税务师考试《税法一》多选试题及答案

1、税务师考试?税法一?多项选择试题及答案2021 税务师考试?税法一?多项选择试题及答案多项选择题1、根据消费税的有关规定，以下行为应征收消费税的有 0。A、某企业外购大包装润滑油不经加工只贴商标后销售的B、某卷烟厂自产烟丝用于生产卷烟的C、某化装品生产企业将外购化装品大包装加工成小包装后销售D、某企业收回委托加工的己税轮胎直接销售的E、某地板厂自设非独立核算门市部销售自产的实木地板2、以下单位中不属于消费税纳税人的有。A、生产销售应税消费品金银首饰除外的单位B、委托加工应税消费品的单位C、进口应税消费品金银首饰除外的单位D、受托加工应税消费品的单位E、批发粮食白洒的单位3、以下消费品移送使用时

2、应缴纳消费税的有 0。A、将自产烟丝移送用于生产卷烟B、自产卷烟用于职工福利C、自产化装品用作广告样品D、将自产轮胎移送用于生产大卡车E、外购烟丝移送用于生产卷烟4、依据消费税的规定，以下应税消费品中，准予扣除外购己纳 消 费税的有 () 。A、以已税烟丝为原料生产的卷烟B、以已税珠宝玉石为原料生产的贵重珠宝首饰C、以已税珠宝玉石为原料连续生产的金银首饰D、以已税润滑油为原料生产的润滑油E、以已税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆5、以下关于金银首饰消费税的说法中，表述正确的有 () 。A、金银首饰连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价，也 无 论会计上如何核算，均应并入金银首饰的销售额

3、，计征消费税B、带料加工的金银首饰，应按受托方销售同类金银首饰的销售 价 格确定计税依据征税消费税C、纳税人采取以旧换新方式销售的金银首饰，应按实际收取的 不 含增值税的全部价款确定计税依据D、纳税人采取翻新改制方式销售的金银首饰，以同类产品的售 价 作为计税依据E、受托代销金银首饰的，受托方也是消费税纳税人6、根据消费税现行政策的有关规定，以下说法正确的有 () 。A、纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品， 应 当按照门市部对外销售额或者销售数量计算征收消费税B、白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税 价格高于销售单位对外销售价格 60% 以上的，税务机关暂不核定

4、消 费税最 低计税价格C、计算啤酒岀厂价格时，包装物押金中不包括重复使用的塑料周转箱的押金D、卷烟在批发环节按照5%税率计征消费税E、自 2021 年 1 月 1 日起，卷烟消费税最低计税价格核定范围为 卷 烟生产企业在生产环节销售的所有牌号、规格的卷烟7、 关于金银首饰消费税政策，以下陈述正确的有0。A、金银首饰岀口不退、进口不征消费税B、 用 已税的珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰，在计税时一律不得扣 除己纳消费税C、镀金首饰仍属于零售环节征收消费税D、 纳税人以“以旧换新的销售方式销售金银首饰，应按实际收 取的不含税价款计算消费税E、 翻新改制的金银首饰，其纳税义务发生时间为受托方交货的当 天

5、8、以下环节既征消费税又征增值税的有 () 。A、卷烟的生产和批发环节B、金银首饰的生产和零售环节C、金银首饰的零售环节D、化装品的生产环节E、将汽车轮胎用于继续生产小汽车的环节9、以下货物销售征收消费税的有 () 。A、汽车销售公司代销小汽车B、汽车修理厂销售汽车轮胎C、金店零售金银首饰D、化装品生产企业出口化装品E、手表厂生产销售高档手表参考答案1、【正确答案】 ACE【答案解析】卷烟厂自产烟丝用于生产卷烟，移送环节不缴纳消 费 税 ; 收回委托加工的应税消费品，直接岀售的，不征收消费税。2、【正确答案】 DE【答案解析】在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口条例 规 定的消费品的单位和

6、个人，为消费税的纳税义务人。选项 D 受托 加工方 属于消费税的代收代缴义务人，不是纳税义务人；选项E粮食 白酒在生 产环节缴纳消费税，批发环节不缴纳消费税。3、【正确答案】 BCD【答案解析】纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税 消 费品的，不纳税，所以选项 A移送使用时不需要缴纳消费税；选项E外 购烟丝移送用于生产卷烟，移送时不需要缴纳消费税，将生产 的卷烟对 外销售时才需要缴纳消费税 ； 纳税人自产自用应税消费品， 不是用于连 续生产应税消费品，而是用于其他方而的如用于生产非 应税消费品、 在建工程、职工福利、广告等，于移送使用时纳税， 所以选项 BCD 是正确的。4、【正确答案

7、】 ABDE【答案解析】 纳税人用外购的已税珠宝玉石生产的'改在零售环 节 征收消费税的金银首饰镶嵌首饰、钻石首饰，在计税时，一律 不得 扣除外购珠宝玉石的己纳税款。5、【正确答案】 ABCE【答案解析】纳税人采取翻新改制方式销售的金银首饰，应按实 际 收取的不含增值稅的全部价款确定计税依据。6、【正确答案】 ACDE【答案解析】白洒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消 费 税计税价格高于销售单位对外销售价格 70%含 70% 以上的，税务 机 关暂不核定消费税最低计税价格。7、【正确答案】 ABDE【答案解析】金银首饰改变征税环节后，经营单位进口金银首饰 的 消费税，由进口环节改为零售环节征收，出口金银首饰消费税不 退; 金 银镶嵌首饰改为零售环节，生产环节已经不再征收，所以也不 允许抵扣 己税的珠宝玉石的税金 ; 税法明确规定镀金首饰不属于在零 售环节征收 消费税的金银首饰，所以仍属于生产环节征收 ; 纳税人 “以旧换新的 销售方式销售金银首饰，应按实际收取的不含税价 款计算消费税，这是 税法的特别规定。8、【正确答案】 ACD【答案解析】金银首饰的生产环节不征消费税 ; 将汽车轮