公司财务部税务会计岗位工作流程

1、公司财务部税务会计岗工作流程（一）办理税务登记1.1.根据公司业务发展需要，向税务机关办理公司税务申请登记、变更 登记、注销登记和外出经营活动登记。（二）建立税务帐薄和发票具体事项1.1.按照税收征管法要求，建立健全税收会计核算帐薄，主要是总帐、明 细帐、日记帐及辅助性帐簿。根据合法有效的原始凭证，编制会计凭证 记帐，进行税收明细核算。公司财务会计制度、会计处理方法、会计核 算软件按税务机关要求及时进行税务备案。2.2.一般纳税人申请：根据公司经营规模，报请董事长批准，向主管税务 机关申请一般纳税人资格，享受增值税进项税抵扣资格，可对外开具增 值税专用发票。3.3.发票购买：根据公司销售业务需

2、要，填写发票购买申请表，注明需要 购买的发票种类（专用发票、普通发票） 、数量、版次（万元版、十万元 版），经财务主管审核后，向主管税务机关申请购买。4.4.进项发票认证：取得采购部转来的增值税专用发票，根据情况及时汇 总，按要求通过增值税专用发票认证系统认证，作为增值税进项税抵扣 凭证。月末将财务帐记录的增值税进项税额与税务网上认证系统认证的 进项税额进行核对，二者保持相等。5.5. 销售发票开具：根据销售部门提报的开具申请清单，经销售会计审核 后，开具销售发票，发票种类（普票、专票）要在开票申请表中注明。（三）办理各项纳税申报1.1. 增值税纳税申报：1 1）应缴增值税 = =本月销项税额

3、 - - 上期留抵税额 - -本月进项税额 + +进项税转出 税额2 2）申报表填写：一般在 1515 日之前（节假日顺延）按与财务帐面核对后 的数据，在增值税纳税申报系统填写申报表，生成电子数据，打印二 份，加盖单位公章一起交主管国家税务局。每季度另需上报一份财务报 表：资产负债表、利润表、现金流量表。3 3）纳税申报：将申报软件里生成的电子数据上传到国税局申报网站上，携带盖好章的申报表、防伪开票 ICIC 卡，到国税大厅进行申报。申报完毕 后税务工作人员进行金税卡清卡，并返还盖有“已纳税申报”字样的纸 制申报表一份，税务申报大厅留一份。2.2. 企业所得税法纳税申报 1 1）企业所得税一般

4、在季度终了 1515 日之前（节假日顺延）预缴申报表， 年度申报在次年的 5 5 月 3131 日前，并在申报期内按时缴纳税款。2 2）季度预缴申报：季度终了，按照财务帐面实际数据计算，本季度应缴 纳企业所得税 = =本季度累计实现利润总额 *25%*25%，在企业所得税申报系统填 写申报表，生成电子数据，并打印二份，连同财务报表加盖单位公章一 起交主管国家税务局。年度汇算清缴：经过企业所得税年度汇算，填写年度汇算申报表，生成 电子数据，并打印二份，和年度财务报表加盖单位公章一起交主管国家 税务局。3 3）将申报软件里生成的电子数据上传到国税局申报网站上，携带盖好章 的申报表和财务报表，到国税

5、局大厅进行申报。申报完毕后税务局工作 人员返还盖有“已纳税申报”字样的申报表一份，税务申报大厅留一 份。3.3. 地方税种纳税申报1 1）地方税种主要包括：城市维护建设税、教育附加费、地方教育费附 加、代扣代缴个人所得税、印花税、房产税、土地使用税等。2 2）地方税种纳税申报期：城市维护建设税、教育附加费、地方教育费附 加、代扣代缴个人所得税、印花税在每月 1515 日前（节假日顺延）申报， 房产税、土地使用税每季度终了 1515 日前申报。3 3）税金计算：城建税 = =本月应交增值税 *7%*7%教育费附加 = =本月应交增值税 *3%*3%地方教育附加费 = =本月应交增值税 *2%*2

6、%个人所得税：人力资源部根据工资计算后提供印花税二购销合同* %。货物运输合同* * %借款合同 * * %财产保险合同 * * 1 1 %房产税二应税房产原值x(1-20%1-20%)x年税率% %土地使用税 = =土地使用证的面积 * *规定的每平方的价格 6 6 元4)4) 纳税申报：按照当期应缴纳的地方税种，按照计算的金额填写地方税 收纳税综合申报表，在地税纳税申报系统进行申报填写，生成并上传电 子数据。打印纳税申报表二份，加盖单位公章交地方税务局申报大厅申 报。申报成功后，返还盖有“受理专用章”字样的申报表一份，大厅留 一份。4.4. 税收核算 根据计算的各税种金额以及缴纳的税金，分

7、别制作会计记帐凭证，进行 各项税种的明细分类核算，并与纳税申报表进行核对，确保相互一致（四）编制税务管理报表根据主管税务局要求，填写并报送重点税源分析表，单位财务主要指标 完成情况表等。（五）跟进各项税款缴纳每期纳税申报完成后，通过税务局、企业、银行二方协议规定，当期应 缴纳税款，自动从公司约定银行帐户划转到国库，完成税款缴纳。税收 会计要向税务局索取税收缴款书作为完税凭证。（六）及时纠正纳税检查差错为防范税收风险，税收会计应在日常工作中和定期对纳税情况进行 自查自纠，提前发现问题，及早找出对应解决办法，及时处理，防范税 收风险累积。（七）具体负责税收风险评估及控制树立规避风险就是创造效益的观

8、念，对公司营运过程中的各种涉税 事项，按照税收政策和法律法规要求，结合公司自身实际情况，进行税 收风险评估。如存在不合规现象，提出相应解决办法。（八）对税收凭证报表进行整理存档 每期结束，对当期的税收凭证、报表进行整理归类，分别进行装订，按 会计档案管理。凭证主要包括：增值税专用发票抵扣联（含运输发票） 开具增值税专用发票存根联、普通发票存根联、税收缴款书、各类纳税 申报表（已经税务局确认） 、上报给税务局的各种管理类报表。与税务局 发生的往来文书、优惠政策批准文件、各种税务检查结论应单独存放。（九）具体负责税收政策宣导及优惠政策申报1.1. 政策收集宣传通过各级税务局网站、 税务杂志等媒介， 经常关注并收集国家有关 税收政策、法律、法规的变化和更新。如有新政策变化，应及时在财务 部内进行宣导，可以组织学习讨论会，做到知道、理解、会运用。重大 政策调整，