王占军-非财(展示版150404)

1、20222022年年1 1月月5 5日日非财务经理的财务管理1 12015 博师汇春季师资分享会l从业经历：从业经历： 历经民营、台资、中外合资、国有企业，历经民营、台资、中外合资、国有企业，2020余年丰富的实战管理经验。余年丰富的实战管理经验。 曾任职车间主任、部门经理、产品线经理、市场部总监、副总经理、中外合资企业曾任职车间主任、部门经理、产品线经理、市场部总监、副总经理、中外合资企业董事会董事，完成了从一线管理者到高层管理的完整蜕变过程。董事会董事，完成了从一线管理者到高层管理的完整蜕变过程。 现任中科纳达控股股份有限公司副总经理、监事会主席。现任中科纳达控股股份有限公司副总经理、监事

2、会主席。l主讲课题：主讲课题： 卓有成效的执行卓有成效的执行：以独特的精益视角透析执行本质，从不执行状态入手，训练：以独特的精益视角透析执行本质，从不执行状态入手，训练执行思维，以工具与方法代替激情主义和结果主义解决执行问题。执行思维，以工具与方法代替激情主义和结果主义解决执行问题。 销售过程管理销售过程管理：抓住解销售管理的难点，掌握销售管理的方法。：抓住解销售管理的难点，掌握销售管理的方法。l授课风格：授课风格： 案例式教学、通俗易懂、精准概括、主题突出，采用互动式授课，使学员轻松掌握案例式教学、通俗易懂、精准概括、主题突出，采用互动式授课，使学员轻松掌握课程知识。课程知识。 脱口秀式的语

3、言表达、贴切企业培训需求的案例、深入浅出的讲解，把抽象的理论脱口秀式的语言表达、贴切企业培训需求的案例、深入浅出的讲解，把抽象的理论变得浅显，把复杂的逻辑变的简洁。变得浅显，把复杂的逻辑变的简洁。20222022年年1 1月月5 5日日非财务经理的财务管理2 220222022年年1 1月月5 5日日非财务经理的财务管理3 3l面对专业的财务语言，您是否感到茫然？面对专业的财务语言，您是否感到茫然？l面对专业的财务报表，您是否感到迷惑？面对专业的财务报表，您是否感到迷惑？l面对庞杂的财务数据，您是否感到困惑？面对庞杂的财务数据，您是否感到困惑？l面对低下的经营绩效，您是否感到无奈？面对低下的经

4、营绩效，您是否感到无奈？l让我们共同学习财务管理！20222022年年1 1月月5 5日日非财务经理的财务管理4 4第一部分：财务管理概述；第一部分：财务管理概述；第二第二部分：会计部分：会计“语言语言”和和“语法语法”；第三第三部分：看懂会计部分：看懂会计“文章文章”；第四第四部分：企业财务分析和评价；部分：企业财务分析和评价；第五第五部分：预算管理。部分：预算管理。20222022年年1 1月月5 5日日非财务经理的财务管理5 5课程全部课时为12小时（两天）l深入浅出、简单明了；深入浅出、简单明了；l避免晦涩、通俗易懂；避免晦涩、通俗易懂；l案例教学、生动形象；案例教学、生动形象；l深入

5、剖析、触类旁通；深入剖析、触类旁通；l偏重管理、突出要点；偏重管理、突出要点；l契合实际、直达病灶。契合实际、直达病灶。20222022年年1 1月月5 5日日非财务经理的财务管理6 620222022年年1 1月月5 5日日非财务经理的财务管理7 72022年1月5日非财务经理的财务管理8 8l19941994年年，四川长虹挂牌，四川长虹挂牌上市上市。依靠。依靠低价倾销低价倾销策略成功策略成功占领了国内彩电占领了国内彩电市场市场1/41/4以上以上的市场分额的市场分额。l19971997年创记录地实现了年创记录地实现了2626亿元净利润，达到上市以来业绩顶峰亿元净利润，达到上市以来业绩顶峰。

6、l彩电彩电价格大幅度价格大幅度跳水致使跳水致使公司利润从公司利润从19981998年开始一路下滑。为扭转颓势，长虹开始年开始一路下滑。为扭转颓势，长虹开始囤积彩管囤积彩管，意图通，意图通过垄断关键元件资源将竞争对手挤出市场，获得垄断利润过垄断关键元件资源将竞争对手挤出市场，获得垄断利润。但随着政府增加彩管进口配额政策的出台，但随着政府增加彩管进口配额政策的出台，长虹的长虹的“垄断梦垄断梦”被彻底粉碎被彻底粉碎。l垄断垄断梦的梦的破灭不仅使高额破灭不仅使高额垄断利润化为泡影，更使垄断利润化为泡影，更使长虹原本充裕的营运资金变成压得公司透不过气来长虹原本充裕的营运资金变成压得公司透不过气来的库存的

7、库存。19981998年，长虹年，长虹库存达到库存达到7777亿元，比亿元，比19971997年上升了年上升了116.78%116.78%！l20012001年，仅实现年，仅实现0.880.88亿元的净利润亿元的净利润，是，是19971997年顶峰时的年顶峰时的3.4%3.4%。l美国美国的的ApexApex公司把长虹从亏损的悬崖边拉了回来。依靠对公司把长虹从亏损的悬崖边拉了回来。依靠对ApexApex的出口，长虹的出口，长虹20022002年和年和20032003年的净利润年的净利润增长了增长了99%99%和和37%37%。l净净利润增长的同时，公司的利润增长的同时，公司的应收账款也像滚雪球

8、一样越滚越大应收账款也像滚雪球一样越滚越大，而头号债务人就是长虹的救命稻草，而头号债务人就是长虹的救命稻草ApexApex公司。公司。20022002年，长虹应收账款的年，长虹应收账款的91%91%来自来自ApexApex的欠款的欠款。l20022002年，长虹的年，长虹的经营活动现金流量首次出现负数经营活动现金流量首次出现负数。为弥补周转中的现金不足为弥补周转中的现金不足，长虹的短期借款从，长虹的短期借款从20012001年的年的0.850.85亿元猛增到亿元猛增到20032003年的年的2727亿元亿元。l20042004年，长虹年，长虹对应收账款计提了巨额的坏账准备对应收账款计提了巨额的

9、坏账准备，由此导致公司，由此导致公司亏损达亏损达3737亿元亿元！其中，！其中，与与ApexApex公司应公司应收账款有关的亏损就达收账款有关的亏损就达2222亿元亿元！20222022年年1 1月月5 5日日非财务经理的财务管理9 920222022年年1 1月月5 5日日非财务经理的财务管理1010%1002期末存货余额）（期初存货净额主营业务成本存货周转率l存货周转率：存货周转率：20222022年年1 1月月5 5日日非财务经理的财务管理1111l应收账的弊端：应收账的弊端：降低了企业的资金使用效率；降低了企业的资金使用效率；夸大了企业经营成果；夸大了企业经营成果；加速了企业的现金流出

10、；加速了企业的现金流出；造成呆坏账，形成不良资产。造成呆坏账，形成不良资产。20222022年年1 1月月5 5日日非财务经理的财务管理121220222022年年1 1月月5 5日日非财务经理的财务管理1313l应收账周转率：应收账周转率：%1002期末应收账款）（期初应收账款主营业务收入应收账款周转率l应收账周转天数：应收账周转天数：应收账款周转率天应收账款周转天数365l合理的应收账周转率？如何控制应收账？合理的应收账周转率？如何控制应收账？20222022年年1 1月月5 5日日非财务经理的财务管理1414l经营活动的现金流量：经营活动的现金流量：评价自身造血机能的水平。评价自身造血机

11、能的水平。l筹资活动的现金流量：筹资活动的现金流量：接受外来输血的数量。接受外来输血的数量。l投资活动的现金流量：投资活动的现金流量：增强体质的方式和运动量。增强体质的方式和运动量。20222022年年1 1月月5 5日日非财务经理的财务管理1515l1998 年初，乔布斯把库克从康柏公司招入苹果，担任年初，乔布斯把库克从康柏公司招入苹果，担任资深副总裁，主管苹果的电脑制造业务。资深副总裁，主管苹果的电脑制造业务。 库克做的第一件事：降低库存，增大现金流。库克做的第一件事：降低库存，增大现金流。 p1997年苹果库存量年苹果库存量31天折合天折合4.37亿美元；亿美元； p1998年年9月苹果只维持月苹果只维持6天库存量，相当于天库存量，相当于7800 万美元；万美元； p1999年底库克把该数字挤压为年底库克把该数字挤压为2天天, ,折合折合2000万美元。万美元。 库克做的第二件事：生产终端改革。库克做的第二件事：生产终端改革。 p毅然关闭苹果工厂，将所有生产业务外包给了