漳村煤矿实习

1、中国矿业大学应用技术学院本科毕业实习报告专业班级:01工商（二）2014- 114学 号: 姓 名:指导教师:实习题目:潞安集团漳村煤矿财务分析实习单位:潞安集团漳村煤矿实习日期:2016229- 2016.3.112016年3月第一章第二章企业的地理位置、隶属关系及历史沿革企业的生产经营管理概况 第一节公司的治理结构与组织机构设置第二节企业的生产管理概况第三节企业的人力资源管理状况第四节企业的营销管理概况11第五节企业研究与开发概况13第三章 企业会计核算与财务管理概况14第一节企业会计岗位的设置和岗位的核算业务情况14第二节企业财务管理概况18第三节企业成本管理概况30第四章 主要技术经济

2、指标的分析与评价34第一节 历年经济总量指标情况与评价34第二节企业的财务状况分析36第三节企业的经营成果及现金流量分析40第四节 专题分析42第五节 企业经济效益综合分析45附录：近三年资产负债表、利润表和现金流量表47第一章企业的地理位置、隶属关系及历史沿革一、地理位置漳村煤矿地处长治市郊区西白兔，是潞安集团所属的一座以采矿、洗煤为主的特 大型矿井。漳村井田位于潞安矿区中东部，漳河西岸，地跨长治市郊区、潞城市、襄 垣县三个行政区，南与石圪节、王庄井田相接；西与常村井田分界；北依文王山南断 层为界；东以 3 号煤层露头线为界。矿区距长治市 35 千米、襄垣县 15 千米、潞城市 30 千米，

3、北至太原市 220 千米，南至河南省郑州市 351 千米，东至河北省邯郸市 185 千 米，交通便利、隶属关系漳村煤矿是山西潞安集团下属的一座以采矿、 洗选为主的特大型矿井， 核定生产能 力400万吨/年，附设一座 300万吨/ 年选煤厂。漳村煤矿是潞安矿业集团公司下属矿井， 属于内部二级企业核算单位，独立计算盈亏，对公司承担确定的经济责任。三、历史沿革漳村煤矿始建于 1958 年。在矿山发展的漫漫征程中， 勤劳智慧的漳村人充分发扬 “敢为人先、永不满足”的精神，把一座年产不足 10 万吨的小煤窑，建成一座特大型 现代化矿井。上世纪 80 年代，依靠自学成才，建成全国首批现代化矿井； 90 年

4、代， 依靠科技创新，建成全国首座“一井、一面、一条运输线、日产万吨”的“四一型” 矿井，全员工效连续八年蝉联全国井工矿之首，被命名为全国首批“高产高效矿井” “十一五”期间，瞄准世界煤炭数字化、自动化、信息化发展方向，建成以“采煤自 动化、掘锚一体化、主运集控化、辅运快捷化、通风智能化、洗煤模块化、供电远程 化、安全本质化、生产清洁化、管理信息化”等“十化”为标志的全国首座数字化矿 山，形成了“一井、一面、一条运输线、日产万吨、日洗万吨、生产人员一千人”的 “六一型”集约高效生产新模式。“十二五”期间，漳村煤矿紧跟集团“三地一新”发展战略，瞄准打造行业领先 国内一流数字化矿井感知化矿山发展目标

5、，提出了加快构建“一地两区”战略格局， 在集团亿吨煤炭新基地建设中占据主力地位的发展思路。通过构建透明地质平台、透 明安全瓦斯地质平台、透明调度生产指挥平台等“八大透明平台” ，持续提升矿井“十 化”水平，建成安全预警零时间感知、设备工况零距离感知、生产作业零缺项感知、 管理信息零差错感知、矿山动态零盲区感知的数字化矿井感知化矿山。按照集团做大 做强煤炭产业的战略要求，先后整合上庄、一缘、李阳三座矿井，岳山矿井前期准备 工作全面启动，形成了以本部为战略发展核心基地，以整合矿为产能增长区，以接替 矿为战略发展区的“一地两区”战略发展新格局。近年来，漳村煤矿积极应对市场挑战，坚持采用高新技术和先进

6、适用性技术改造 传统产业，不断创新管理，激活机制，先后通过了IS09001质量体系、环境与职业安全健康管理体系认证，完善了内部市场体制，实现了内部市场化经营，矿井综合竞争 能力不断增强，经济增长质效屡创新高。第二章企业的生产经营管理概况第一节 公司的治理结构与组织机构设置、公司的治理结构公司治理结构( Corporate Governance Structure )，或称法人治理结构、公司治 理系统( Corporate Governance System )、公司治理机制( Corporate Governance Mechanism),是一种对公司进行管理和控制的体系。是指由所有者、董事会

7、和高级执 行人员即高级经理三者组成的一种组织结构。现代企业制度区别于传统企业的根本点 在于所有权和经营权的分离,或称所有与控制的分离( separation of ownership and control ),从而需要在所有者和经营者之间形成一种相互制衡的机制,用以对企业进 行管理和控制。现代企业中的公司治理结构正是这样一种协调股东和其他利益相关者 关系的一种机制,它涉及到激励与约束等多方面的内容。简单地说,公司治理结构就 是处理企业各种契约关系的一种制度。公司组织机构是指从事公司经营活动的决策、执行和监督的公司最高领导机构。 它阐明各项工作如何分配，谁向谁负责及内部协调的机制。漳村煤矿计划

8、科前身为生产科的生产计划组， 1983 年计划科成立， 负责生产计划、 资金计划的编制和统计管理工作。随着工程基本建设科矿建、土建职能的细化，工程 管理职能进入计划科，新增设了工程预决算审核岗位，负责矿井地面和工程的全面监 督管理、修缮工程方案审批以及工程预决算审核工作面。漳村煤矿的组织机构图如下：图2-1漳村煤矿组织结构图第二节企业的生产管理概况一、产品介绍潞安集团公司漳村煤矿年产原煤 420万吨，拥有一座年处理能力240万吨的洗煤 厂，漳村煤矿主要产品有混煤、喷吹煤、2#喷吹煤、2#喷吹煤乙级四个品种，属于贫瘦煤煤种，具有特低硫、低磷、低中灰，高发热量等特征，煤质优良，优质动力煤获 省优产

9、品。产品适用于发电、动力、钢铁、化工等工业生产，用途十分广泛，所产煤 炭销往华北、华东、华中，中南、等十多个省市。并有部分产品出口，产品倍受青睐。漳村煤矿1997年，在煤炭行业率先通过了 ISO9002质量认证，出矿的产品保证批 批合格。喷吹煤灰分（Ad三11.00% 水分（Mt）三12.00%混煤发热量（Qnet,ar ） 23.80MJ/Kg2#喷吹煤灰分（Ad）三14.00%2#喷吹煤乙级灰分（Ad）三18.00%、产品主要销售地产品发往中南、华东、华中、华北、东北等17个省市500多家用户，还出口到日本、韩国、香港、台湾、菲律宾、印度、法国等国家和地区，产品深受用户好评。三、生产能力2

10、008年共生产原煤355万吨，比去年256.7万吨提高22.8%;全员工效实际完成13.57吨/工，比去年11.28吨/工，提高20.3%；平均单产实际完成 25.65吨/个/月, 比去年21.2吨/个/月提高21.9%；平均单进实际完成510.99米/个/月，比去年483.1 米/个/月提高5.8%；实现利润10236万元，比去年的4697万元提高117.9%；安全生 产持续稳定健康发展，截止目前安全生产周期已达1800多天。各项主要指标均创造了 历史最高水平。在煤与非煤并重的发展思路下，漳村矿多钟经营产业也得以迅速发展，1 - 10月份完成销售收入13587万元，同比提高82.4%,实现利

11、润551万元，创建矿以 来历史最高水平。四、管理模式漳村煤矿是全国标准化矿井建设的标兵。在推进三个发展中，以数字化建设 为目标，吸收借鉴国内外矿井建设先进的自动化结构体系及其支撑关键技术，从2006年开始成功将数字化三层结构、三维可视化信息平台等多种技术综合集成后应用到矿 山数字化建设中。煤矿综合自动化一体化解决方案，形成了完善的技术支撑体系和配 套系统，数字化覆盖了采掘、运输、供电、通风、洗煤、外销等各个流程。其中的综 采工作面自动化控制系统与泵站微机控制系统、采煤机智能远程控制系统、刮板输送 设备实时监测系统等系统集成，实现了自动调整采煤高度远程记忆监控、采煤工作面 三机联动，掘进工人只需

12、在工作面外的控制室内进行操作，就能完成自动割煤、自动 移架、自动推溜、自动放煤。远程供电系统则对地面、井下所有变电所集中进行数字 化控制，从根本上消除了老矿矿井线路多、长、杂可能出现的安全隐患。同时，矿灯 智能化管理系统通过对每名矿工的安全帽进行信息识别和信号接收，以及固话、小灵 通的联系，准确定位其位置和安全情况，使井下安全故障在第一时间得以排除。在此 基础上，他们开发了企业财务、运营、库存管理等软件系统，使企业的物流、信息流、 资金流实现了平衡运转。目前，该矿以“综采自动化、掘锚一体化、主运集控化、辅运快捷化、通风智能 化、选煤模块化、供电远程化、管理信息化、生产清洁化、安全本质化”为目标

13、的数 字化矿井已经成型。数字化矿山的建设，使该矿吨煤成本降低了 5%-12%电耗降低3% 放煤回收率增加3%-5%每年为企业增加收益近亿元，同时还使矿井成为本质安全型 矿井，安全生产连续保持了 10年之久。第三节 企业的人力资源管理状况、人事工作一）人员管理截至 2014 年底,全矿有在职干部 1051 人，其中女干部 353 人，党员干部 375 人。 全矿共有 685 名专业技术人员，其中正高 1 人，副高 47 人，中级 152 人，初级 385 人。二）干部选拔、任免1984 年 10 月，根据潞安矿务局关于下放科技干部管理权限的决定 ，漳村煤 矿矿级领导从此可以根据工作需要，调整组织

14、机构，选拔任命科级干部，只需要报潞 安矿务局组织、人事部门备案。（ 三） 干部考察1984 年 10 月后，漳村煤矿组织人事部对干部的考察使用，按照“革命化、知识 化、专业化、年轻化”标准，对干部素质进行全面分析和实地考察。经过深入基层， 调查研究，经过群众推荐和民意测评，大胆起用符合“四化”标准的干部担任科级领 导。根据工作需要，适时对干部队伍进行调整，做到人尽其才，才尽其用。四）离休、退休管理依据 1955 年国家颁布的国家机关工作人员退休暂行办法 ，办理干部退休手续。 到 2007 年底，全矿共有离休干部 4 人，退休干部 87 人。二、企业现行工资制度目前，漳村煤矿实行岗位绩效工资制。

15、岗位绩效工资制是以按劳分配为原则，以加强工资宏观调控为前提，以劳动岗位测评为基础，确定各类岗位薪资水平的新型工 资制度，它包括：劳动评价体系、基础工资单元和绩效工资单元及辅助工资单元的设 置，还包括运行机制的建立以及工资的日常管理制度等。岗位确定仍以原潞安矿务局 的岗位评价结果为依据。岗位绩效工资制共设四个工资单元：岗位工资、辅助工资、年功工资、绩效工资。一）岗位工资生产（服务）岗位共划分八个岗位，从二岗开始至九岗结束，除二岗分为初、中、 高三个岗级外，三岗以上均分为初、中、高、技师、高级技师五个岗级，岗次之间交 叉三个岗级。岗位工资标准最低 650 元，最高 2140 元；管理人员岗位工资设

16、置 30 表 岗级标准，世职位、工作年限和任职年限分别应对，岗位工资最低700 元，最高 4520元；专业技术人员岗位工资共设 20 个岗级标准，按职称、工作年限和任职年限分别 对应、岗位工资标准最低 700 元，最高点 4400 元。二）辅助工资辅助工资是将以往各种生活和工资性津贴纳入岗位工资后，所保留胡部分津贴， 即：下井津贴，中、夜班津贴，保健津贴，班组长津贴，救护队员营养津贴、带氧津 贴。三）年功工资年功工资是根据职工参加工作的年限，按照一定标准支付给职工的工资。它是用 来体现企业职工逐年积累的劳动贡献的一种工资形式。它有助于鼓励职工长期在本企 业工作并多做贡献，同时，又可以适当调节新

17、老职工的工资关系。年功工资体现对职工以往劳动的补偿，按累计计算。具体标准： 1 5 年， 1 元 年； 610 年， 2 元/年； 1115 年， 4 元/年； 1620 年， 6 元/年；2125 年， 8 元/ 年； 2630 年， 10 元/年；31 年以上 12 元/年。具体计算如下：日年功工资=个人年功工资标准额十当月制度工作日月实际年功工资=日年功工资X个人实际出勤。四）绩效工资（即奖金或超额工资）按企业整体效益或经营业绩，结合职工的劳动贡献考核计发。同时，漳村煤矿还实行以 6S 考核积分计资，将岗位工资、绩效工资全部捆绑，融 入到6S管理之中，进行了全方位活化。岗位系数参与分配的

18、实施，充分体现了按绩、 按劳、按效取酬的真正意义。他们将整个工艺流程中的各道工序按绩效大小，性质轻 重划分了三六九等，定岗定员，分别设立了不同的岗位系数，总系数是固定的，岗位 人员不能确定（因为每天出勤人数不能确定） ，人多，系数分配就降低，人少，系数分 配就高，分配权归当班班长。第四节 企业的营销管理概况、企业营销渠道营销渠道是指某种货物或劳务从生产者向消费者移动时， 取得这种货物或劳务所有 权或帮助转移其所有权的所有企业或个人。简单地说，营销渠道就是商品和服务从生 产者向消费者转移过程的具体通道或路径。2010年 8月 30日，对于潞安集团煤炭营销信息网络建设具有非凡的意义，就在 这一天，

19、潞安煤炭营销信息网络系统公路销售模块成功启用，标志着潞安公路销售全 面跨入数字化时代。这是继铁路实现销售数据采集、视频监控、随车煤质化验处理、 联办流向分配、空坏车预报和还车处理全面实现数据流闭环控制后，潞安营销信息化 建设的又一重大举措。潞安营销网络系统公路销售模块的启用，实现了公路销售从合 同到通知单、通知单审核、过磅信息采集、日报表生成、结算处理，直至财务凭证生 成等一系列工作的信息流程化和数据不落地处理，铸就了潞安营销信息化建设的又一 个里程碑。至此，潞安煤炭营销信息系统涵盖了铁路、公路、调度、计划、结算、煤 质、统计、联办及运输等所有核心营销业务。建立了潞安煤炭营销 MIS 模型，将

20、其划分为计划统计、财务回款、调运请车、发 运起票、制票结算、清欠和3W查询七个模块，并运用结构化分析方法，对各功能模块 进行了详细的设计。据此生成的“潞安煤炭营销管理信息系统”运行平稳，与实际紧 密结合，使该处营销管理工作上了一个较大的台阶。煤炭营销工作主要由企业内部存储、装车、计量、发运组织管理，外部市场管理， 货款结算回收和铁路协调四大部分组成。各环节在工作过程中都会产生大量的报表、 帐卡或文字信息，常规的手工记录方法不但工作效率低，而且漏报、重复、不一致现 象严重，致使信息质量差，严重影响了营销工作管理的提高，在一定程度上影响了企 业的快速健康发展。漳村煤矿设有运销科、选矸车间、地销科。

21、在煤炭产品销售上，建矿之初煤炭大 部分就地销售，主要供应长治地区周边厂矿，装运主要靠民工担装，运输以骡马大车 运输为主。煤炭销售主要依据国家煤炭调拨计划， 根据潞安矿业集团公司销售指标组织外运。 2010 年漳村煤矿进行了选煤厂模块化改造，实现了以销售喷吹煤为主的转变。目前， 喷吹煤产品远销山东、河北、河南、湖北、江苏、安徽、浙江等省市，大型用户有宝 山钢铁有限公司、邢台钢铁有限公司、武汉钢铁有限公司等四十多家企业，为打造喷 吹煤基地做出了积极贡献。、营销方式该企业实行“三定”销售办法，定区域、定人员、定责任销量。开发、挤占市场 份额。从价格上“挤” ，利用区位优势，让利不让市场，根据不同区域

22、、价位、销量、 结算方式、信誉度，设立下限，赋予销售处和销售人员自主权，实行一户一价。从销 售方式上“抢”，采取联营、仓储、代理等灵活的营销策略，抢滩布阵，批发、零售多 管齐下，方便用户，提高市场覆盖率。根据市场的变化，在营销过程中通过煤炭产品 的深加工和多品种化满足用户要求的产品策略； 根据不同地区、 不同用户、 不同行业、 不同市场行情、不同结算方式和不同批量等营销环境采取灵活机动的价格策略；根据 市场分配份额、 用户分布情况等直销或代理销售等调整煤炭销售渠道； 根据市场变化、 销售成本、市场竞争情况等采取切实可行的市场策略等，来进一步满足市场的需求。三、产品的占有情况喷吹煤属低灰、低硫、

23、固定碳含量高、发热量高的贫煤和贫瘦煤，可磨性及燃烧性能良好，是高炉混合喷吹或单独喷吹的理想原料，质量指标被树为国家标准。潞安高炉喷吹煤，在市场销售中颇受欢迎。特别是在鄂钢、首钢、马钢、邢钢、 武钢等国内大型钢厂和日本、西班牙等国家使用后，不但提高了效率，降低了生产成 本，也提高了钢材的内在质量，增强了市场竞争力。第五节 企业研究与开发概况、企业新产品开发情况作为转型发展的重大战略性项目， 煤基合成油一直为世人所关注， 潞安力挫对手， 让拥有中国自主知识产权的煤基合成油示范项目在山西扎根； 2008年 12月 22 日，潞 安产出全国第一桶钴基煤基合成油； 2009年 8月，铁基浆态床生产出合格

24、油品，潞安 成为世界唯一一个掌握钴基、铁基两种催化剂进行煤制油的企业； 2009 年 12 月联产 的1830化肥项目投产，今年10月回收利用低热值尾气的IGCC发电项目将建成投产， 初步实现了气、油、肥、电与高端化工品的多联产。目前， 21 万吨/ 年潞安煤基合成 油示范厂已稳定运行 8 个月，各项指标都优于国内外同类企业，柴油、石脑油、石蜡 等产品销往河南、山东、上海、广东、香港等地。、企业研发投入与产成情况潞安坚持产学研用相结合，相继建成了国家级企业技术中心，成立了山西省首家 企业研究院，同时与中科院、清华大学、中国矿大等全国多家科研院所和大专院校建 立了长期稳定的合作关系， 形成了完整

25、的技术创新体系； 公司掌握领先的喷吹煤技术， 潞安高炉喷吹煤被认定为高新技术产品；除喷吹煤技术外，在其他煤炭技术创新方面 同样硕果累累。第三章 企业会计核算与财务管理概况第一节 企业会计岗位的设置和岗位的核算业务情况会计人员的工作岗位一般可分为： (1) 会计主管； (2) 出纳；(3) 资金管理；(4)预 算管理； (5) 固定资产核算； (6) 存货核算； (7)成本核算；(8)工资核算；(9)往来 结算； (10)收入利润核算； (11) 税务会计； (12)总账报表；(13)会计电算化管理等。以上岗位可以一人一岗、一人多岗或一岗多人，各单位可以根据本单位的会计业 务量和会计人员配备的实

26、际情况具体确定。需要注意的是，为贯彻内部会计控制中的 “账、钱、物分管”的原则，出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管及收入、费用、 债权债务帐目的登记工作。对于企业的会计人员，应有计划地进行岗位轮换，以便会 计人员能够比较全面地了解和熟悉各项会计工作，提高业务水平。会计人员调动工作 或因故离职离岗，要将其经管的会计账目、款项和未了事项向接办人员移交清楚，并 由其上级主管人员负责监交。漳村煤矿于 1997 年 1 月实行“煤炭生产” 、“多种经营”、“后勤服务”三条线管 理与核算办法，并按照三条线核算会计科目表设置会计科目，建立三级会计核算 体系，记账方法统一使用借贷记账法。一、会计主管岗位职责(

27、 1)按照会计制度及有关规定， 结合本单位的具体情况， 主持起草本单位具体会 计制度及实施办法，科学地组织会计工作，并领导、督促会计人员贯彻执行；(2) 参与经营决策，主持制定和考核财务预算；(3) 经常研究工作，总结经验，不断改进和完善会计工作；( 4)组织本单位会计人员学习业务知识， 提高会计人员的素质， 考核会计人员的 能力，合理调配会计人员的工作。二、出纳岗位职责(1) 严格按照本单位的货币资金内部会计控制实施办法的规定，对原始凭证 进行复核，办理款项收付。2)3)办理银行结算，规范使用支票。认真登日记账，保证日清月结 , 及时查询未达账项。 保管库存现金和有关印章，登记注销支票。4)

28、155)审核收入凭证，及时办理销售款项的结算，督促有关部门催收销售货款。三、资金管理岗位职责1)2)3)4)5)6)反映资金预算的执行及控制状况； 筹措及调度资金； 办理借贷款事项及其清偿； 办理投资业务； 记录、保管各种有价证券； 与财务调度有关的其他事项。四、预算管理岗位职责1)2)3)4)5)6)编制各期资金预算； 编制及考核生产预算； 编制及控制成本费用预算； 编制及分析销售预算； 编制及执行资本预算； 处理其他与预算有关事项。五、固定资产核算岗位职责1)2)3)4)5)会同有关部门拟订固定资产管理与核算、实施办法； 参与核定固定资产需用量 , 参与编制固定资产更新改造和大修理计划；

29、计算提取固定资产折旧、预提修理费用； 参与固定资产的清查盘点与报废； 分析固定资产的使用效果。六、存货核算岗位职责1)2)3)4)5)6)会同有关部门拟定材料物资管理与核算实施办法。 审查采购计划，控制采购成本，防止盲目采购。 负责存货明细核算。对已验收入库尚未付款的材料，月终要估价入账。 配合有关部门制定材料消耗定额，编制材料计划成本目录。 参与库存盘点，处理清查账务。分析储备情况， 防止呆滞积压。 对于超过正常储备和长期呆滞积压的存货，要分析原因，提出处理意见和建议，督促有关部门处理。33七、成本核算岗位职责1）核对各项原材料、物品、产成品、在产品入库领用事项及收付金额；2）编制材料领用转

30、账凭证；3）审核委托及受托外单位加工事项；4）计算生产与销售成本及各项费用；5）进行成本、费用的分配及账目之间调整；6）分析比较销售成本，做好成本日常控制；7）进行内部成本核算及业绩考核；8）编制公司有关成本报表；9）其他与成本核算、分析、控制有关的事项。八、工资核算岗位职责（1）审核有关工资的原始单据，办理代扣款项 （ 包括计算个人所得税、住房基金、 劳保基金、失业保险金等 ） 。（2）按照人事部门提供工资分配表，填制记账凭证。（ 3）协助出纳人员发放工资。 工资发放完毕后， 要及时将工资和奖金计算明细表 附在记账凭证后或单独装订成册，并注明记账凭证编号，妥善保管。（ 4）计提应付福利费和工

31、会经费，并进行账务处理。九、往来结算岗位职责（ 1）执行往来结算清算办法，防止坏账损失。对购销业务以外的暂收、暂付、应收、应付、备用金等债权债务及往来款项，要严格清算手续，加强管理，及时清算。（2）办理往来款项的结算业务。对购销业务以外的各种应收、暂付款项，要及时 催收结算；应付、暂收款项，要抓紧清偿。对确实无法收回的应收账款和无法支付的 应付账款，应查明原因，按照规定报经批准后处理。实行备用金制度的公司，要核定 备用金定额，及时办理领用和报销手续，加强管理。对预借的差旅费，要督促及时办 理报销手续，收回余额，不得拖欠，不准挪用。（ 3）负责往来结算的明细核算。 对购销业务以外的各项往来款项，

32、 要按照单位和 个人分户设置明细账，根据审核后的记账凭证逐笔登记，并经常核对余额。年终要抄 列清单，并向领导或有关部门报告。十、收入利润核算岗位职责1）负责销售核算，核实销售往来。根据销货发票等有关凭证，正确计算销售收入以及劳务等其他各项收入，按照国家有关规定计算税金。经常核对库存商品的账面 余额和实际库存数，核对销货往来明细账，做到账实相符，账账相符。（2）计算与分析利润计划的完成情况，督促实现目标。（3）建立投资台账，按期计算收益。（4）结转收入、成本与费用，严格审查营业外支出 , 正确核算利润。对公司所得 税有影响的项目，应注意调整应纳税所得额。（5）按规定计算利润和利润分配，计算应缴所

33、得税。（6）结账时的调整业务处理；一、税务会计岗位职责1）2）3）4）5）办理公司税务上的缴纳、查对、复核等事项； 办理有关的免税申请及退税冲账等事项； 办理税务登记及变更等有关事项； 编制有关的税务报表及相关分析报告； 办理其他与税务有关的事项。十二、总账报表岗位职责1）负责保管总账和明细账，年底按会计档案的要求整理与装订总账及明细账；2）编制会计报表并进行分析，写出综合分析报告；3）其他与账务处理有关事项。十三、会计电算化管理岗位职责1）2）3）4）5）负责协调计算机及会计软件系统的运行工作。掌握计算机的性能和财务软件的特点，负责财务软件的升级与开发。 对计算机的文件进行日常整理，对财务数

34、据盘进行备份，妥善保管。 监督计算机及会计软件系统的运行，防止利用计算机进行舞弊。 经常进行杀病毒工作，保证计算机的正常使用。第二节 企业财务管理概况、会计政策的选择情况一）坏账损失核算方法坏账损失是已经确认应收而又不能收回的应收账款所产生的损失。坏账损失的核 算有两种方法：直接转销法和备抵法。1. 直接转销法 直接转销法，是指在实际发生坏账损失时，直接从应收账款中转销，列作当期管 理费用的方法。这一方法适用于商业信用较少，坏账损失风险小的企业。确认坏账时： 借：管理费用坏账损失贷：应收账款 XX公司 已冲销的应收账款又收回： 借：应收账款 XX公司贷：管理费用坏账损失 同时：借：银行存款贷：

35、应收账款 XX公司2. 备抵法 备抵法就是指企业按期估计可能产生的坏账损失，并列入当期费用，形成企业的 坏账准备，待实际发生坏账损失时，再冲销坏账准备和应收账款的处理方法。备抵法 的账务处理方法为：期末按一定标准计提坏账准备： 借：管理费用贷：坏账准备（计提数） 确认无法收回的坏账： 借：坏账准备（确认数）贷：应收账款一一XX公司坏账损失又收回时： 借：应收账款 XX公司贷：坏账准备 同时： 借：银行存款贷：应收账款 XX公司漳村煤矿坏账损失采用的是备抵法。（二）存货的计价方法1. 先进先出法 先进先出法是假定先收到的存货先发出或先收到的存货先耗用，并根据这种假定 的存货流转次序对发出存货和期

36、末存货进行计价的一种方法。2. 加权平均法 加权平均法是根据期初存货结余和本期收入存货的数量及进价成本，期末一次计 算存货的本月加权平均单价，作为计算本期发出存货成本和期末结存价值的单价，以 求得本期发出存货成本和结存存货价值的一种方法。3. 移动加权平均法 移动加权平均法是指每次收货后，立即根据库存存货数量和总成本，计算出新的 平均单价或成本的 1 种方法。4. 后进先出法 后进先出法是假定后收到的存货先发出或后收到的存货先耗用，并根据这种假定 的存货流转次序对发出存货和期末存货进行计价的一种方法。5. 个别计价法 个别计价法是以每次 （ 批） 收入存货的实际成本作为计算各该次 （批）发出存

37、货成本 的依据。即：每次 （ 批）存货发出成本 =该次（批） 存货发出数量 X 该次（ 批）存货实际收 入的单位成本除上述计价法外，还有计划成本法、毛利率法、售价金额核算法等，但 前五种方法属于企业按实际成本计价的存货发出的计价方法。漳村矿库存商品发出按先进先出法计价。（三）长期股权投资核算方法长期股权投资的核算方法有两种：一是成本法；二是权益法。该企业采用的是权 益法，长期股权投资的账面价值随着被投资单位所有者权益的变动而变动，包括被投 资单位实现的净利润或发生的净亏损以及其他所有者权益项目的变动。实习单位漳村矿不涉及该项业务。四）固定资产折旧方法煤矿企业固定资产折旧方法：矿井建筑物按产量按

38、月计提维简费；其他固定资产 用分类折旧率计提折旧；专项资金购置的固定资产采用一次折旧法，资产达到预定可 使用状态时，一次计提全部折旧。1. 按月计提井巷工程费借：制造费用-原选煤-井巷工程费 贷：累计折旧 专项储备金2. 按月计提折旧费借：制造费用管理费用贷：累计折旧表3-1固定资产情况锚产类划折旧年限祈昭方注邯残疽率20丫均年困眩3%地面建员押20平均年限法矿井建斑物20平均不盹先3%生产鵲*10平均年W決动力设备10f均年限注逊传片设益10T均年K法込输设祈0F均年法3%匚具（2幣及«他5F均年跟法3啊（五）无形资产摊销方法以及煤炭企业资源成本的摊销1. 无形资产摊销方法将无形资

39、产价值在使用寿命内分期摊入各受益期间的过程叫无形资产的摊销。摊 销的金额一般计入当期损益（管理费用）。无形资产的摊销额=（该项无形资产的成本一预计残值一已提减值准备）/ （使用寿命年限X 12）2. 煤炭企业资源成本的摊销方法煤炭资源成本是指煤炭开采过程中所耗费资源权属以及凝结在它上面的社会劳动 的货币表现。现有的煤炭资源成本的相关研究将我国煤炭资源成本分为企业依法取得 的探矿权、采矿权以及必须向国家缴纳的资源税和矿产资源补偿费。在煤炭产量波动不大的情况下，对于探矿权、采矿权价款和使用费采用平均年限 法分期摊销，探矿权价款和使用费最多可分 2年摊销，采矿权价款和使用费最多可分 10年摊销。会计

40、分录如下：借：生产成本 - 原选煤 - 资源成本贷：长期待摊费用 - 资源成本 - 探矿权价款- 探矿权使用费- 采矿权价款- 采矿权使用费分期摊销矿业权价值：产量折耗法 折耗率 =（递耗资产总成本土地残值）估 计总产量（六）借款费用的处理方法1. 借款费用资本化的确认原则借款费用同时满足下列条件时开始资本化：（ 1）资产支出已经发生， 资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而 以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；（2）借款费用已经发生；（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开 始。2. 借款费用资本化期间 资本化期间，指从借款费用

41、开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用 暂停资本化的期间不包括在内。当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使 用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。当购建或者生产符合资本化条件的资产 中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资产借款费用停止资本化。购建或者生 产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售的，在该 资产整体完工时停止借款费用资本化。3. 借款费用资本化金额的计算方法专门借款的利息费用（扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进 行暂时性投资取得的投资收益）及其辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的 资产达到预定可使用或者可销售状态

42、前，予以资本化。根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出按每月月末余额的加权平均数乘 以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率 根据一般借款加权平均利率计算确定。借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确 定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整每期利息金额。（七）商品销售收入与劳务收入的确认政策收入是指企业在日常活动中形成的、会导致使用者权益增加的、与所有者投入资 本无关的经济利益的总流入。包括商品销售收入、提供劳务收入和让渡资产收入。商品销售收入确认条件： 销售商品收入同时满足下列条件的， 才能予以确认。（1） 企业己将商品所有权上的主要风险和报酬转移

43、给购货方； （2）企业既没有保留通常与 所有权相联系的继续管理权，也没有对己售出的商品实施有效控制； （ 3）收入的金额 能够可靠计量；（ 4）相关经济利益很可能流入企业； （5）相关的、己发生的或将发生 的成本能够可靠计量。前两条是用来证明销售商品的交易是否真正完成的。后三条是 收入确认的基本条件，也叫作收入确认的核心条件，所有收入的确认都要满足这三个 条件。劳务收入确认条件：企业在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的， 应当按照完工百分比法确认提供劳务收入。提供劳务交易的结果能够可靠估计应同时 具备以下条件：（1）收入的金额能够可靠计量； （ 2）相关的经济利益很可能流入企业； （

44、3）交易的完工进度能够可靠确定； （ 4）交易中己发生的和将发生的成本能够可靠计 量。八）所得税核算方法所得税的核算方法是资产负债表债务法，是以资产负债表及其附注为依据，研究如何处理按照企业会计准则确定的各项资产、负债的账面价值与按照税法确定的各项 资产、负债的计税基础之间的差异的会计理论和方法。1. 所得税核算方法应交所得税是企业按照税法规定计算确定的针对当期发生的交易和事项，应缴纳 给税务部门的所得税金额。当期所得税应以适用的税收法规为基础计算定。企业在确定当期应交所得税时，对于当期发生的交易或事项，会计处理与税务处理不同的，在会计利润的基础上，按照适用税收法规的规定进行调整，计算出当期应

45、纳税所得额。一般情况下，应纳税所得额可在会计利润的基础上，考虑会计与税收之 间的差异，按照以下公式计算确定：应纳税所得额 =会计利润 +按照会计准则规定计入利润表但计税时不允许税前扣除 的费用 +（/- ）计入利润表的费用与按照税法规定可予税前抵扣的费用金额之间的差额 +（/- ）计入利润表的收入与按照税法规定应计入应纳税所得额的收入之间的差额税 法规定的不征税收入 +（/- ）其他需要调整的因素当期所得税 =当期应交所得税 =应纳税所得额 * 适用的所得税税率企业向投资者分配现金股利和利润时，如果按照适用税收法规规定需要将所分配的股利或利润的一定比例代投资者缴纳给税务部门的，即代扣代交税款，

46、该部门代扣代交税款应作为股利的一部分计入权益。2. 递延所得税资产与递延所得税负责的确认条件（1）递延所得税资产是指根据以下各项计算的未来期间可收回的所得税金额：可抵扣的暂时性差异；未使用纳税亏损向下期的结转；未使用纳税抵减向 下期的结转。（2）递延所得税负债核算企业根据所得税准则确认的应纳税暂时性差异产生的所 得税负债。企业因确认递延所得税资产和负债产生的递延所得税，一般应当计入递延 的所得税费用，除非以下两种情况产生： 某项交易或事项按照新会计准则规定应计入所有者权益的，由该交易或事项产生的递延所得税资产或递延所得税负债及其变化亦应计入所有者权益，不构成利 润表中的递延所得税费用（或收益）

47、 。 企业合并中取得的资产、负债，其账面价值与计税基础不同，应确认递延所得 税的，该递延所得税的确认影响合并中产生的商誉或是计入合并当期损益的金额，不 影响所得税费用。（3）企业对于按照税法规定能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减， 应视同可 抵扣暂时性差异处理，在预计可利用可弥补亏损或税款抵减的未来期间内很可能取得 足够的应纳税所得额时，应当以很可能取得的应纳税所得额为限。九）外币折算政策折算汇率的选择：（1）资产负债表项目：流动资产和流动负债按编制资产负债表 日的现行汇率折算；非流动资产按资产购置日期的历史汇率折算；实收资本按股份发 行时的历史汇率折算。 （2）利润表项目：固定资产折旧及

48、无形资产摊销项目按取得有 关资产时日的历史汇率折算，其他所有收入和费用项目按平均汇率折算。实习单位漳 村煤矿不涉及该项业务。外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率折合成人民币记账。外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属 于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资 本化的原则处理外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用 交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。以公允价值计量的外币非货 币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，由此产生的汇兑差额计入当期损益 或资本公积。潞安集团公司的外币业务以业

49、务发生当日中国人民银行公布的人民币外汇牌价折 合为人民币记账。期末将货币性资产和负债的外币余额按照结算日中国人民银行公布 的人民币外汇牌价折合为人民币进行调整。因购建固定资产而专门借入的外币资金所 产生的折算差额，符合企业会计准则借款费用规定的资本化条件的，予以资本 化，其它汇兑差额记入当年损益。、企业资产的管理概况（一）货币资金管理货币资金是以货币形态存在的资产，是流动资产最强的资产在企业的各项经济活 动中，货币资金起着非常重要的作用。按存放地点的不同，分为现金、银行存款、其 它货币资金。潞安集团采用的是资金集中管理。（ 二 ） 交易性金融资产的管理交易性金融资产以公允价值计量且其变动计入当

50、期损益的金融资产（金融负债） 取得时以公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债 券利息作为初始确认金额，相关的交易费用计入当期损益。持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益，期末将公允价值变动计入当 期损益。处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整 公允价值变动损益。（三）应收款项的管理潞安对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及公司持有的其他企业的不包 括在活跃市场上有报价的债务工具的债权，包括应收账款、其他应收款等，以向购货 方应收的合同或协议价款作为初始确认金额；具有融资性质的，按其现值进行初始确 认。收回或处置时，将取得的价款与

51、该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。（四）存货的管理该矿存货的种类有：原煤、洗煤（包括洗精煤、喷吹煤） ；期末存货采用后进先出 的计价方法。材料跌价准备的计提：据经审批的“计提材料跌价准备申请报告”批准的应计提 跌价准备金额与材料跌价准备科目的余额进行比较， 若应提数大于已提数， 予以补提； 反之，应冲减部分已提数。记账依据：经批准的“补提材料跌价准备申请报告” 。材料跌价准备的转回： 当以前减记材料价值的影响因素已经消失，减记得金额应当予以恢复，在原已计 提的材料跌价准备金额内转回。记账依据：经批准的“计提材料跌价准备申请报告” 。对于已计提材料跌价准备的材料，如果其中有部分已经销售，

52、则结转销售成本的 同时，结转对其已计提的材料跌价准备：借：存货跌价准备（发出存货所计提跌价准备） 贷：其他业务成本 / 原材料等 记账依据：结转材料跌价准备计算表。五）非流动资产投资的管理非流动资产是指流动资产以外的资产，主要包括长期股权投资、固定资产、在建 工程、工程物资、无形资产、研发支出等。非流动资产就是不能在一年之内通过某种 经济运作转化为可用资金，例如有企业的长期设备，建筑物等等。非流动资产是相对于流动资产而言的一个概念，具有占有资金多、周转速度慢、 变现能力差等特点。因此，其资产管理和会计核算也有特殊的要求。由于该类资产占 用的资金多、企业持有的时间长，会对企业相互联系的多个会计期

53、间的财务状况、经 营成果产生影响，故而，对它们的管理和会计处理，应按照各自不同的特点，分别采 用不同的程序和方法。六）固定资产、在建工程的管理固定资产的种类及构成：1. 工业生产用固定资产 :房屋、地面建筑物、矿井建筑物、动力设备、传导设备、生产设备、综机设备、 运输设备、工具仪器生产管理工具2. 非生产用固定资产 :房屋、建筑物、文化生活用具、农副业生产用具、医疗设备3. 租出固定资产4. 未使用固定资产5. 不需要固定资产6. 土地7. 融资租入固定资产固定资产均采用平均年限法进行折旧，按照原值进行入账。七）无形资产的管理无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。无形

54、资 产核算内容主要包括：1. 土地使用权土地使用权，指国家准许某企业在一定期间内国有土地享有开发、利用、经营的 权利。2. 采矿权采矿权是指具有相应资质条件的企业在法律允许的范围内，对国家所有的矿厂资源享有的占有、开采和收益的一种特别法上得物权。3. 探矿权探矿权是指在依法取得的勘查许可证规定的范围内，勘查矿产资源的权利。取得 探矿权的方式有三种：直接向矿产资源主管部门申请取得，此种方式遵循申请在先的 原则，先申请先得；通过招标拍卖挂牌方式竞争取得和通过别的探矿权人转让取得。4. 专利权专利权，是指国家专利主管机关依法授予发明创造专利申请人，对其发明创造在 法定期限内所享有的专有权利， 包括发

55、明专利权、 实用新型专利权和外观设计专利权。5. 商标权商标是用来辨认特定的商品或劳务的标记。商标权指专门在某类指定的商品或产 品上使用特定的名称或图案的权利。经商标局核准注册的商标为注册商标，包括商品 商标、服务商标和计提商标、证明商标；商标注册人享有商标专用权，受法律保护。漳村煤矿无形资产主要指的就是土地使用权。土地使用期限为土地使用权证上的土地使用期限减去该土地已经使用的年限，剩 下的年限就是可以使用的年限，到期后可以申请续期。公司根据无形资产减值测试表、提取减值准备审批表等，作以下账务处理：借：资产减值损失贷：无形资产减值准备八）资产减值情况资产减值应取得专业技术部门的鉴定文件或管理部

56、门的书面报告、国家或地方政 府停缓建文件、公共等资料，依据具体情况计算确定减值准备。资产负债表日，在建工程计提减值准备，确认为资产减值损失计入当期损溢。减 值准备一经计提，不再转回。但当在建工程被批准核销时，应当同时转销在建工程减 值准备。资产负债表日，固定资产计提减值准备，确认为资产减值损失计入当期损益。1. 需取得的文件(1) 固定资产减值准备检查表；(2) 计提固定资产减值准备申请表；(3) 计提固定资产减值准备审批表；(4) 批复文件。2. 如果迹象表明一项固定资产发生减值，经过减值测试，该固定资产的可收回金 额低于其账面价值， 企业应该可收回金额低于账面价值的差额计提固定资产减值准备， 并计入“资产减值损失”科目。借：资产减值损失 贷：固定资产减值准备 该矿计提资产价值的只有其他应收款。九) 公允价值计量属性的应用情况公