大企业税收风险管理和服务岗位试题

1、岗位知识练习题大企业税收风险治理和效劳岗位编写人员：张华张轶丹李科编写单位：包头市国税局一、单项选择题1、税务审计查账子系统,用于对需要采取现场审计调查的企业实施A. 计算机审计查账B. 特别纳税调整调查C. 计算机审计查账和特另U纳税调整调查D. 计算机审计查账和资本弱化调查2、依托企业税务风险评估治理子系统,采用A. 计算机评估B.计算机评估和人工评估相结合的方式C.人工评估的方式D.以上答案都不对3、税务风险治理由企业A. 董事会负责督导并参与决策B. 监事会负责督导并参与决策C. 工会负责督导并参与决策D. 董事会财务部负责督导并参与4、大企业税收治理部门对企业涉税诉求的处理意见与其他

2、相关部门意见一致的A. 由大企业税收治理部门直接回复企业B. 由大企业税收治理部门提请召开大企业涉税事项协调会议,明确处理意见后及时回复企业C. 由相关政策部门回复企业D. 以上答案都不对5、税企双方签订税收遵从协议后A. 由税务总局负责通报有关税务机关B. 由省级税务局负责通报有关税务机关C. 由市级税务局负责通报有关税务机关D. 由基层局负责通报有关税务机关6、定期对税务风险治理工作进行考核,考核内容包括A. 数据采集B. 风险评估C. 具体应对策略和举措的运用D. 数据采集、风险评估、具体应对策略和举措的运用、风险治理信息系统的操作等各环节工作的效率和效果7、企业名册治理是指在国家税务总

3、局的统一部署下A. 总局定点联系企业集团总部定期报送本级及其成员企业名册B. 税务总局定期报送本级及其成员企业名册C. 总局定点联系企业集团下属企业定期报送本级及其成员企业名册D. 基层税务机关定期报送本级及其成员企业名册8、风险应对的主要手段和全流程风险治理的关键环节.A案头审计B税务审计 C现场审计 D风险评估9、定点联系企业税务风险治理系统有风险治理信息采集子系统、税务审计查账子系统等局部组成.A行业风险特征库B企业税务风险评估治理子系统C企业风险治理数据库D税务风险评估治理子系统10、 税企合作是指总局定点联系企业和税务机关遵循平等、互信、?共赢的原那么,合作开展企业名册治理,共同预防

4、和限制税务风险.A自愿 B公开 C互助 D公平11、 总局定点联系企业集团共有 .A 44 B 45 C 46 D 4712、 大企业税务风险治理指引旨在 防范税务违法行为,依法履行纳税义务,防止因没有遵循税法可能遭受的法律制裁、财务损失或声誉损害.A引导大企业合理限制税务风险B倡导遵纪守法、诚信纳税的税务风险治理理念C促进企业内部治理与外部监管的有效互动 D企业把税务风险治理制度与企业内部风险限制和治理制度结合起来13、 全流程税收风险治理的起始环节.A风险评估B风险自查C税务审计D信息收集14、遵从引导包括政策效劳、 涉税诉求的受理和回复、 引导企业 建立完善税务风险内控体系、 A定期收集

5、企业信息B税收遵从协议的签订和实施C定期调查和评价企业内控体系情况D根据不同情况采取相应税收效劳和治理举措15、调动企业积极性、主动排除税务风险的一项有效措 施.A风险评估B风险自查C税务审计D信息收集16、全流程税收风险治理中堵塞风险治理漏洞、实现闭 环治理的重要环节.A风险评估B税务稽查C税务审计 D反应提升17、 各级税务机关要求根据风险评估的结果确定企业 口单 个企业的集团风险排序A风险点B风险等级C税务风险 D风险程度18、 对于中等风险企业,要注意通过辅导帮助企业建立 跟踪和监控后续治理举措,实现企业遵从.A税务风险模型B税务风险等级C税务风险D税务风险治理机制19、 对遵从意愿较

6、低、遵从风险大的高风险企业,可以采取 等方式限制税务风险.A约谈 B优质纳税效劳 C反避税调查D案头审计20、 企业名册由总局定点联系企业的 资格认定、治理关 系以及组织架构等涉税信息组成.A税务登记 B根本信息C纳税情况D财务状况二、多项选择题1、定点联系企业税务风险治理信息系统主要组成A.风险治理信息采集子系统B.企业税务风险评估治理子系统C.税务审计查账子系统D.以上答案都不对2、 风险治理信息采集子系统,用于采集企业税务风险治理信息,主要由A.定点联系企业数据采集分析平台模块B.企业根本信息补充采集模块C.企业风险治理调查问卷模块D.税务综合软件模块3、企业税务风险评估治理子系统,该子

7、系统主要由包括A.企业税务风险分析和评价模块B.企业税务风险自查模块C.企业税务风险跟踪治理模块D.税务风险治理绩效考评模块4、关于采集风险治理信息包括A.税务机关已掌握的企业信息B.其他企业经营和治理根本信息C.税收情报交换信息D.反避税可比数据库信息5、企业名册治理工作分为A代码准备、名册采集 B任务分发 C名册核实 D结果上报、 名册反应和工作总结6、 税务总局与企业集团在 ?根底上,签 订税收遵从协议,共同承诺税企双方合作防控税务风险.A自愿 B平等 C公开 D互助7、风险应对的具体举措包括： ? : A落实?大企业税务风险治理指引?,指导企业建立和完善涉税 内部限制盒风险治理体系B建

8、立行业风险特征库,深入细化分类治理C利用预约定价安排、遵从保证协议等手段,开展风险管控D利用税务风险自查模块,引导企业开展税务自查及其他自我遵 从纠正行动E开展税务审计和反避税调查F进行税务稽查及处分8、 日常涉税事项监控主要包括：A登记事项监控B发票事项监控 C认定审批事项监控D申报事项监控E其他事项监控9、税源监控采用 _和 目结合的方式,充分发挥各级税务机关的监控水平,建立并发挥行业治理团队的作用, 运用主要涉税 指标进行重点监控.A属地治理 B集中治理 C分行业治理 D分地区治理10、 风险评估采用 ? 、目结合的工作方式.A计算机评估和人工评估B定量评估和定性评估C事后评估和实时评估

9、D定期评估和临时评估11、 各级税务机关可通过 ? 等方式,充实大企业税收治理专业化队伍,逐步建成税务总局到省、市地税务局 三级大企业税收治理人才库.A调配 B培养 C引进 D输入12、 企业重大经营决策包括 : ? :.A重大对外投资B重大并购或重组C经营模式的改变D重要合同或协议的签订13、 企业税务风险治理信息系统数据的 ? : : ? : 符合税法合税务风险限制的要求.A记录 B收集 C处理 D传递 E保存14、 税务总局根据企业 ? ? 信息,辅之以典型样本 企业的抽样调查,通过人机结合的方式,分析大企业税收风险状 况和税法遵从状况,识别可能存在的税收风险.A申报纳税情况 B问卷调查

10、情况 C企业内部限制情况 D稽 查情况15、税务总局对各省税收风险治理工作进行绩效考核并通报考 核结果,修订完善税收风险治理相关制度、方法和具体举措,补 充更新 和 .A审计报告 B税收风险特征库 C风险防控体系D企业根底信息库二、判断题：1、各地税务机关要利用企业税务风险评估治理子系统,根据风险识别、风险评价和分析、风险评估报告的程序,对定点联系企业税务风险进行科学评估2、定量评估主要由企业税务风险评估治理子系统完成；定性评估以人工为主,采用集体讨论、专家咨询、情景分析、政策分析、 工作访谈和调查研究等方式进行3、风险评估是一个动态循环的过程,采取定期评估和临时评估相结合,事后评估和实时评估

11、相结合的方式4、对中等风险企业,要通过开展风险评估和测试,辅导企业开展自我检查等方式处理风险,适当加大督导和复核的力度5、企业名册的范围和内容由国家税务总局根据税收治理工作需要逐年标准、完善6、 税务总局通过下发风险评估问卷、稽查检查等形式收集企业 信息,建立行业税收特征库和企业根本信息库,并向各省税务 机关开放.7、企业税务风险评估治理子系统,用于处理采集到的各种税务风险治理信息,利用数据挖掘、模糊运算、商业智能等技术, 综合运用定量与定性相结合开展风险评估8、 各地税务机关要催促企业进行问题整改,要求企业及时补缴税款及滞纳金,引导企业完善税务遵从制度,帮助企业提升 自我限制涉税风险的水平.

12、9、在税收风险治理工作现场审计阶段,各省税务机关应配 台税务总局,或者承接税务总局推送的现场审计任务,并发出?税务事项通知书?提前通知现场审计对象.10、税企双方确定税收遵从协议签订意愿后,依序进行共 同磋起草协议文本、签订协议等工作程序.四、简做题：1、国家税务总局统筹安排企业名册治理工作,其责任包括 哪些？2、税务机关需采集的风险治理信息主要包括哪些方面？3、税务风险治理的主要目标是什么？4、各级税务机关应定期调查和评价企业税务风险内控体系情况包括哪些？5、省以下税务机关应承当哪些税源监控任务？五、论述题总局定点联系企业全流程税收风险治理的具体内容是什么？大企业税收风险治理和效劳岗位试题答

13、案一、单项选择题1. 【参考答案】：C【答案解析】：?国家税务总局关于定点联系企业税务风险治理信息系统有关问题的通知?国税函【2021 513号2. 【参考答案】：B【答案解析】：?国家税务总局关于定点联系企业税务风险治理信息系统有关问题的通知?国税函【2021】513号3. 【参考答案】：A【答案解析】：?国家税务总局关于印发 大企业税务风险治理指引试行 的通知?国税发【2021 90号4.【参考答案】：A【答案解析】：?国家税务总局关于印发 国家税务总局大企业税 收效劳和治理规程【试行】 的通知?国税发【2021 71号 5.【参考答案】：A【答案解析】：?国家税务总局关于印发 国家税务总

14、局大企业税 收效劳和治理规程【试行】 的通知?国税发【2021 71号6. 【参考答案】：D【答案解析】：?国家税务总局关于定点联系企业税务风险治理信 息系统有关问题的通知?国税函【2021】513号7. 【参考答案】：A【答案解析】：?国家税务总局关于发布 国家税务总局定点联 系企业名册治理方法 的公告?国家税务总局公告 2021年第 18号8.【参考答案】：B【答案解析】：?国家税务总局关于税务总局定点联系企业税收风 险治理工作有关事项的通知?税总发202126号 9.【参考答案】：B【答案解析】：?国家税务总局关于定点联系企业税务风险治理信 息系统有关问题的通知?国税函2021 513号

15、10. 【参考答案】：C【答案解析】：?国家税务总局关于发布 国家税务总局定点联系 企业名册治理方法 的公告?国家税务总局公告 2021年第18 号11. 【参考答案】：B【答案解析】：?关于做好税务总局定点联系企业信息治理根底 工作的通知?国税函【2021 146号12. 【参考答案】：A【答案解析】：?国家税务总局关于印发 大企业税务风险治理指 引试行 的通知?国税发【2021 90号13. 【参考答案】：A【答案解析】：?国家税务总局关于税务总局定点联系企业税收风险治理工作有关事项的通知?税总发202126号14. 【参考答案】：B【答案解析】：?国家税务总局关于印发 国家税务总局大企业

16、税 收效劳和治理规程【试行】 的通知?国税发【2021 71号15. 【参考答案】：B【答案解析】：?国家税务总局关于税务总局定点联系企业税收风 险治理工作有关事项的通知?税总发202126号16. 【参考答案】：D【答案解析】：?国家税务总局关于税务总局定点联系企业税收风 险治理工作有关事项的通知?税总发202126号17. 【参考答案】：B【答案解析】：?国家税务总局关于定点联系企业税务风险治理信 息系统有关问题的通知?国税函2021 513号18. 【参考答案】：D【答案解析】：?国家税务总局关于定点联系企业税务风险治理信息系统有关问题的通知?国税函2021 513号19. 【参考答案】

17、：C【答案解析】：?国家税务总局关于印发 国家税务总局大企业税收效劳和治理规程【试行】的通知?国税发【2021 71号20.【参考答案】：A【答案解析】：?国家税务总局关于发布 国家税务总局定点联系 企业名册治理方法 的公告?国家税务总局公告 2021年第18 号二、多项选择题1. 【参考答案】：ABC【答案解析】：?国家税务总局关于定点联系企业税务风险治理信息系统有关问题的通知?国税函2021 513号2. 【参考答案】：ABC【答案解析】：国家税务总局关于定点联系企业税务风险治理信息系统有关问题的通知?国税函2021 513号3. 【参考答案】：ABCD【答案解析】：?国家税务总局关于定点

18、联系企业税务风险治理信息系统有关问题的通知?国税函2021 513号4. 【参考答案】：ABCD【答案解析】：?国家税务总局关于定点联系企业税务风险治理信息系统有关问题的通知?国税函2021 513号5. 【参考答案】：ABCD【答案解析】：?国家税务总局关于发布 国家税务总局定点联系 企业名册治理方法 的公告?国家税务总局公告 2021年第18 号6. 【参考答案】：ABCD【答案解析】：?国家税务总局关于印发 国家税务总局大企业税收效劳和治理规程【试行】 的通知?国税发【2021 71号 7.【参考答案】：ABCDE【答案解析】：?国家税务总局关于定点联系企业税务风险治理信 息系统有关问题

19、的通知?国税函2021513号8.【参考答案】：ABCDE【答案解析】：?国家税务总局关于印发国家税务总局大企业税收效劳和治理规程【试行】 的通知?国税发【2021 71号9.【参考答案】：AB【答案解析】：?国家税务总局关于印发国家税务总局大企业税收效劳和治理规程【试行】 的通知?国税发【2021 71号10.【参考答案】：ABCD【答案解析】：?国家税务总局关于印发国家税务总局大企业税收效劳和治理规程【试行】 的通知?国税发【2021 71号11. 【参考答案】：ABC【答案解析】：?国家税务总局关于印发 国家税务总局大企业 税收效劳和治理规程 【试行】 的通知?国税发【2021 71号

20、12.【参考答案】：ABCD【答案解析】：?国家税务总局关于印发 大企业税务风险治理 指引试行 的通知?国税发【2021 90号13. 【参考答案】：ABCDE【答案解析】：?国家税务总局关于印发 大企业税务风险治理指 引试行 的通知?国税发【2021 90号14. 【参考答案】：ABC【答案解析】：?国家税务总局关于税务总局定点联系企业税收风险治理工作有关事项的通知?税总发202126号15.【参考答案】：BD【答案解析】：?国家税务总局关于税务总局定点联系企业税收 风险治理工作有关事项的通知?税总发202126号 二、判断题：1. 【参考答案】：J【答案解析】：?国家税务总局关于定点联系企

21、业税务风险治理信息系统有关问题的通知?国税函2021 513号2. 【参考答案】：J【答案解析】：国家税务总局关于定点联系企业税务风险治理信息系统有关问题的通知?国税函2021 513号3. 【参考答案】：J【答案解析】：?国家税务总局关于定点联系企业税务风险治理信息系统有关问题的通知?国税函2021 513号4. 【参考答案】：J【答案解析】：?国家税务总局关于定点联系企业税务风险治理信息系统有关问题的通知?国税函2021 513号5. 【参考答案】：E【答案解析】：国家税务总局关于发布?国家税务总局定点联系 企业名册治理方法?的公告国家税务总局公告2021年第18号6. 【参考答案】:X【

22、答案解析】：?国家税务总局关于税务总局定点联系企业税收风 险治理工作有关事项的通知?税总发202126号7. 【参考答案】：E)【答案解析】：?国家税务总局关于定点联系企业税务风险治理信息系统有关问题的通知?(国税函2021 ) 513号)8. 【参考答案】:(X)【答案解析】：?国家税务总局关于税务总局定点联系企业税收 风险治理工作有关事项的通知?(税总发202126号)9. 【参考答案】：(J)【答案解析】：?国家税务总局关于税务总局定点联系企业税收风 险治理工作有关事项的通知?(税总发202126号)10. 【参考答案】：(J)【答案解析】：?国家税务总局关于印发 国家税务总局大企业税

23、收效劳和治理规程【试行】 的通知?(国税发【2021 71号) 四、简做题：1. 【参考答案】：国家税务总局统筹安排企业名册治理工作,其责任包括：(1) 标准企业名册范围和内容,完善企业名册治理方法；(2) 组织总局定点联系企业集团总部开展企业名册整理和报送工作；(3) 组织省以下税务机关开展企业名册核实工作；(4) 向总局定点联系企业集团总部反应企业名册核实结果,引导其开展企业名册校正工作；(5) 其他全国性的企业名册治理工作.【答案解析】：?国家税务总局关于发布 国家税务总局定点联系企业名册治理方法 的公告?国家税务总局公告 2021年第18 号2. 【参考答案】：税务机关需采集的风险治理

24、信息主要包括以下几个方面：1、税务机关已掌握的企业信息, 包括企业登记根本信息、 纳税申报 信息、主要财务报表信息、各类税收统计信息、适用的法律法税 款缴纳情况、税务行政审批情况、纳税人资料报备情况、纳税评 估和税务检查情况、税务合规历史记录、税务争议的处理情况、 信息披露和于税务机关的合作情况等.2、其他企业经营和治理根本信息,包括企业组织架构和隶属关系、公司治理和关键治理 人员信息、税务筹划情况、关联交易情况、产品或效劳情况、企 业开展情况、企业信息系统运用情况、企业内部限制情况等.3、 相关第三方信息,主要包括国家行政治理机关、司法机关及有关 企业监管部门掌握的企业涉税信息、 经济和行业

25、统计信息、银行、 海关等部门掌握的企业涉税信息,来自研究机构、行业组织、消 费者团队以及中介机构的相关信息、从互联网等媒体获取的相关信息等.4、税收情报交换信息以及反避税可比数据库信息等.【答案解析】：?国家税务总局关于定点联系企业税务风险治理 信息系统有关问题的通知?国税函 2021 513号3. 【参考答案】：税务风险治理指引的主要目标包括：1、税务规划具有合理的商业目的,并符合税法规定；2、经营决策和日常经营活动考虑税收因素的影响,符合税法规定；3、对税务事项的会计处理符合相关会计制度或准那么以及相关法律法规；4、纳税申报和税款缴纳符合税法规定；5、税务登记、账簿凭证治理、税务档案治理以

26、及税务资料的准备和报备等涉税事项符合税法规定.【答案解析】：?国家税务总局关于印发 大企业税务风险治理指 引试行 的通知?国税发【2021 90号4、【参考答案】：各级税务机关应定期调查和评价企业税务风险内控体系情 况包括：一企业内限制度及其运行情况；二企业税务风险 治理组织机构、岗位和责任；三企业税务风险识别和评估机 制；四企业税务风险限制和应对机制；五企业税务信息管理体系和沟通机制；六税务风险治理的监督和改良机制；七 与企业内控体系有关的其他情况.【答案解析】：?国家税务总局关于印发 国家税务总局大企业 税收效劳和治理规程【试行】 的通知?国税发202171号5、【参考答案】：省以下税务机

27、关承当以下税源监控：一根据税务总局的统一部署和要求,层层落实责任和任务,开展税源监控工作；二 组织、协调、指导下级税务机关的税源监控工作；三进一步明确监控重点,确定适合本地联动和主管税务机关自主实施的监 控事项,参与测算指标技术标准、数据分析模型、监控机制和模 式的设计及其完善工作；四根据税务总局的统一部署和要求, 汇总、比照分析、传递税源监控相关信息；五根据上级机关要求,实施税源监控事项应对和处理；六落实上级机关要求的其他税源监控相关工作.【答案解析】：?国家税务总局关于印发 国家税务总局大企业税收效劳和治理规程【试行】 的通知?国税发202171号 五、论述题【参考答案】：总局定点联系企业

28、全流程税收风险治理的具体内容包括：一、风险评估.风险评估时全流程税收风险治理的起始环节.各地税务机关应根据税务总局对风险评估工作的统一要求,落实税务总局推送的信息收集、风险识别、风险评价分析等任务.一 信息收集.税务总局通过下发风险评估问卷、调查内部限制情况 等形式收集企业信息,建立行业税收风险特征库和企业根底信息 库,并向各省税务机关开放. 各省税务机关应结合日常税收效劳 和治理工作,加深对行业和企业了解, 广泛收集企业经营治理信 息和其他涉税信息,向税务总局提交补充、 更新的企业名册和税 务治理等方面信息.税务总局审核各省税务机关提交的信息后, 升级维护行业税收风险特征库和企业根底信息库.

29、二风险识别.税务总局根据企业申报情况、问卷调查情况、企业内部限制 情况等信息,辅之以典型样本企业的抽样调查,通过人机结合的方式,分析大企业税收风险状况和税法遵从状况,识别可能存在的税收风险.三、风险评价分析.税务总局评价税收风险的 严重程度以及发生的可能,根据分析评估结果进行风险等级排 序,汇总整理潜在的风险列表和企业风险等级排名,详细列示被评估企业可能存在的风险领域和具体的涉税风险点,形成风险评估报告,为风险应对提供依据.二、风险自查.风险自查是调动企业积极性、主动性排除 税务风险的一项有效举措.各级税务机关应当增强与企业的台 作互动,指导、帮助企业开展自查,并催促其对问题进行整改.一组织自查.税务总局统一发函布置企业开展税务风险自 查工作.各地应根据税务总局要求进行宣传辅导,帮助本地成 员企业全面深入开展风险自查,及时研究解决自查中反映的问 题,并将重大问题及时上报税务总局.二催促整改.各地 税务机关要催促企业进行问题整改,要求企业及时补缴税款及 滞纳金,引导企业完善内部限制机制,帮助企业提升自我限制 涉税风险的水平.自查结束后,要梳理归集企业自查情况和问 题,编制企业自查情况报告,