原理本现金流量编制办法主要是根据资产负债表，利润及利润分配表各帐户的变动情况 进行分析，并补充若干表外数据（见“表外数据录入”工作表），然后将这些科U的分析结果 分别归入现金流量表的各项口，以此自动生成现金流量 表。二、填制计算平衡1 .概述各表

2、中粉红色阴影部分不能填入任何数据！该部分为公式设置部分，一经变动表格数 据就会出现差错，只允许在白色空格内填入数据！浅蓝色部分是根本不需录入数据的。2 .编制步骤（1） .手工录入资产负债表、利润及利润分配表各栏数据。或者：如有电子文档，则可以直接将两大表数据直接复制过来覆盖即可，此项操作前 提是原基础报表与本工作表格式一致，本工作表报表格式是根据企业会讣制度规定格式编 制，若原基础报表是按统一格式编制，直接复制覆盖即可。（2） .手工录入表外数据（见“表外数据录入”工作表），税率和坏账讣提比例须按 公司实 际情况进行修改。三、检查由于两大主表本身勾稽关系已经平衡，因此只需检查核对“表外数据录

3、入”工作表 中各数据即可。四、表格生成1、在资产负债表、利润及利润分配表及表外数据输入完毕之后，你可以发现，现金流量表已全部自动完成并自动平衡，但还未大功告成，山于现金流量表正表不可能出现负数，因此还须对自动产生的现金流量表 正表进行检查并略 作调整修改，如现金流入栏出现负数则将该数据以正数填入对应项LI的现金流出 栏，反之 亦然，例：&、“投资所支付的现金”如为负数，则调整到一收回投资所收到的现金”内；b、 “借款所收到的现金”如为负数，则调整到“偿还债务所支付的现金”内；c、 “购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金”如为负数，则调整到“处置固定资产、无形资产和其他长期资

4、产所收回的现金净额”等。2、手工检查修改后，修改栏的讣算公式将会被覆盖，以后引用该格式时将会出错为便于长期引用， 建议将本工作表设置为模板，打开本文件后，点击“文件” “另存为”改名存盘后再行录入报表数据。 五、打印本工作表为便于数据填入，设置有色彩阴影打印前还须点击“格式” “单元格” “图案” “无颜色” 取消色彩阴影。六、重要说明1、本编制办法主要是根据两大主表编制，极少依靠明细账簿，由于两 大主表科LI反映的是各科LI 余额，无法反映各科LI的发生额，因此根据本办法编制的现金流量表并不能完全反映公司现金流量的真实情况， 只能反映大概基本状况，仅供对外使用，如公司决策需要，则须按明细账簿

5、认真分析，另行编制，不能用本办 法应付了事。2、本编制办法仅是权宜之汁，以应付一时之急需，本现金流量表的公式设置使其能自动平衡，使用者 根本无需考虑报表本身的勾稽关系和平衡问题，即使表外数据录入一时出错（当然打印前别忘了检查），现金流 量表也是自动平衡的。因此编制速度奇快，一般在10分钟内即可编制完成。3、本工作表各表间数据存在链接关系，不能分割单独存为文件使用，否则将出错。（完）1资产负债表，损益表，表外录入数据信息及现金流量表的相应编码，为了便于后续的公式化。资产年初数编号年末数编号负债及所有者权益年初数编号年末数编号流动资产：Capital 11Capital 12流动负债：Debt 1

6、1Debt 12货币资金Capi tal21Capi tal22短期借款Debt21Debt22短期投资Capi tal31Capi tal32应付票据Debt31Debt32应收票据Capi tal41Capi tal42应付帐款Debt41Debt42应收股利Capi tal51Capi tal52预收帐款Debt51Debt52应收利息Capi tal61Capi tal62应付工资Debt61Debt62应收帐款Capi ta171Capi tal72应付福利费Debt71Debt72其他应收款Capi tal81Capi tal82应付股利Debt81Debt82预付帐款Capita

7、l91Capi tal92应交税金Debt91Debt92应收补贴款Capi tai 101Capi tai 102其他应交款Debt 101Debt 102存货CapitallllCapi tall 12其他应付款DebtlllDebt 112待摊费用Capital 121Capi tai 122预提费用Debt 121Debt 122一年内到期的长期债券投资Capitall31Capi tai 132预计负债Debt 131Debt 132其他流动资产Capitai 141Capi tai 142一年内到期的长期负债Debt 141Debt 142Capital 151Capi tai 1

8、52其他流动负债Debt 151Debt 152流动资产合计Capital 161Capi tai 162流动负债合计Debt 161Debt 162长期投资：Capi tai 171Capi tai 172长期负债：Debt 171Debt 172长期股权投资Capi tai1S1Capi tai 182长期借款Debt 181Debt 182长期债权投资Capitall91Capitai 192应付债券Debt 191Debt 192长期投资合计Capi tal201Capi tal202长期应付款Debt201Debt 202固定资产：Capi tal211Capi tal212专项应付

9、款Debt211Debt212固定资产原价Capital221Capi tal222其他长期负债Debt221Debt 222减.,累计-折旧Capi ta1231Capi tal232长期负债合计Debt231Debt232固定资产净值Capital241Capi tal242递延税项：Debt241Debt 242减：固定资产减值准备Capi tai251Capi tal252递延税项贷项Debt251Debt252固能资产净额Capi tal261Capi tal262负债总计Debt261Debt 262工程物资Capi tal271Capi tal272少数股东权益Debt271De

10、bt 272在建工程Capi tal281Capi tal282Debt281Debt 282固定资产清理Capitall291Capitai 1292所有者权益（或股东权益）：Debt 1291Debt 1292固宦资产合计Capi tal301Capi tal302实收资本（或股本）Debt301Debt 302无形资产及苴他资产：Capital311Capi tal312减：已归还投资Debt311Debt312无形资产Capital321Capi tal322实收资本（或股本）净额Debt321Debt322长期待摊费用Capi tal331Capi tal332资本公积Debt331

11、Debt332其他长期资产Capi tal341Capi tal342盈余公积Debt 341Debt 342无形资产及其他资产合计Capi tal351Capi tal352其中：法定公益金Debt351Debt352递延税项：Capi ta1361Capi tal362未分配利润Debt361Debt362递延税款借项Capi tal371Capi tal372所有者权益（或股东权益）合汁Debt371Debt372资产总计Capi tal381Capi tal382负债和所有者权益（或股东权益）总计Debt381Debt 382损益表项目尔年累计编号j:下同期编兮一、主营业务收入Prof

12、it 11Profit 12减：主营业务成本Profit 21Profit 22:营业务一金及附加Profit31Profit32、主营业务利润（亏损以“号填列）Profit41Profit42力11:其他业务利润（亏损以“一”号填列）Profit51Profit52减：营业费用Profit61Profit62管理费用Profit 71Profit 72财务费用ProfitSlProfit82:、营业利润（亏损以“一”号填列）Profit91Profit92:川：投资收（损失以ProfitlOlProfi t 102补贴收入Profit111ProfitU2营业外收入Profit 121Pro

13、fit 122减：营业外支出Profitl31Profit 132四、利润总额（亏损以“一”号填列）Profi 1141Profi 1142减:所得税Profitl51Profitl52少数股东权益Profit 161Profit 162Profit 171Profit 172加1:年初未分配利润ProfitlSlProfit 182其他转入Profitl91Profitl92六、可供分配的利润Profit201Profit202减：提取法定盈余公积Profi1211Profi1212提取法定公益金Profit 221Profit 222提取职工奖励及福利基金Profit231Profit23

14、2提取储备基金Profi1241Profit242提取企业发展基金Profi1251Profi1252利润归还投资Profi1261Profit262七、可供投资者分配的利润Profit 271Profit 272减:应付优先股股利Profit281Profit282提取任意盈余公积Profi1291Profit292应付普通股股利Profit301Profit302转作资本（或股本）的普通股股利Profit311Profit312八、未分配利润Profit321Profi1322补充资料:项目今年累计编号匕年同期褊号1、出售、处置部门或被投资单位所得收益Profi1331Profit3322

15、、自然灾害发生的损失Profit341Profit3423'公计政策变更增加（或减少）利润总额Profit351Profit3524、会计估计变更增加（或减少）利润总额Profit361Profit3625、债务重组损失Profit371Profit3726、其他Profit381Profit382辅助录入编制现金流量表所需数据录入序 号期11对应编号1应收票据贴现利息支出Assist 12支付给职工的工资Assist2支付给职工的四金Assist3支付给职工的其他福利费Assist4介il-Assists税率税率说明3销项税额Assist6Assist3117%根据实际税率修改进项税

16、额Assist?Assist3217%根据实际税率修改应交增值税AssistsAssist9Assist 10Assist3325%根据实际税率修改Assist 11在其他业务支出中列支的税金Assist 12实际应缴纳各项税金合计Assist 134分配股利所支付的现金Assist 14分配利润所支付匚也，feAssist 15利息支出（不包括应收票据贴现利息支出）Assist 16不抵减利息收分配股利.利润或偿付利息所支付的现金Assist 175计提坏账准备的比率Assist IS可根据实际计提比率修改计提的坏账准备Assist 196心形资产摊销Assist207长期待摊费用摊销Ass

17、ist218固定资产报废损失Assist229收利投不可，Assist2310处置固定资产收回的现金净额Assist24处置无形资产收回的现金净额Assist25处置其他长期资产收回的现金净额Assist26处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额介 计Assist2711收到的其他与投资活动有关的现金Assist2812支付的其他与投资活动有关的现金Assist29现金流量表项目补充资料编号一、经营活动产生的现金流量：Cashll1、将净利润调节为经营活动现金流量：Cash21销售商品、提供劳务收到的现金Cashl2净利润Cash22收到的税费返还Cashl3力口 ：计提的资产减

18、值准备Cash23收到的苴他与经营活动有关的现金Cashl4固定资产折旧Cash24现金流入小计Cashl5无形资产摊销Cash25购买商品、接受劳务支付的现金Cashl6长期待摊费用摊销Cash26支付给职工以及为职工支付的现金Cashl7待摊费用减少（减：增加）Cash27支付的各项税费CashlS预提费用增加（减：减少）Cash28支付的苴他与经营活动有关的现金Cashl9处苣固龙资产、无形资产和其他长期资产的损失（减：Cash29现金流出小计CashllO固定资产报废损失Cash210经营活动产生的现金流量净额Cashlll财务费用Cash211二、投资活动产生的现金流质：Cashll

19、2投资损失（减：收益）Cash212收回投资所收到的现金Cashll3递延税款贷项（减：借项）Cash213取得投资收益所收到的现金Cashll4存货的减少（减：增加）Cash214处宜固左资产、无形资产和其他长期资产CashllS经营性应收项目的减少（减：增加）Cash215所收回的现金净额收到的苴他与投资活动有关的现金Cashll6经营性应付项目的增加（减：减少）Cash216现金流入小计Cash117其他Cash217购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金Cash!IS经营活动产生的现金流量净额Cash218投资所支付的现金Cashll9Cash219支付的其他与投资活动有关的

20、现金Cashl20Cash220现金流出小计Cashl21Cash221投资活动产生的现金流量净额Cashl222、不涉及现金收支的投资和筹资活动：Cash222三、筹资活动产生的现金流量：Cashl23债务转为资本Cash223吸收投资所收到的现金Cashl24一年内到期的可转换公司债券Cash224借款所收到的现金Cashl25融资租入固定资产Cash225收到的其他与筹资活动有关的现金Cashl26Cash226现金流入小计Cashl27Cash227偿还债务所支付的现金Cashl28Cash228分配股利、利润或偿付利息所支付的现金Cashl293、现金及现金等价物净增加情况：Cash

21、229支付的其他与筹资活动有关的现金Cashl30现金的期末余额Cash230现金流出小计Cashl31减：现金的期初余额Cash231筹资活动产生的现金流量净额Cashl32力n :现金等价物的期末余额Cash232四、汇率变动对现金的影响Cashl33减：现金等价物的期初余额Cash233五、现金及现金等价物净增加额Cashl34现金及现金等价物净增加额Cash234资产负债表，损益表的公式不再这里阐述，主要针对辅助用表及现金流量表公式进行阐述。需要tr算的项公式Assist5Assist5= Assist2+ Assist3+ Assist4AssistsAssist8=Debt92-

22、Debt 91Assist9Assist9=Profit31Assist 17Assist 17= Assist 14+ Assist 15 Assist 16Assist 19Assist 19= (Capi tai 172+ Capi tal82 - Capi tai1T1- Capital 181) * Assist 19/ (1- Assist 19)Assist27Assist27= Assist24+ Ass is 125+ Assist26Cashl2Cashll=profi t 1l+(Capi tal41-Capi ta 142) + (Capi tal71-Capi tal

23、72) + (Capi tal52-Capi tal51)-Assist1Cashl3Cashl2=capi tai 101-capi tai102+profi 1111Cashl4Cash13=cash234+cash19-cashl1-cash 12-cash 121-cash 132-cash 133Cashl5Cashl4=cashll+cashl2+cash!3Cashl?Cashl6=Assist5CashlSCashl7=Assistl3CashllOCashl10=cashl5+cash16+cashl7+cash18Cashl11Cashl1I=cashl4-cashl9Ca

24、shl13If (cashl19<0)cashl13=-cash 119;cashl19=0Cashl14Cashl13=Ass i st23Cashl15Cashl14=Assost27Cashl16Cashl15=Assost28Cashl17Cashl17=Cashl12+cashl13+cashl14+cashl 15Cashl18Cashl18=Capi tal222+Capi tal272+Capi tal282+Cat ipal352- ( Capi tal221-rCapi tal271-rCapi tal281+C at ipal351)If(cashl15<0)

25、 cashl18=cashl18-cashl15;cashl15=0Cashl19Cashl19=Capi tal324Capi ta1202-capi tal31-capi tal201Cashl20Cashl20=Assist29CashCashl21=Cashll7+Cashll8+Cashll9121Cashl22Cashl22=cashl16-cashl20Cashl24Cash124= Debt302- Debt301Cashl25Cashl25= Debt22+ Debt232- Debt 12- Debt 132Cashl27Cashl27=cashl24+cashl25+ca

26、shl26Cashl28If(cashl25<0)cashl28=-cashl25;cashl25=0Cashl29Cashl29= Assist 1?Cashl31Cashl31=cashl28+cashl29+cashl30Cashl32Cash132=cashl27-cash131Cashl34Cashl34=cashl33+cashl32+cashl22+cashl11Cash22Cash22= Profit 171Cash23Cash23= Assist 19Cash24Cash24= Capital232- Capita1231Cash25Cash25= Assist20Cash26Cash26= Assist21Cash27Cash27=Capitai 121 - Capitai 122Cash28Cash28=debt121-debt 122Cash29Cas