我国中小企业财务风险控制存在的问题及对策

1、一、我国中小企业财务风险限制的概念 2二、 建立中小企业财务风险限制的必要性 2一有助丁保证经济活动合法性及资产信息平安准确 2二有助丁防范企业风险和维持竞争水平 3三、我国中小企业财务风险限制存在的问题 3一对财务风险限制熟悉存在的问题 3二对财务风险限制建立存在的问题 3三对财务风险限制实施存在的问题 4四对财务风险限制监督存在的问题 4四、我国中小企业财务风险限制的对策建议 5一对财务风险限制熟悉存在问题的建议 5二对财务风险限制建立存在问题的建议 5.1建立内部限制制度和财务风险制度 52构建完善的制度体系 63提升会计人员素质 6三对财务风险限制实施存在问题的建议 61建立良好的内控

2、环境62标准限制活动,建立综合的内控系统 73增强制度的执行力度 7四对财务风险限制监督存在问题的建议 71增强内部审计部门在内控中的监督作用 72增强岗位内部限制建设,实现岗位问监督制约 8五、 结论8参考文献10摘要一直以来中小企业作为最富活力的经济群体,是促进社会稳定的根底力量,对提升 我国的综合实力做出了重大奉献.但由丁其内部限制制度的不完善导致了财务保全和风 险限制方面存在的问题,因此有效的解决这一问题对我国中小企业经济开展有着十分重 要的意义.本文通过了解财务风险限制概念以及阐述其重要性入手,然后对财务风险控 制的问题进行分析,最后针对问题提出相应的对策来完善中小企业财务风险限制制

3、度. 希望能够改善中小企业的内控环境.关键词 中小企业 内部限制 财务限制；我国中小企业财务风险限制存在的问题及对策随着我国社会主义市场经济的飞速开展, 我国中小企业的开展规模也在不断地扩大, 现在的中小企业在我国国民经济中占有着十分重要的地位,是推动国民经济开展,构造 市场经济主体,促进社会稳定的重要力量.但是,由丁中小企业绝大局部是民营的,其 内部治理方面并没有形成一个完善的体系,制度不健全.因此,在复杂多变的经营环境 下,中小企业在内部治理限制上渐渐出现了许多问题,尤其是在财务风险限制方面面临 着越来越多的挑战.企业的财务风险贯穿丁企业生产经营的全过程,近几年来,我国许多中小企业也开 始

4、渐渐地意识到想要在剧烈的市场竞争中有所开展,就必须增强企业的风险防范限制. 所以中小企业开始关注关丁财务风险限制方面的问题,并且开始寻找一系列对策去解决 这一问题帮助企业更好的开展.建立健全的内部限制制度是标准中小企业治理结构、限制财务风险的重要手段,对 丁财财务风险防范限制也有着深刻的影响.虽然建立健全内限制度需要相当长的一个过 程成熟起来,但是,中小企业在经营治理中应该熟悉到财务保全和风险防范限制的熟悉、 建立、实施、监督这四个方面存在的问题与缺乏.以此来改变企业现有经营治理模式, 只有这样才能使中小企业减少失误与损失,进而能保持良好的开展势态,能在剧烈的市 场竞争中占有一席之地.一、我国

5、中小企业财务风险限制的概念财务风险限制可以分为财务保全与风险防范两个局部,所谓的财务风险是指在财务 活动的整个过程中,由丁各种难以或无法预计、限制的企业外部经营环境和内部经营条 件等不确定因素的作用,导致企业的实际收益与预期收益发生偏离,从而造成损失的机 会和可能性.财务风险限制是企业内部治理的一个有机组成局部,实质上是通过内部财 务限制使内部制定的规章制度得以执行,使各项治理举措得到落实,使企业的各项经济 业务根据预期顺利进行.中小企业的财务风险就是企业利用财务杠杆导致股东所承当的 风险.财务保全是指企业所有者投入企业的货币资本,它所代表的价值以货币数量表示, 因此与传统会计中的净资产相同.

6、它是保证资本所有者投入资本维持原有购置水平不变, 使期末净资产的财务金额大丁期初净资产的财务金额, 从而使企业获得相应的经济利润.二、建立中小企业财务风险限制的必要性一有助丁保证经济活动合法性及资产信息平安准确贯彻执行国家的方针、政策和法规,是企业进行合法经营的先决条件,建立健全完 善的财务保全和风险防范限制,对企业内部的任何部门、任何流转环节进行有效的监督 和限制,对所发生的各类问题进行及时纠正,就能够保证方针、政策和法规得到有效执 行,进而也保证了经济活动的合法性.建立完善的财务风险限制能过科学有效的监督和制约财产物资的采购、计量、验收 等各个环节,保证各项资广的平安完整,有效纠正有种浪费

7、损失现象的发生.同时可以 保证会计信息的采集、归类、记录和汇总的准确性,真实地反映企业生产经营活动的实 际情况,并及时发现和纠正各种错误,保证会计信息的真实性和准确性.二有助丁防范企业风险和维持竞争水平现代中小企业中企业经营者和所有者起着核心作用,及时、完整、准确、相关的财 务信息为企业所有者对经营者是否可靠、诚信、忠丁职守的完本钱职工作进行查证提供 了有力的依据,进而对经营治理者以及治理活动进行高效治理.企业自身的经营治理者 十分重视的是怎样增强其内部治理,全力以赴,履行其责任,保证企业相应的经济效益 最优,实现企业经营最终目标.不容无视的是,财务风险限制可以有效协调经营者以及 所有者的相互

8、利益冲突,促使双方达成互相信任的共识,最终保证适应现代要求的企业 制度有效、顺利实施.随着科技开展日新月异,以及信息技术飞速开展,企业也面临着巨大的风险.尤其 参加WTO以来,我国资本市场实施全方位的对外开放,无论是投资还是融资企业还是中 小企业都将有更多的时机进行选择.面对这样的大环境,企业的当务之急是尽快建立合 理、之有效的内控机制以及完善的财务保全和风险防范限制,科学反映企业的治理状况、财务状况、经营状况,增强经营治理者的决策水平以及治理效率,以保持其竞争水平.三、我国中小企业财务风险限制存在的问题一对财务风险限制熟悉存在的问题中小企业对内部财务风险限制熟悉缺乏.企业生产经营活动自我调节

9、、自我约束的 内在机制在企业治理系统中具有举足轻重的作用,但大多数中小企业认为内部财务风险 限制就是内部监督,甚至大多企业把内部限制当作一堆堆的手册、文件和各种制度,从 而失去了建立财务风险限制的真正意义.除此之外,很多中小企业的治理者由丁对内部 财务风险限制的熟悉不活,没有将财务治理纳入内限制度中,使财务治理失去了它在企 业治理中应有的地位和作用.二对财务风险限制建立存在的问题1没有内限制度现象在我国民营中小企业中存在着大量没有内部限制制度的情况,所以在中小企业中没 有财务保全和风险防范限制制度的情况应该更加严重.在他们而言市场才是最重要的, 有了内部限制会束缚他们的手脚.此外,有些企业虽然

10、建立了内限制度,但是他们的内 限制度十分的紊乱、不健全,使得他们的会计工作秩序混乱、核算不实而造成会计信息 失真的现象十分严重.(2) 权责不活、分工不明中小企业中部门机构设置简单,治理层次不活、分工不太明确.为了节约开支很多 企业选择不设内控机制,或者机构设置过丁精简.往往出现一人多岗,甚至是兼职兼岗 的现象,使得财务风险限制实施的难度加大.(3) 企业产权和个人财产界限不活在中小企业的经营与所有权的别离远不如大企业那么明显.企业产权与个人财产界 限不活,尤其中小企业中的民营企业,投资者就经营者,企业财产与个人家庭财产经常 发生相互占用的情况,给内部财务风险限制制度的建立和会计核算工作带来较

11、大的困难.(4) 会计人员素质低下由丁中小企业的生产规模和组织结构较小,很多中小企业的财务会计人员配置结构 往往在很大程度上受客观条件的限制,致使许多会计内控人员的综合素质相差较大,从 而令财务风险限制的效果难以得到保证.1(三) 对财务风险限制实施存在的问题(1) 缺乏良好的内控环境一些中小企业尤其是民营中小企业一般届丁家族企业,这些企业治理观念陈旧、人 员选用任人唯亲,相信血缘关系,不注重才能的表达,只强调忠诚老实,使得企业中真 正有才能的人得不到重用.留不住人才的同时也不利丁财务风险限制的实施与执行.(2) 缺乏综合的系统支持大多中小企业都存在着各职能部门各自为政的情况,对一个决策的产生

12、和执行不能 够及时的沟通甚至完全没有沟通,各部门之间缺少交流.没有信息沟通与交流系统使得 企业产生经营风险的可能性增加,同样也不利丁财务风险限制的实施.(3) 制度的执行力度不够许多企业存在有章不循、违章操作现象,内控环节不严的情况,在很大程度上使这 些制度成了对付检查的摆设.还有企业的会计工作人员在办理会计业务过程中贪图简单, 越权操作,业务处理主观随意,严重影响了会计内部限制制度中财务风险限制的有效实 施,给犯罪分子有了可乘之机,也给企业带了风险.另外会计内部治理对重要限制环节 限制不严格,对丁空白重要凭证、业务印章、会计科目的使用、会计档案的治理等方面 存在着很多漏洞,治理混乱,给财务风

13、险限制的实施增加了难度.(四) 对财务风险限制监督存在的问题(1)内部监督力度不强1 1摘自郭铭中小企业财务治理问题? .经济探索?第7期第144页一些中小企业企业长期以来对内部财务保全和风险防范限制的监督,无检查目的、 无检查对象、无检查内容、无检查方式、无检查人员；在检查执行上存在责任不明确、 检查不深人的现象,对检查出来的违规行为和人员不敢管,不敢处理.此外,还有一些 企业的事后监督流丁形式,重点不明确,完全没有发挥内部监督应有的作用.2内部监督部门缺乏独立性和权威性对很多中小些企业来说,内部监督部门几乎形同虚设,内部监督人员全无发言权, 任何事情都是企业经营者说了算.并且治理决策层的法

14、律法规意识淡薄,有法不学、有 法不依,从而带来财务不透明,会计信息质量不高,会计处理随意性大,信息失真严重 等事实.四、我国中小企业财务风险限制的对策建议一对财务风险限制熟悉存在问题的建议企业全体人员学习会计内部财务风险限制知识,正确熟悉财务风险限制,注重内控 意识和风险防范意识的培养,把内部限制制度的相关规章制度认真地贯彻到实践操作过 程中.正确地熟悉到增强企业内部财务保全和风险防范限制制度的建设就是以增强内部 财务治理为中央,自觉有意识的将财务治理和记录别离,形成有力的内部牵制.企业的内部财务风险制度是否健全,对整个企业的生产经营效率将会造成非常大的 影响,因此更新企业治理者的陈旧观念、强

15、化治理对丁当前中小企业来说十分必要.最 重要的就是应将财务治理纳入内部限制制度中,发挥其在企业治理中的地位和作用.二对财务风险限制建立存在问题的建议1建立内部限制制度和财务风险制度企业的限制活动必须有从方案、执行到限制、监督的整体框架.内限制度应该首先 要保证组织机构的适当性,各项内限制度要参照会计法规制定准确到位,切实可行的内 限制度.在重视市场的情况下中小企业尤其要重视有关采购与付款、货币资金、销售与 收款、本钱与费用的限制制度,保证企业的会计秩序和会计信息的真实有效.企业建立财务风险限制应该是针对每个限制点建立有效的风险治理系统,通过风险 预警、风险识别、风险评估、风险分析、风险报告等举

16、措,对财务风险进行全面的防范 与限制.主要包括：筹资风险限制.企业的财务结构、筹资结构、筹资金额及期限、 筹资本钱、归还方案等都要事先评估、事中监督、事后考核,关键是要保证有一个合理 的资金结构,维持适当的负债水平.投资风险限制.无论是债权股权投资还是长短期 投资,企业都要进行可行性研究并根据工程和金额大小确定审批权限,预计可能出现的 负面影响及对策.12构建完善的制度体系中小企业在建立内部财务风险限制制度的同时应该对企业的治理层次不活、分工不 明和企业产权、个人财产界限不活的问题做出解决对策.首先,企业应该根据企业自身的实际情况来制定符合中小企业自身内部运作治理的 规章制度,明确分工和治理层

17、次,并且做出书面章程让企业员工能够有章可依.其次,中小企业的治理者在经营治理过程中应该有意识地将企业产权与个人财产分 开治理,对丁家庭财产和企业财产发生相互占用的现象需要明令禁止,制定相应的制度 规章进行约束和制约,保证企业财务平安,减少经营风险,建立健全完善的内部财务风 险限制制度体系. 1摘自金海清 赵颖企业财务风险限制与治理对策?.学理论?第11期第65-66页3提升会计人员素质会计人员是建立会计内部财务风险限制制度的主体,业务人员应当具备精湛的业务 水准、渊博的知识、高尚的职业操守,并且根据环境变化不断对自身知识进行填充以及 更新.提升企业会计人员的综合素质,就必须要不断地增强会计人员

18、自身会计专业知识和 会计专业技能的学习,勤练内功提升业务水平.与此同时,企业应该组织会计人员增强 内部财务风险限制的学习,使会计人员明白财务风险存在丁财务治理的各个环节,任何 环节的工作失误都可能会给企业带来财务风险,会计人员必须把风险防范意识贯穿与财 务治理工作的始终,从根本上防范财务风险.三对财务风险限制实施存在问题的建议1建立良好的内控环境企业拥有一个良好的内控环境是限制和执行其他限制政策和保证财务保全和风险防 范限制实施的根底. 因此首先,作为企业治理者必须树立现代企业治理观念, 重视人才 唯才是用,重视内部限制,设立和遵守内限制度.其次,企业应设立合理的组织机构,确认相关的治理职能和

19、报告关系,为每个组织 内部划分责任权限制定方法.再次,各职能部门授权一定要明确,要因事设人、视能授 权、责任到位,做到责任与权利对等.最后,实行的人事政策和实务要保证执行企业政 策和程序的人员具有一定的胜任水平和正直品行.为此,中小企业必须要做好企业人员 的选拔任用、后续教育工作,制定并执行根据业绩考评给予适宜的待遇及晋升等有关政 策从而预防企业出现人才流失的现象.21 2摘自李伯权财务风险限制与防范防范?.知识经济?第16期第74页2标准限制活动,建立综合的内控系统中小企业要标准限制活动首先要对不相容的职务,实行别离制度,这就要求中小企 业根据不相容职务别离的原那么,合理设置相关工作岗位、确

20、定岗位任职情况,明确责任 权限,形成相互制衡机制.其次,要设置授权批准限制制度,明确规定涉及财务及相关 工作的授权批准的范围、权限、程序、责任等内容,单位内部的各级经办人员,包括管 理层,必须在授权范围内行使各自的职权和承当相应的责任,对未得到授权的单位和个 人,不得从事相关经济事项和经济业务. 形成一个标准的内限制度,增强治理的标准化、 制度化、程序化.1建立一个综合的内控系统需要企业各职能部门的相互配合,所以,中小企业各个职 能部门在做好自身本职工作的根底上,应该增强部门之间的交流与合作.在系统设计之 时要充分考虑企业各部门的机构设置和岗位设立,并且考虑各部门间的经营活动关系, 建立一个适

21、用丁企业实际的综合系统,增进企业部门间的信息沟通与交流,减少企业经 营决策的财务风险,促进财务风险限制的有效实施.3增强制度的执行力度中小企业应该增强会计队伍建设,提升企业全员的治理素质是增强财务风险限制的 执行力度的关键.目前,不少中小企业会计账目不活,信息失真,财务治理混乱,企业领 导营私舞弊、会计业务处理主观随意.究其原因,一是企业财务根底薄弱,会计人员素 质不高,乂受制丁领导,无法行使自己的监督权,二是企业领导的法制观念淡薄 ,无视 财务制度、财经纪律的严肃性和强制性.要解决好上述问题,必须增强财会队伍建设,对 财会人员进行专业培训和政治思想教育,增强财会人员的监督意识.同时企业领导要

22、从自 身做起,不断提升法律意识,增强法制观念.只有企业全员上下的共同努力,才有可能 改善企业治理状况,搞好财务治理,不断提升企业的竞争实力.四对财务风险限制监督存在问题的建议1增强内部审计部门在内控中的监督作用企业在增强内部监督是首先应该明确检查目的、检查对象、检查内容、检查方式、 检查人员.增强对企业法人的监控,对重大决策实施集体审批,建立预防为主的限制机 制,对企业相关人员的经济业务活动,应当对其权责进行活晰的规定.通过事后反应、 事中调控、事前预防三大环节所发挥的不同功能,力保资产完整以及平安,业务活动高 效进行,及时纠正、预防舞弊或者错误,使会计资料合法、完整、真实.设立以查为主 要线

23、路的机制来进行治理,由纪检部门、职代会、工会来配置人员组成内审委员会,不定时的或者定期对各级部门以及单位的内控机制落实情况进行检查与监督,充分发挥企 业内部审计部门在内控中的监督作用,保证财务风险限制的执行. 1摘自刘春苗企业财务风险限制的对策探究?.湖北经济学院学报?第 24期第59页2增强岗位内部限制建设,实现岗位问监督制约建立内部限制制度的考评系统,内部制度的运行如果没有考核考评,奖励与惩罚, 就无法保证该项制度推行和运行.所以必须对内限制度体系的各组织之间进行纵向和横 向的比拟,只有肯定成绩、找出问题、分析原因、综合评价、实事求是、客观公正地给 予考核评价、奖励或惩罚,才能鼓励和鞭策与

24、推行内限制度的有关部门及员工尽职尽责 地去做好内部限制工作.建立授权审批制度,各职能部门各司其职.具体包括：1授权权限,即审批人应当根据批准制度的规定,在授权范围内进行审批；2授权批准程序,企业的有关部门或 个人在用款时, 应当向审核人会计主管提交支款申请书,注明款项的金额、用途、支 付方式等,并应附有关的合同或送货活单、签验货证实等.审核人应对该申请的真实性、 合法性进行审核,并核实该笔业务的手续及相关单证是否齐备、金额计算是否准确、支 付方式、支付单位是否妥当等,对不符合规定的支付申请, 审核人不予办理.审批人企 业负责人应当对审核后的支付申请进行批复,最后交给出纳人员办理支付手续.2企业

25、还应当增强对相关治理部门的监督与限制,采取部门互相牵制的体系,预防部 门权力过度集中或者由此引起的集体舞弊.并且增强对内部监督人员的教育与培养,使 他们敢丁监督,勇丁对监督过程中发现的问题进行发言,真正使内部审计部门独立丁其 他部门之外,形成良好的监督环境,提升财务透明度和会计信息的质量.五、结论中小企业财务风险限制对丁企业的经营开展有着很大的影响,就目前看来,企业在 整个财务保全和风险防范限制过程中,由丁对其熟悉、建立、实施、监督四个方面的不 足,所以中小企业常常出现治理混乱,会计信息不真实等现象.究其原因,最根本的就 是中小企业内限制度的不健全不标准,因此,建立一个完善的内部限制制度对丁现代中 小企业的经营治理已是十分必要的了.在现代经济治理理念看来,增强企业内部限制,推进企业财务治理制度化