事业单位会计电算化项目资金建账

1、事业单位会计电算化项目资金建账这几年到基层事业单位进行项目检查，发现基层单位的财务人员业务水平参差 不齐，很多单位账务处理五花八门，科目设置乱七八糟，既不规范，也不便于检 查，同时也存在项目资金混用，账目不清的弊端。项目资金都要求专款专用，不 得挤占、挪用，这就要求账目必须清楚。很多项目都明确要求要实行专账核算， 有的甚至还要求专户核算。现在银行账户的开立比较严格，冉者，一个单位一般 都有好几个项目，也不可能而且也没必要每个项目都开立一个账户。这么多项目要做到资金收支清清楚楚，一目了然，帐套特别是收支科目一定要设置好。 现在 都是会计电算化核算了，只要账套建好了，科目设置合适，剩下的工作就顺利

2、了。 下面就简单介绍会计电算化下几种情况一般项目 (非基建项目)资金如何建账的 问题： 1.项目单独开立了专户的，直接采用专账核算 帐套名称设为： 单位名称+项目名称”，即：某某(单位)某某项目。如果财务 人员只负责一个单位的账，单位名称可省略掉。科目设置方法如下：(1)资产类、负债类科目。这两类科目的设置在所有帐套中都大同小异，这里 不再累述。(2)净资产类科目。设置： 财政补助结转一一项目支出结转一一X济助结转”、 财政补助结余一一X补助结余”两个主要科目。如有固定资产形成，需增设非流 动资产基金一一固定资产”科目。如果有自筹资金，还要设 非财政补助结转”科目。“X就是该项目在政府收支分类

3、科目中走 支出功能分类”的哪个类款项，这 个类款项相对应的科目名称(下同)。例如测土配方项目科目可以设为： 财政补 助结转一一项目支出结转一一技术推广补助结转”、财政补助结余一一技术推广 补助结余(3)收入类科目。设置：财政补助收入一一x汾助”。例如测土配方项目收入科目可以设为 财政补助收入一一技术推广补助假如某项目由中央投资、自治 区投资以及地方财政配套共同完成，如果想核算得更清楚，还可在 “ 冰颜”下再 设中央投资”、自治区投资”、地方配套”三级明细科目(根据自己需要)。(4)费用类科目。设置： 项目支出一一财政补助支出”、项目支出一一非财政 专项资金支出财政补助支出”核算中央或自治区通过

4、本级财政下拨的项目资 金的支出，以及地方财政配套的资金支出，按项目资金支出范围的不同内容下设 明细科目。洋财政专项资金支出”核算项目自筹资金的支出，同样按支出内容下 设明细科目。通过这几年的检查，没看到有自筹资金到位，这样的话，此科目也 可以不设。例如测土配方项目支出科目可以设为：项目支出一一财政补助支出一一取土化验费”、项目支出一一财政补助支出一一田间试验费”、项目支出一一 财政补助支出一一科学制定配方费”、项目支出一一财政补助支出一一配肥系统 应用费”、项目支出一一财政补助支出一一示范展示费”、项目支出一一财政补助 支出一一施肥信息上墙费”、项目支出一一财政补助支出一一技术指导费”、项目

5、支出一一财政补助支出一一项目管理费”。三级明细科目 取土化验费”等可根据需 要设四级明细。这样实际资金支出既便于和实施方案的资金使用计划互相核对， 了解预算执行情况，也便于检查项目资金是否超范围、超用途、超标准使用。以 上是一般项目资金专账核算的主要科目设置，其他科目可根据需要增设。2 .项目未单独开立专户，但明确要求专账核算的，建账方法同上以上两种情况下实行专账核算的，月末将专账的科目汇总表打印一份，并入单位 的经费 大帐”中，也就是每月月末将专账的收支汇总记入经费 失帐”中，保持 大 帐”的完整。专账相对于 失帐”来说只是单独存放而已。3 .项目没有要求专账核算，而且业务不多的，不想设专账

6、可以不设，但要设置项目收支明细账或项目收支辅助明细账多个项目资金及事业经费同在一套帐中时， 如果核算不清，很容易发生资金混用 及非人为的资金挤占、挪用的现象。为了避免出现这种情况，科目设置一定要清 晰。有关一般项目资金核算的科目设置方法如下 （有关事业经费的核算这里不作 累述）：（1）资产类科目。设置： 银行存款”（有资金实拨情况需设置）、零余额用款 额度”（实行国库集中支付时使用）、财政应返还额度”（实行国库集中支付，并 且年底资金有结余时需使用）、固定资产”。（2）负债类科目。根据需要设置，一般不需要（3）净资产类科目。设置：芈流动资产基金一一固定资产”、财政补助结转一 项目支出结转一一x

7、汾助结转”、财政补助结余一一x补助结余”；同时 财政补 助结转一一项目支出结转一一*项目补助结转”、财政补助结余一一*项目补助 结余”。“*蓑示项目名称（下同）。例如测土配方项目科目可以设为：财政补助结转一一项目支出结转一一技术推广补助结转”、财政补助结余一一技术推广 补助结余”；同时设：财政补助结转一一项目支出结转一一测土配方项目补助结 转”、财政补助结余一一测土配方项目补助结余”。这种交叉核算在手工条件下难 以实现，但在电算化下就比较容易了 （很多软件有此功能，可让软件服务商协助 完成）。如果有配套资金，还要设 非财政补助结转”科目。（4）收入类科目。设置： 财政补助收入一一项目支出一一X

8、汾助”；同时要交叉 核算 财政补助收入一一项目支出一一*项目补助（5）费用类科目。设置： 事业支出一一财政补助支出一一项目支出”、事业支 出一一非财政专项资金支出一一项目支出”（项目有自筹资金时设置）。项目支出” 科目下应当按照政府收支分类科目中支出经济分类”的科目进行明细核算；同时按照具体项目内容进行交叉明细核算。例如测土配方项目在 项目支出”下根据情况设 办公费”、印刷费、邮电费“、差费”、芸议费”、培训费”材料费”、劳务费，等等进行项目核算；同时交叉核算需要设置 测土配方项目”固定辅助核算项，按该项目实施要求核算 取土化验费”、田间试验费”、科学制定配方费”、 配肥系统应用费”、示范展示费”、施肥信息上墙费”、技术指导费”、项目管理费”等内容。如果有若干个项目，都要逐一完善项目资料，并且每个项目都要 设置固定辅助核算项，核算不同的项目（不同财务软件可能不太一样，