酒店财务预算!

1、叮叮小文库酒店财务预算酒店投资者的资金来源主要有自有资金、银行贷款和产权式 酒店产权销售所得，个别酒店在计算净利润时把土地转让金 和拆迁补偿费的投入算在了酒店固定资产折旧中，这种测算 方法是错误的，因为世界上的土地属稀缺资源，是永远不会 贬值的，更谈不上什么折旧。常常有业主来找我帮其测算即将开业酒店的盈亏情况，每当 我看完现场、拿到设计图纸和工程概算时，我心里的感受多 半是遗憾，因为酒店即将落成，“生米已煮成熟饭”，财务 测算已经流于形式、失去了真正意义。正确的流程是，在新 酒店筹划之初，就该请一位具有综合能力的酒店财务专家对 投资项目进行论证和测算，其依据主要是项目的地理位置、 交通情况、城

2、市位置、地区消费习惯和消费水平、城市酒店 概况、同档次同规模酒店数量及其营收数据等，当然，被测 算项目的总体规划图纸是论证和测算的重要资料。经过财务专家的反复论证和测算，如果新酒店能在开业首年 持平，接下来的几年都能盈利，那么业主就能上酒店项目， 如果新酒店开业后的几年都不大赚钱，甚至亏本，那么业主 还有投资的信心吗？话又说回来，即使经酒店财务专家测算 由的项目风险很大，也不意味着酒店项目不能继续进行，因 为业主可以召集设计师和酒店管理专家一起认真研讨财务 专家给由的论证测算，找由亏损的原因，再对设计的图纸进 行调整，比如调整项目规模、酒店档次、建筑结构、功能布 局等，然后将调整后的图纸和工程

3、预算交给财务专家进行二 次测算，其间的工作要耐心务实，直到把酒店项目的投资方 案修正到能够保证赚钱为止。新酒店的财务测算一般以开业后五年时间为限，为了通俗易 懂地向读者传达测算技巧，笔者举由一个测算案例。这是一家拥有300间客房的四星级酒店，建筑面积3.3万M2 ,餐饮服务设施有：零点餐厅、宴会包间、多功能厅、咖 啡厅、大堂吧；娱乐休闲服务项目有：KTV包间、足浴按摩、美容美发；健身项目有：桌球、乒乓球；还有会议设施等。现就该酒店的首年经营情况测算如下：营业收入预测1、客房收入预测团队入住率在9%平均房价300元/间天；会议入住率在15% 平均房价400元/间天；商务散客入住率在 51%平均房

4、价 430元/间天。预计全年客房收入为：( 300X 9衿 + (400X 15% + (430X 51衿X 300X365=3353.985 万元2、餐饮收入预测零点餐厅：餐位数为300个，按二餐测算，人均消费水平为65元，餐厅利用率为 45%预计全年零点餐厅收入为：300X2X 65X45%X 365=640.575 万元。宴会包间：共计30间，餐位数约为380个，按二餐计算，人均消费水平为100元，包间利用率为 60%预计全年宴会 包间收入为：380X2X 100X 60%X 365=1664.4 万元。多功能厅：餐位数约为300个，人均消费水平为 80元，餐 厅利用率为35%预计全年多

5、功能厅收入为：300X 80X 35%X 365=306.6 万元。咖啡厅：餐位数120个，人均消费88元，按二餐计算（早餐不计，对外开中晚自助餐），餐厅利用率为30%预计全年咖啡厅收入为：120X2X88X 30%X 365=231.264万元。大堂吧：餐位数96个，人均消费30元，餐厅利用率为170% 预计全年大堂吧收入为96X 30X 170%X 365=178.704万元。会议室：多功能厅1个，每周利用率按1.5次计算，每次消 费额为1万元，预计全年多功能厅会议收入为1.5 X 1 X 54=81万元；中会议室2个，利用率为30%,平均每场次消费额为 2000元，预计全年中会议室收入为

6、2 X 2000 X 30%x 365=43.8万元；小会议室2个，利用率为30%平均每场次消费额为 1200元，预计全年小会议室收入为2 X 1200 X 30%X365=26.28万元。预计全年会议室收入为151.08万元。预计全年餐饮收入为 3172.623万元。3、健身收入预测乒乓球桌1张，每小时消费额为 40元，每周按6小时计算， 预计全年乒乓球收入为：40X 6X 54=1.296万元；台球桌1个，每小时消费额为 40元，每周按12小时计算，预计全年 台球收入为：40X 12 X 54=2.592万元。健身收入共计 3.888 万元。4、娱乐休闲收入预测娱乐休闲项目设KTV和足浴按

7、摩美容美发全部对外承包。KTV 有28个包间，占裙楼一层，共 1700M2 ,月租金60元/M2 （含物业管理费，但水电空调费按表另计），即首年租金122.4万元（以十年为限，每年租金递增2% ;足浴按摩美容美发占裙楼一层，共 1700M2 ,月租金50元/M2 （含物业 管理费，但水电空调费按表另计），即首年租金102万元（以 十年为限，每年租金递增2衿。总计224.4万元。5、商场收入预测共有两个小卖部，全部对外承包，以五年为限，每年租金递 增5%面积共70m2 ,预计全年房租收入 26万元。6、其他收入预测其他收入包括洗衣、电话、商务中心等，按客房、餐饮收入 总计的1.5%计算，全年预计

8、其他收入为： 6526.608 X 1.5%=97.8991 万元。预计全年酒店总营业收入为6628.3951万元，若加上对外承包项目收入，预计全年酒店总收入为6878.7951万元。营业成本预测营业成本主要指餐饮成本，因本酒店的娱乐休闲和商场两个 项目全部外包。零点餐厅综合饮食成本率按47阳算，预计全年餐厅成本为640.575 X47%=301.07 万元。会包间综合饮食成本率按45%i+算，预计全年餐厅成本为1664.4 X45%=748.98 万元。多功能厅综合饮食成本率按50%+算，预计全年餐厅成本为306.6 X50%=153.3 万元。咖啡厅综合饮食成本率按45%i+算，预计全年餐

9、厅成本为231.264 X45%=104.07 万元。大堂吧综合饮食成本率按30%i+算，预计全年大堂吧成本为178.704 X 30%=53.6112 万元。预计全年餐饮成本为 1361.0312万元。营业税金预测营业税金按酒店总营业收入的5.55%计算，预计全年交税金为：6628.3951 X 5.55%=367.876 万元。本预算未按照现新政计算，请留意分辨。费用预测1、工资：人员定编按客房总数的 1:1.6配备，预计员工总 人数为480人。部门经理以上管理人员约为 8人（总经理、驻店经理、餐饮 部、客房部、前厅部、财务部、工程部、人力资源部经理或 总监各一人）和高级厨师 5人，预计以

10、上13人的工资按人 均月工资12000元测算（已含养老保险、医疗、失业、工伤、 生育保险），按13个月计算，预计全年工资总额为：（8+5） X 12000 X 13=202.8 万元。普通员工467人，月人均工资按 2000元测算，按13个月计 算，预计全年工资总额为：467X2000X 13=1214.2万元。预计酒店全年工资总额为1417万元。2、福利费：按员工工资总额的14%+提福利费，全年预计 1417X 14%=198.38 万元。3、养老、医疗、事业、工伤、生育保险费用：按员工工资总额的24.3% （分别是20% 8% 2% 0.5%和0.7%）计提费 用，全年预计 467X200

11、0X 12X 31.2%=349.6896 万元4、工作餐费用：外聘部门经理以上高级管理人员为8人，早中晚三餐，按每人每天50元计算，预计全年为 8X 50X365=14.6万元。普通员工472人，按每人每天16元(早餐4元、中晚餐各6 元)每月按26天计算，预计全年为 472X 16X26X 12=235.6224 万元。预计全年工作餐总费用为250.2224万元。5、工作服及劳保用品：按每人每年800元计算，预计全年费用为800X480=38.4万元。6、洗涤费：按客房、餐饮营业总收入的1.2%测算，预计全年洗涤费用为：(3353.985+3172.623 ) X 1.2%=78.3193

12、 万 元。7、消耗品费用：客房部按客房收入的1.2%测算，餐饮部按 餐饮收入的0.8%测算，预计全年消耗品费用为 3353.985 X 1.2%+3172.623 X 0.8%=65.6288 万元。8、棉织品费用：客房部按客房收入的 2%M算，餐饮部按餐 饮收入的2.5%测算，预计全年棉织品费用为： 3353.985 X 2%+3172.623X2.5%=146.3953 万元。9、餐具费用：餐具费用按餐饮收入的 2%算，全年餐具费 用预计为：3172.623 X2%=63.4525 万元。10、办公邮电费：按酒店营业总收入的 0.8%测算，预计全年 办公邮电费为 6628.3951 X 0

13、.8%=53.0272万元。11、宣传广告费：按酒店营业总收入的 0.8%测算，预计全年 宣传广告费为 6628.3951 X 0.8%=53.0272万元。12、交际应酬费：按酒店营业总收入的 0.7%测算，预计交际 应酬费为 6628.3951 X 0.7%=46.3988 万元。13、材料维修费：按酒店营业总收入的1%»算，预计全年材 料维修费为6628.3951 X 1%=66.284万元。14、水费（含排污费）：按酒店营业总收入的 2.2%测算，预 计全年水费为6628.3951 X 2.2%=145.8247万元。15、电费：按酒店营业总收入的 7%算，预计全年电费为 6

14、628.3951 X 7%=463.9877 万元。16、天燃气费：按餐饮收入的2.8%测算，预计全年天燃气费 为 3172.623 X 2.8%=88.8334 万元。17、柴油费：按酒店营业总收入的1.7%测算，预计全年柴油 费为 6628.3951 X 1.7%=112.6827 万元。18、其他费用（又称不可预测费用）：按酒店营业总收入的1.2%测算，预计全年其他费用为6628.3951 X 1.2%=79.5407万元。预计全年经营费用（1-18项）总额为3717.0943万元。经营毛利润预测酒店的经营毛利润计算方法很简单，就是酒店的总收入减去总成本、总费用和税金的总和就是酒店的毛利

15、润，那么上述酒店预计全年（开业首年）实现经营利润为：6878.7951-1361.0312-3717.0943-367.876=1432.7936 万元。11叮叮小文库第二至第五年酒店财务测算参数标准酒店首年可行性财务测算产生后，就可以轻松地测算由第二 至第五年酒店经营情况的较为准确的数据，因为测算所依据 的参数变化的占少数，不变的占多数，现将变化的参数列表 如下予以说明：从表中所列数据可以看由，由于第二年至第五年的收入增长 幅度始终高于费用增长幅度，所以，只要酒店开业首年产生 一定的经营毛利，那么一般情况下接下来四年酒店的毛利只 会增加，不会减少。酒店经营的最终目的是获得净利润酒店投资者的资

16、金来源主要有自有资金、银行贷款和产权式 酒店产权销售所得，若是用自有资金作酒店投入，那就必须 计算银行利息，若是从银行贷款的，就必须每年准时向银行 还贷，若是做产权式酒店，就必须逐月逐年地向业主返还高 额利息。若一大笔自有资金定期五年存放在银行，其利息收入至少在5蛆上；若从银行贷款，目前的贷款利息大概是1-3年为5.4%, 3-5年是5.76%,六年以上是 5.94%;若要付给产权式酒店的业主回报，一般是税前9师卜加每年一定数量的免费客 房入住券。因此，酒店投资者花巨资将酒店建成后，如果经营的毛利润 多于自有资金存入银行的利息，或多于银行贷款的利息，或 多于业主返租费用，那么酒店就产生了净利润

17、，这才真正达 到了投资者的目的；如果经营的毛利润还不够付那些利息或 返租费用，那么酒店就意味着亏本经营；如果酒店的毛利润 为负数，连自己都养活不了自己，那么业主除了要拿由一笔 可观的资金还贷或返给产权业主租金外，还要继续向酒店投 入，这样的酒店麻烦就大了。值得我们注意的是，中国乃至 世界上的酒店管理公司绝大多数采用的是委托管理方式，他 们只输由管理，而不负责酒店的盈亏，赚了钱要分存。他们所谓赚钱的概念是什么呢？就是酒店产生了毛利，其实 这是很不公平的，因为有毛利的酒店许多还是在亏本经营， 合理的游戏规则应该是，酒店有了净利润，酒店管理公司才 可按照一定比例得到奖励。若是酒店亏了钱，即经营没有产 生毛利，那么酒店管理公司照样按照营业总收入的比例拿走 管理费，而且派驻的高级管理人员的工资福利待遇分文不 少。道理其实很简单，可遗憾的是，中国的许多酒店业主就愿意 吃这个亏、上这个当。如何计算酒店的净利润呢？拿上边举的酒店案例来说吧，酒店建筑面积共有 3.3万m2 , 按现在四星级酒店标准以及市场的建设造价测算，酒店建筑投入约为1200元/M2，机电安装工程投入约为 1000元/M2 , 酒店装饰工程投入约为 2800元/M2 ,那么整个酒店投入约 为