几分钟教你读懂《跨境电商税改》新政

1、几分钟教你读懂新发布的2016年跨境税改新政终于在近期正式落地2016年3月24日财政部关税司发布的我国将自4月8日起实施跨境电子商务零售进口税收政策并调整行邮税政策。全文如下： 为营造公平竞争的市场环境，促进跨境电子商务健康发展，经国务院批准，自2016年4月8日起，我国将实施跨境电子商务零售（企业对消费者，即B2C）进口税收政策，并同步调整行邮税政策。 目前，个人自用、合理数量的跨境电子商务零售进口商品在实际操作中按照邮递物品征收行邮税。行邮税针对的是非贸易属性的进境物品，将关税和进口环节增值税、消费税三税合并征收，税率普遍低于同类进口货物的综合税率。跨境电子商务零售进口商品虽然通过邮递渠

2、道进境，但不同于传统非贸易性的文件票据、旅客分离行李、亲友馈赠物品等，其交易具有贸易属性，全环节仅征收行邮税，总体税负水平低于国内销售的同类一般贸易进口货物和国产货物的税负，形成了不公平竞争。为此，政策将对跨境电子商务零售进口商品按照货物征收关税和进口环节增值税、消费税。 在对跨境电子商务零售进口商品按照货物征税的同时，考虑到大部分消费者的合理消费需求，政策将单次交易限值由行邮税政策中的1000元（港澳台地区为800元）提高至2000元，同时将设置个人年度交易限值为20000元。在限值以内进口的跨境电子商务零售进口商品，关税税率暂设为0%，进口环节增值税、消费税取消免征税额，暂按法定应纳税额的

3、70%征收。超过单次限值、累加后超过个人年度限值的单次交易，以及完税价格超过2000元限值的单个不可分割商品，将均按照一般贸易方式全额征税。为满足日常征管操作需要，有关部门将制定跨境电子商务零售进口商品清单并另行公布。 考虑到现行监管条件，暂时将能够提供交易、支付、物流等电子信息的跨境电子商务零售进口商品纳入政策实施范围。不属于跨境电子商务零售进口的个人物品以及无法提供有关电子信息的跨境电子商务零售进口商品，仍将按现行规定执行。 同时，为优化税目结构，方便旅客和消费者申报、纳税，提高通关效率，我国将同步调整行邮税政策，将目前的四档税目（对应税率分别为10%、20%、30%、50%）调整为三档，

4、其中，税目1主要为最惠国税率为零的商品，税目3主要为征收消费税的高档消费品，其他商品归入税目2。调整后，为保持各税目商品的行邮税税率与同类进口货物综合税率的大体一致，税目1、2、3的税率将分别为15%、30%、60%。 两项政策的实施，将有利于支持新兴业态与传统业态、国外商品与国内商品公平竞争，提高市场效率，促进共同发展。政策实施后，将为国内跨境电子商务的发展营造稳定、统一的税收政策环境，引导电子商务企业开展公平竞争，有利于鼓励商业模式创新，推动跨境电子商务健康发展，并将有利于提升消费者客户体验，保护消费者合法权益。 跨境电子商务企业对企业（B2B）进口，线下按一般贸易等方式完成货物进口，仍按

5、照现行有关税收政策执行。 文件出来了，但是东西大家要读懂，并不是说大家海淘玩不了了。独家解读红字标出段落“考虑到现行监管条件，暂时将能够提供交易、支付、物流等电子信息的跨境电子商务零售进口商品纳入政策实施范围。不属于跨境电子商务零售进口的个人物品以及无法提供有关电子信息的跨境电子商务零售进口商品，仍将按现行规定执行。”就把现行的一些海外购物分为了详细的两块：新兴的跨境电商和传统的个人海淘。新兴的跨境电商也就是现在涌现的一些如亚马逊中国的海外购，京东的全球购，自贸区的跨境电商，考拉海购，丰趣，蜜芽宝贝，也就是说直接可以在电商下单，一单直达的可以在系统查询到所有交易、支付、物流等电子信息的商品，这

6、块按照4月8日新出的跨境电子商务零售进口税收政策施行，这个具体的收税也就是限制数量，也就是1人一次2000元，一年20000元的限额计算，然后免灌水，按照70%*17%=11.7%增值税计算税率，超出部分按照17%OFF征收，而且之前的50元的免税额度也取消了。举个例子：你买了一个笔记本电脑，报税价格为5000元，我们需要缴纳的税额应该就是2000*17%*70%(限额部分)+3000*17%=748元。传统的个人海淘这个就是海淘族比较喜欢的，先在国外购物网站购买，发往转运公司，然后通过转运公司后台操作发往国内，相当于还是走的邮政渠道，没有任何交易、支付等信息录入，还是维持之前的行邮税，大家别

7、以为就占了便宜了，其实海关在2016年3月16日财政部关税司就已经调整了关于调整进境物品进口税有关问题的通知，将之前的行邮税的四档税目（对应税率分别为10%、20%、30%、50%）调整为三档（15%、30%、60%），如下：相对来说电子产品10%加15%，服装20%加30%，鞋子从10%加30%，化妆品50%加60%，也算是税收提高。我们以刚才笔记本来说报税价格为5000元，我们按照表中的意思就是5000*15%=750元，其实实话，差不多和之前的跨境电商差不多的节奏。但是对于个人海淘50元的免税额度应该还存在，但是以后我看这高的税率免税机会应该就不大了。怎么选择海淘的途径？之前也说了，部分

8、提高，部分降低。之前鞋类产品的话，收20%的税收，但是如果走新兴的跨境电商的途径仅为11.7%的税，还是很划算的，衣服类之前10%的税，这个也持平，建议还是走一下跨境电商的途径。虽说有50元的免税额，但是由于税率较高，一般第一个档次的如食品如果低于320元以下的，还是可以享受免税额度的，这个就看大家怎么把握了。个人限额怎么落实？现在大家对于海关限额数据可能仅仅通过跨境平台统计数据库，不知道全国的海关是否联网，然后每天的数据量那样大，庞大的工程量绝对不是一两年能落实的，如果过数据库和硬件跟不上，绝对还是空中楼阁。而且还有一些之前既得利益者和灰色地带，落实的时间或者是否真正落实也不得而知。现在自贸

9、区囤货怎么处理？大家知道由于自贸区和一些签署货贸协议国家进口的大量奶粉商品在保税仓，而且之前奶粉的税率是0，突然贸然出现了11.9%，是否大家就要开始清仓，3个月缓冲期，不卖就要过期了。直邮和快件怎么处理？新政一出来，很多之前游走于灰色地带的，如香港的水客集团，还有东盟的水果口岸绝对也算是欢欣鼓舞了，然后我们走UPS，DHL等直邮的大公司来说，肯定是主动报关的，这个到底是靠啥来评判，还是走老路子，我觉得，顶多一口价所有都按照11.9%税来撸，其实实话，还是比之前要舒坦了。“哪里最便宜”特约评论 其实分析4月8日新发布2016年跨境税改新政，似乎海淘大家还是会将继续，可能税率提高只能阻止部分海淘者的脚步，但是对于对于品质和要求较高的海淘者，还有价格差距较大的那些商品来说，其实并起不了多少作用。个人觉得是个好事，为什么？ 毕竟跨境这块走了2年左右了，最近也算是风口浪尖，但是一直处于灰色地带，而且跨境购物和正常的进口实际上区别就在于税收的灰色导致大家的追逐，首先国家税收这块的损失很大，其实对于国内正规进口途径的冲击还是很大，似乎打击了正常的商品流通，国家大力推出如此的政策