审计调查谈话的技巧和方法

1、WORD格式整理审计调查谈话的技巧与方法在审计工程中,审计人员会经常用调查了解的方式获取有用 的信息和审计证据,因此,在审计调查中掌握一定的谈话方法与 技巧是我们审计人员应该具有的根本技能之一.一、充分做好谈话前的准备工作在审计查证活动中,当某一些事项的取证需要向有关当事人员了解情况时,一般需要进行调查谈话. 这就要求审计人员在谈 话之前,充分做好准备工作：一根据初步掌握的有关信息,确立谈话的目的.将已掌 握的初步证据及线索梳理好,理清思路,拟好谈话提纲.二确立主谈和记录人员.一般情况下,安排直接参与弁 熟悉该审计事项的审计人员担任主谈人,其他共同参与的审计人员协助谈话,要求主谈人不但要熟知该

2、审计事项,还要对审计业务、法律法规等知识比拟熟悉,且语言表达水平较强,思维反响 敏捷,逻辑缜密.记录人员一般由参与该审计事项的审计员担任, 要求有熟练的谈话记录水平.三准备好一定的工作器材和设备.要配备一定的录音设 备,使取得的证据种类更全面,证实力更强.四选择好谈话的场所.做好审计调查谈话,一定要选择 好适宜的场所,一般而言,这个场所要显得严肃,无外界干扰, 且具备一定的平安保证条件.五预见性.对身份特殊的当事人如职务较高或重大专业技术参考资料WORD格式整理审计事项如从初步掌握的信息看,被调查人有重大违法违纪嫌 疑进行调查谈话前,审计人员要有一定的工作预见性,必要时 由分管领导参与现场谈话

3、.二、了解谈话对象的心理动机被调查人在谈话中的心理活动, 大致可分为配合调查的供述 动机和拒不配合的供述障碍两种.一供述动机,是指可能支配被调查人如实供述其违纪违 法事实的内心起因.如醒悟悔过自责的熟悉, 有的违纪违法当事 人,在强大的攻势下,在环境舆论的压力下,有积极配合的可能, 争取从轻从宽处理的愿望 在工作实践中,绝大多数的违纪违法 被调查人都存在此种愿望；有的被调查人通过审计人员苦口婆 心的谈话之后,认为找他谈话是组织上还在关心他,特别是调查人员处处尊重他时,有可能会消除对立,供述错误；自知违纪违 法行为已无法再隐瞒下去, 抱有侥幸心理的被调查人, 在与审计 人员的过招中,有的认为自己

4、的问题确已曝露,不得不供述；当 被调查人拒不配合调查,而审计机关说明如不配合调查要移送纪 检监察机关或司法机关处理时,被调查人面临巨大的心理压力, 迫切希望得到解脱,从而反抗的防线崩溃,彻底供述.二供述障碍,是指阻碍被调查人作出真实和完全供述的 心理因素.如侥幸心理.有的被调查人疑心和低估审计机关的调 查水平,不予配合,企图蒙混过关；畏惧心理.担忧供述违纪违 法事实会受到党政纪和法律追究,不愿供出同伙关系人的心理；专业技术参考资料WORD格式整理有的被调查人惟恐自己供出涉及的其他关系人,或遭打击报复, 或出于“友情、“义气、“私情的情感考虑,搞攻守同盟； 对立心理.有的被调查人对审计人员抱有成

5、见,认为审计人员故 意找岔,思想上反感,态度恶劣；破罐破摔心理.有的被调查人 自知错误性质严重,认为供述之后会受到严厉制裁, 因而顽固抵 抗.被调查人只有当供述动机彻底克服供述障碍之后,如实供述才成为可能.审计人员只有在正确把握个体特征和时机的根底 上,充分分析了解被谈话人的心理动机, 谈话工作才能顺利进行, 取得成效.三、灵活运用谈话的方法与技巧一要善于调控被调查人的思想情绪.一是当被调查人存 在侥幸心理时,往往表现出轻松自信,没有思想压力,有的甚至 态度恶劣,无视调查人员的存在,在这种情况下,调查人员就要 抓住机遇,利用其狂妄自信,缺乏防范的心理,可以采用忽然出 示一份有份量的证据的方式,

6、 给被调查人以忽然的打击, 使他突 然紧张起来,摸不清调查人员究竟掌握了他哪些情况,同时也无法一下子用谎话来搪塞；二是当被调查人由于害怕会受到处理, 或者前段在调查中反抗、顶撞、说谎,使得被调查人显得异常紧 张和惊恐,表现为矢口否认事实或既不拒绝问话,又不进行回 答问题,调查人员为使调查工作能顺利进行下去,就要观察“火候,主动缓和谈话气氛和语调,有意放慢谈话速度,或有意改专业技术参考资料WORD格式整理变环境,或暂时避开实质性问题,从被调查人容易接受的话题出 发,建立谈话根底,进行心理沟通,增加信任；三是当被调查人 出现对立情绪时,审计调查人员要稳定自己的情绪,要适时地向他宣讲有关法律、法规、

7、政策、纪律弁认真仔细听其辩白,坚持 客观公正,实事求是,对其晓之以理,动之以情,及时消除被调 查人的对立情绪；四是当被调查人属于那种身份地位高,阅历丰富,能言善辩,思维反响敏捷的人,那么调查人员一定要引起高 度注意,一定要时刻掌握好谈话主动权,不要受他的干扰,这时 调查人员要利用事先准备好的一连串问题以迅雷不及掩耳之速, 泰山压顶之势,加快问话速度和频率,步步紧逼,把他心里编好 的谎话压下去,迫使他接受这种速度,无暇编造,无暇深思熟虑.当谈话进展顺利,有的被调查人企图用加快答复下列问题速度,笼统答复下列问题的方式越过某些核心问题或主要情节,从而到达掩盖主要错误及有关人的目的时, 调查人员要引起

8、高度的警觉, 不要被 动地顺应被调查人的速度, 而要有意识,反复地打断他的笼统回 答,深问细究来放慢谈话节奏,纠正被调查人漫无边际的扯谈, 直到把问题搞清楚.二要积极促使被调查人形成全面配合的观念.一是稳、 准、狠地揭露谎话.谎话是被调查人对抗调查,逃避责任,隐瞒 事实真像的惯用手段.那么,准确、及时不留情面地揭穿其谎话, 在调查谈话工作中经常会用到. 根据被调查人的个性,错误问题 的特点,编造出来的谎话的“可信度等.只有揭穿其谎话,才专业技术参考资料WORD格式整理能使被调查人形成“靠撒谎是过不了关的观念；二是不断连续 使用证据.有的被调查人对其舞弊等错误的隐蔽性深信不疑,认为天衣无缝,故而

9、顽固地反抗调查.这种情况下,首要的问题就 是要打破被调查人的自信.可有针对性地选择一些直接或间接的 证据,一个接一个地展示出来,使其内心压力骤增,恐慌情绪加 剧,使其内心防线崩溃.这时,如果继续施以攻心战术,有望调 查事项的突破.三要主动引导被调查人分散注意力.在谈话实践中,常 常会碰到一些被调查人,属于老谋深算,逻辑思维严密,专业知 识熟练,注意力很集中的人.碰到这种情况,往往利用一般的方 式方法进行谈话,不会收到好效果,谈话工作达不到目的,但如 果调查人员有针对性地运用以下一些方法,也许可以打破你局, 开辟一片新天地.一是四面出击的方法.有的被调查人,存在的错误问题较多, 为了全面掩盖问题

10、,心理处于高度紧张状态.针对这种情况,调 查人员要精心选好出击点, 忽然地不很明朗地提问,使被调查人 猜测不到调查人员所指的问题, 使其茫然,顾此失彼,防不胜防, 心理更加紧张起来.然后,通过大量提问,使被调查人员首尾难 顾,这时,调查人员及时亮出一些过硬证据,即可攻下比拟要害 的一些问题,使其精神上全面崩溃.二是声东击西的方法.有的 被调查人看似“态度老实,但实质上只在一些次要问题,枝节 小事上表现配合,他们的目的只有一个,就是想隐瞒主要事实,专业技术参考资料WORD格式整理逃避重要责任,把谈话引向歧途.这时,调查人员要将计就计. 首先要煞有介事地顺从被调查人,向次要问题发起进攻,从外表上与

11、主题无关的事情谈起,隐蔽主攻方向,使对方思想麻痹,注 意力转移.然后,在对方产生错觉,防御出现漏洞时,要看准时 机,迅速扭转话题,抓住实质性问题不放松,直刺要害,步步紧 逼,使被调查人猝不及防,造成其败局已定的局面.四要善于利用被调查人某些特性进行谈话.审计调查谈 话,接触到的行业方方面面,涉及到的对象形形色色,为了能使 谈话获得成功,调查人员在实践中,要善于观察了解被调查人的 个体特性,有针对性地对被调查人员个性施加影响,使谈话获得成功.一是掌握弁利用被调查人的职业心理.审计调查谈话,所 涉及到的被调查人,很多是某些领域的专业人员, 如果他们利用 职业特长违纪违法,往往自恃手段高明,以职业优势与调查人员 周旋.针对这种情况,调查人员必须用有关的专业知识去攻其防 御屏障,由于被调查人自己也清楚,专业知识的科学性不容置疑, 一切狡辩都将徒劳；二