城市维护建设税纳税人、征税范围、税率和优惠政策

1、7.1.1知识点：城市维护建设税基础知识习题与答案一、判断题1.城市维护建设税的征税范围不包括农村。（ ）×2.凡负有缴纳“二税”义务的单位和个人都是城市维护建设税的纳税义务人。（ ）×3.流动经营等无固定纳税地点单位，在经营地缴纳“二税”的，其城市维护建设税的缴纳按经营地适用税率。（ ）4.减免增值税、消费税的同时也减免了城市维护建设税和教育费附加。（ ）5.出口货物，退还增值税也应同时退还城市维护建设税和教育费附加。（ ）×6.依照税法，除另有规定者外，对出口商品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税。（ ）7.城建维护建设税既是一种附加税，又是具

2、有特定目的的税种。（ ）8. 由受托方代收代缴消费税的，其应代收代缴的城市维护建设税应按委托方所在地的适用税率计算。（ ）×二、单项选择题1.下列纳税人中应缴纳城建税的是（ ）。A.印花税的纳税人 B.个人所得税的纳税人C.车船使用税的纳税人 D.既交增值税又交消费税的纳税人答案：D2下列纳税人中，应缴纳城市维护建设税的有( )。A. 消费税的纳税人 B.车船税的纳税人 C. 契税的纳税人 D.个人所得税的纳税人答案：A3.下列纳税人中，应缴纳城市维护建设税的有（ ）。A、印花税的纳税人 B、车船使用税的纳税人C、消费税的纳税人 D、个人所得税的纳税人答案：C4下列对城市维护建设税的

3、表述不正确的是（ ）。A、城市维护建设税是一种附加税B、税款专门用于城市的公用事业和公用设施的维护建设C、外商投资企业和外国企业也要征收城市维护建设税D、海关对进口产品代征增值税、消费税、城市维护建设税答案：D5城市维护建设税的特定目的（ ）A巩固国家政权 B调节经济结构C用于城市公共事业和公共设施的维护 D调整城市建设布局答案：C6.设在县城的B企业按税法规定代收代缴设在市区的A企业的消费税，则下列处理正确的是( )。A.由B企业按5%税率代征代扣城建税 B.由A企业按5%税率回所在地缴纳C.由B企业按7%税率代征代扣城建税 D.由A企业按7%税率自行缴纳城建税答案：A7.下列各项中，符合城

4、市维护建设税相关规定的是（ ）。A.跨省开采的油田应按照油井所在地适用税率纳城市维护建设税B.营业税纳税人跨省承包工程应按劳务发生地适用税率缴纳城市维护建设税C.流动经营的单位应随同缴纳“二税”的经营地的适用税率缴纳城市维护建设税D.代扣代缴的城市维护建设税应按被扣缴纳税人所在地的税率缴纳城市维护建设税答案：C8. 下列各项中，不符合城市维护建设税规定的有（ ）。A 只要交纳增值税、消费税的企业都应缴纳城市维护建设税B 因减免税而需进行“二税”退库的，可同时退还城市维护建设税C 对出口产品退还增值税、消费税的，不退还城市维护建设税D 海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城市维护建设税答案

5、：A三、多项选择题1.某生产企业生产销售汽车轮胎，取得的销售收入应纳（）。A.增值税 B.消费税 C.城建税 D.教育费附加答案：ACD2下列行为中，需要缴纳城建税和教育费附加的有( )。 A政府机关出租房屋行为 C油田开采天然原油并销售的行为B企业购买房屋行为 D企业产权整体转让行为答案：AC 3下列情况中，不缴纳城建税的有( )。A外商缴纳的增值税B外商缴纳的消费税滞纳金C某内资企业本月进口货物海关代征的增值税D某服务性内资企业本年直接免征的增值税答案：BCD 5.关于城市维护建设税的适用税率，下列表述正确的有( )。A.按纳税人所在地区的不同，设置了三档地区差别比例税率B.由受托方代收、

6、代扣“二税”的，可按纳税人所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税C.流动经营等无固定纳税地点的纳税人可按纳税人缴纳“二税”所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税D.对增值税实行先征后返办法的，一般情况下附征的城建税不予退还答案：ACD6.城建税税率为地区差别比例税率，其地区的确定可以有( )。A.纳税人所在地适用税率B.缴纳“二税”所在地适用税率C.受托方代征代扣“二税”的，按委托方所在地适用税率D.经营地的适用税率答案：ABD7.城建税适用的税率有( )。A.7% B.5% C.3% D.1%答案：ABD8.下列各项中，符合城市维护建设税征收管理有关规定的有（）。A.海关对进口产品代征的增值

7、税、消费税，征收城市维护建设税B.海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城市维护建设税C.海关对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税D.海关对进口产品退还增值税、消费税的，退还已缴纳的城市维护建设税答案：BC9某纳税人按税法规定，增值税先征后返。其城建税的处理办法是( )。A缴纳增值税同时缴城建税 C缴增值税时，按比例返还已缴城建税B返增值税同时返城建税 D返还增值税时不返还城建税答案：AD10下列情况中，不缴纳城建税的有( )。A外商缴纳的增值税B某内资企业本月进口货物海关代征的增值税C某服务性内资业企业本年直接免征增值税D某内资企业出口货物经批准免抵的增值税答案：

8、BC11以下说法错误的有( )。A直接减免“二税”的，同时减免城建税和教育费附加B先征后返“二税”的，同时退还城建税和教育费附加C先征后退“二税”的，同时退还城建税和教育费附加 D即征即退“二税”的，同时退还城建税和教育费附加答案：BCD12依据城市维护建设税的有关规定，下列说法中正确的有( )。A适用的税率均应按纳税人所在地的税率执行B计税依据是实际缴纳二税的税额，不包括加收的滞纳金C海关对进口产品代征增值税、消费税，不代征城市维护建设税D对出口产品退还增值税、消费税的，同时退还已缴纳的城市维护建设税答案：BC13.关于城市维护建设税的适用税率，下列表述正确的有( )。A按纳税人所在地区的不同，设置了三档地区差别比例税率B由受托方代收、代扣“二税”的，可按纳税人所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税C流动经营等无固定纳税地点的纳税人可按纳税人缴纳“二税”所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税D城市维护建设税的税率是指纳税人应缴纳的城建税税额与纳税人实际缴纳的“二税”税额之间的比例答案：ACD14.以下关于城建