建造师考试大纲

1、2010建设工程经济科目考试大纲1Z100000建设工程经济1Z101000工程经济1Z101010资金的时间价值1Z101011掌握利息的计算1Z101012掌握现金流量图的绘制1Z101013掌握等值的计算1Z101014熟悉名义利率和有效利率的计算1Z101020建设项目财务评价1Z101021掌握财务评价的内容内容：盈利能力分析：偿债能力分析：财务生存能力分析。方法：确怎性不确定性：定就窪性：静态动态分析：融资前融资后分析：事前中事后分析:1Z101022掌握财务评价指标体系的构成 1Z101023掌握影响基准收益率的因素 1Z101024掌握财务净现值指标的计算 1Z101025掌握

2、财务内部收益率指标的计算 1Z101026掌握财务净现值率指标的计算 1Z101027掌握投资收益率指标的计算 1Z101028掌握投资回收期指标的计算 1Z101029掌握偿债能力指标的计算 1Z101030建设项目不确定性分析1Z101031掌握不确定性的分析内容 1Z101032掌握盈亏平衡分析方法 1Z101033熟悉敏感性分析 1Z101040财务现金流量表的分类与构成要素1Z101041掌握财务现金流量表的分类现金流量表分类国民经济效益费用流量表1项目投资现金流量表财务现金流*表22项目资本金。3投资各方现金。4财务计划现金。伍总投资为计算基础b整个计算期（建设运营）C调整所得税d

3、以项目出发a项目法人和度出发b项目资本金为计算基础C借款本利支付为现金流岀d资本金二建设投资+建设期利息+流动资金 h投资者为血度出发b投资者出资额计算基础a各年投资为计算基础° b计算盈余资金，财务生存能力1Z101042掌握财务现金流*表的构成妾素a营业收入=P*Q広翻器（出厂价=口标市价-运杂费）流动资产C流动资金（运营期长期占用）2流动负债f存货I库存现金 应收账款 预付账款应付账款 预收账款，二者之筮值多种产品、服务收入计算 收益相关补贴（资产相关不算） b补贴收入彳增值税、补助定额计算.共它补贴按要求计税或不计税仏建诳投资（建成后形成固定、无形、其它资产的）1银行借款利息

4、b建设期利息（资木化利息二建设期内发生，形成固定资产”其它债务利息融资费用（手续费等）15投资者认缴1资木金特点非债务性资金（无利息、后丁负债受偿、不抽回） 不同丁企业资本金二注册资金f发起人，股权投资人获得项口财产权、控制权资金2出资方式现金、实物、非专利技术、土地使用权、资源开采权（评估）企业未分配利润、税后利润提取的公积金町投入。构成基木耍索卜2投资彳d项口资木金3來源渠道和筹措方式q既有法人原有股东增资扩股 丿吸收新股东 发行股票政府投资股东直接投资新设法人2发行股票r直接投资 资本金注入 政府投资q投资补助 转贷 贷款贴息e项口资木金现金流虽表中投资借款的处理舗翳豔瓯跚投翳篡利偿还为

5、8 f设备更新、油田开发费用.矿山巷道延伸等为cof维持运营投资q能否资本化一一能否带來经济利益和町靠计费用化一一外购原材料、燃料、动力费=艺年消耗单价 工资.福利费=企业职工定员惑人均年工资福利&总成木,3经营成木修理费折旧费=固定资产折旧摊销费二无形、其它资产摊销財务费用（利息支出）=为筹资发生二利息、汇兑损失、手续费 r其它制造费其它费用其它管理费其它营业费外购原材料燃动力费b经营成本工资及福利修理费 其它费用伍营业税二营业额X税率，营业税及附加中b消费税（特定消费品征收）=销您额X税率1+销售虽X税率2；C资源税（矿产，盐业）=课税数疑X税额：d土地增值税（有偿地产，四级累进制

6、）二增值额K使用税率：e城巾维护建设税和教育费附加=（a+b+d） X税率：'f增值税（销售货物、加工、修配、进口货物）喘器更薯蠶幕进项税额: g关税铁盟続二話芻铁蟹査兼盂：h所得税二二应纳税所得额X使用税率-减免税额-抵免税额:构成要素：一、营业收入（营业收入（产量、价格.多种产品折算价格）+补贴收入（与收益相关的补贴一八投资（建设投资+建设期贷款+流动资金十项目资本金+项目资本金中投资借款的处理+维持运营投资 三-经营成本（1总成本+经营成本）四、税金1Z101050基本建设前期工作内容1Z101051掌握建设项目周期投资意向市场研究和投资机会分析项U建议书周期决策阶段彳初步可行性

7、研究可行性研究（详可） 建设项U决策市场和产品需求原材料、资源供.价工艺技术分析厂址规模设备选型智力化知识密集1八初步设i卜2、投资准备2伍设计依据.指导思想b规模、产品方案、材料能源用量来源C工艺.设备选型配Sd建筑物、辅助设施建设e占地面积和丄地使用悄况 f总图运输g外部协作.配合条件h综合利用、环保、抗震设防i生产组织.劳动定员.各项技术经济指标 j总概算（共10项）a建设项U实施计划的制定b征地拆迁场地平整C施工水电路d组织设备材料订货e资金落实f招标、选施工单位g开工报告及批准文件（共7项）智力和技术3.4、技术设计 施工图设计a施工组织设计 b施工准备C施工施工阶段Id生产准备e竣

8、工验收2组织准备技未准备物质准备'联动试车、试生产 竣工验收资产移交、交付使用（机构、制度、培训、调试、验收） （技术资料、工艺.岗位操作规程） （水电气等，.工器具）、资金和劳动总结评价阶段2b投产运营和投资回收总结经验教训，提高项口管理水平 提高项U决策科学水平 为国家投资规划，政策提供依据 为金融机构调整信贷提供依据“诊断”企业管理，促运营正常化b项口后评价事后控制检验1Z101052掌握项目建议书的内容1项目提出的依据-必要性b必要性项目地区行政区划、自然地理资源、社会经济及发展规划要求 该地建设现状、及近远期规划要求项目所依据的综合利用规划和各项专业规划投资者的经营目标、战略

9、概述规划阶段方案、必选结果和审批意见 该项目在该地区经济、规划屮的地位、作用 在规划基础上，必要的补充调査.方案比选，推荐理由项目建议书内容q2产品方案、市场前景、拟建规模地点的初步设想 3资源状况、建设条件协作关系及引进国、厂的初步分析 4投资估算资金筹措设想5建设进度设想6经济效益社会效益初步测算b总述项目隶属关系、必要性、规模建设方案条件环境工期估算经济评价成果b简述项目建设的主要问题C地方政府、部门、有关方而意见d综合评价结论 e今后工作建议7结论、建议21Z101053熟悉可行性研兗的内容1可研的概念b国家法律法规b经济社会规划、经济建设方-政，行业规划C项U建议书及批复文件d委托合

10、同、委托设想e大中型国赊批准的疏源报告，国土开发/区域/江河/工业基地规划等文件 f丄程技术规范，标准，定额，规程，法规g国际颁发的基本参数：基准收益率、折现率、工资等h合资合作协议i有关的基础数据（共10项）f盔订委托协议T明确问题、筹划准备T调査研究3工作程序T方案拟定与优化T项U评价T是否符合要求（不符合重复方案拟定）T （符合要求）变形提交报告。2可硏的依据可行性研究a兴建理山及U标；b市场分析预测；C资源条件评价； d建设规模、产品方案；e厂址选择；f技术-设备-工程方案; g原材料燃料供应；h总图运输、公用辅助工程； 1环境影响评价； 1项U实施进度； P国民经济评价： （共19项

11、）。b投资主体投资决策依据 b申请建设执照的依据 C审查环境影响依据 d编制设计任务书依据 e安排项U i|划和实施方案依据 f筹资贷款依据 g科研实验、新技术设备需用计划依据 h弓进技术、设备谈判签约依据 1协作单位合同依据 j后评价依据（共10项依据） 6可研深度要求（共8项） 7可研的审批（审批制、核准制、备案制）4建设项U可研基本内容5可研报告的作用j劳动安全卫生、消防；k组织机构人力配置; m投资估算；n融资方案；0财务评价； q社会评价；r风险评价；S研究结论与建议1Z101060设备更新分析1ZL01061掌握设备磨损的类型及补偿方式设备磨损类型磨损补偿方式1有形磨损（物理磨损）

12、赛弐：篇翳:2无形磨损（精神磨损、经济磨损）懾二3综合磨损实体磨损自然力卞技亲进步制造工艺，而降价了 科技进步，新产品面世1局部补偿飜化矗乞无形, 2完全补偿更新一-有形和无形.1ZL01062掌握设备更新方案的比选原则设备史新方案必选原则1不考虑沉没成本一过去发生.非现在决策能改变、已计入过去投资回收计划'2逐年滚动比较一剩余设备寿命、新设备寿命、滚动讣算比较1Z101063掌握设备更新方案的比选方法1设备寿命a自然寿命一物质寿命I b技耒寿斋一肴效寿斋C经寿斋一d设备寿命期限影响因素（9类）a静态模式：Cn二H +丄YGN Ntr设备更新方案比选方法2经济寿命估算或：N。彳竺尹;（

13、几为低劣化值） b动态模式雀驟：佥T關瞪a分别讣算新旧设备静态/动态年平均成本和经济寿命3更新方案必选I甬走更新时机AC （if） >'aC （新厂时'，莎。1Z101070设备租赁与购买方案的比选1Z101071掌握设备租赁与购买的影响因素1设备租赁槪念（优/缺点）讒蠶曙租买影响因素42影响租买因素"影响设备投资因素b影响设备租赁因素2C影响设备购买因素1Z101072掌握设备租赁与购买方案的分析方法1租买方案分析步骤租买方案分析2租买比选方法21项U寿命期2企业是否要长期占有此设备3设备的技术性能、生产效率4设备对工程质量保证程度、安全性、能源消耗；5设备成

14、套性、维修难易、耐用性等6经济寿命7技术过时的风险大小8设备资本预算、借款利息率；9提交设备的进度；i租赁期长短2租金3租金支付方式（起算日、币种、日期、方式）4企业资金、5预付定金、6维修方式；7租赁期满，节稅多少租赁保证金、租赁担保费;资产处理方式8租赁机构信誉、经济实力、双方配合悄况；fl包括“a影响设备投资因素”2购置价格、支付方式、币种等3设备运营成本、维修方式：4保险费（购买运输保险、财产保险等）；伍捉出更新建议b拟定若干更新方案（包括租/买方案）。中祥分析/企业财务分析一如果没钱，买不成；C疋圧处忻1技术风险一技术难、维修难、用得少则租Id定量分析a租赁方案的净现金流量=卜销售收

15、入-经营成本-租赁费用 -与销售相关稅金-所得税 率x（销售收入-经营成本-租赁费 用-与销售相关的稅金）且赁保证金附加率法：R（每期匸P（WNxi）+pxr其中：租赁费用二租金/、 /期初支付：等额殳:付=P（A/P4,N）、年金法：（期末支付：R二占x（3pj,N）b购买方案的净现金流量=担保费了二销备收入-经营成本-设备购置费 -贷款利息-与销售相关的税金 -所得税率X （销售收入-经营成 本-折旧-贷款利息-与销售相关 的税金）C租/买方案比选偉辭皆净现值法:年值法可以只比较差异部分。1Z101080价值工程1Z101081掌握价值工程的特点及提高价值的途径价值工程概念1概念:v=|2

16、价值工程与其它管理技术区别卩LI标：以最低寿命周期成本，使产品具备必须的功能，生产/使用全过程，社会综合效益 2核心：对产品功能分析；先分析功能、再分析结构材质，价值工程特点3将产品价值、功能、成本作为整体来考虑4强调不断改革、创新；5要求将功能定量化；6以集体智慧开展有计划、组织的管理活动；主要在规划、设计阶段，效果好。n提高功能，降低成本；借助科技实现 2成本不变，提高功能； 提高价值的途径b功能不变，降低成本；4功能大幅提咼，歳本小幅提咼；5功能略嗓9成本夫幅降底：1Z101082熟悉价值工程的工作步骤工作阶段设计程序工作步骤对于问题基本步骤详细步骤准备阶段制左工作汁划确定目标1、工作对

17、象选择2、信息资料收集1、价值工程的研究对象是什么分析阶段功能评价功能分析3、功能定义（分类）4、功能整理2、这是干什么用的功能评价5、功能成本分析3、成本是多少6. 功能评价7、确宦改进范用4、价值是多少创新阶段初步设计制左创新方案8.方案创造5、有无其它方法实现同样功能评价设讣方案， 改进、优化方案9、概略评价10、调整完善11、详细评价6、新方案的成本是多少方案书面化12、提出方案7、新方案能满足功能要求吗实施阶段检查实施情况井评 价活动成果方案实施与成 果评价13、方案审批14、发难实施与检査15成果评价8、偏离目标了吗1对象选择价值丄程准备阶段伍从设讣方面：结构复朵、性能技术指标差、

18、大、M Jb施丄方面：量大面广、繁琐、工艺复杂、耗能、质差 k销售方面：退货多、客户意:见大、竞争力差d成本方面S成本高，比重大的1用户信息2销售。2信息资料收集3技术4经济。5本企业基本资料6环保信息7外祈信息8政府部门法规、条例信息。按功能的重要程度（蠶鑑 按。性质分（魏雛/必要功能按用户的需求分类多余功能 不必要功能重复。过剩按功能的量化标准分（親擁按总体和局部分类（豔严 f明确对象产品组成的各部件功能，明确产品特性 b功能定义（日的）便于功能评价：评价得到价值低、有问题的功能 （便于构思方案：实际是对象改进设讣构思过程价值工程分析阶段（2功能整理（功能系统图）：找出各局部功能相互逻辑关

19、系。1确定现实成本Ca功能评价程序2确定tl标成本F3 确定 V=F/C； C=CF；b功能现实成本计算（功能成本的概念，=各个部件功能成本之和，分摊;） CC成本指数讣算；C产匕；Cd功能评价值F的讣算：功能重要性系数评价法计算。“I算功能价值WF/C功能成本法：M卡：有Vil;Al;1功能定义3功能评价彳功能指数法：（鼻要求）'f/c值低的功能比f确定价值工程对象改进范圉qSww值大的功能 问葢多的序能=0四种悄况1Z101090新技术、新工艺和新材料应用方案的技术经济分析方法1Z101091掌握应用新技术、新工艺和新材料方案的选择原则1技术上可行新技术选择原则经济上合理1Z101

20、092熟悉应用新技术.新工艺和新材料方案的技术经济分析方法1分类（事前和事后分析（设计和施工阶段分析 （技术分析b分析内容不同经济。I技术经济综合分析f定性分析（定量分析a分析时间和阶段分类C分析方法不同2技术分折（&分析现有的新技术，比较优缺点 b拟采用的新技术的适应性； C技术来源的可得性，专利费等 d符合环保、节能； e对工程质量保证程度； f方案个工序術接、S程合理等；3经济分析静态分析新技术技经分析方法动态。C -C增量投资分析法：R的二旦丄X100张（）基准收益率可行）0 ,1小当方案有用成果相同时年折算费用法'要增加投资悄况：Zj=Cj+PjXid最小为优。 &#

21、39;不增加投资时：Zj=Cj=q+CujXQ不同时勰析法课本P10顶。综合总费用法1劳动生产率指标：2缩短工期节约固定费用3缩短工期生产资金节约4缩短工期提前投产经济效益其它指标分析法课本P10顶;備现值（费用现值）法°净年值法综合评价指标体系1产业政策效应R1（政策导向R11：产业带动R12。f先进性R21；创新性R22；成熟度R23； 风险R24；采用标准的悄况R25。q姑犬絡逮卅小（竞争了R31：市场需求R3253技木绘拼住R3（经济效益R33：社会效益R34。r节能效果R41；清洁性R42； 不可再生资源投入R43。2技术水平R24技术绿色性（环境）R44技术经济综合分析5

22、技术安全性R5（生产的安全性R5h使用安全性R52。 卩同行评议2徳尔菲法3相关矩阵分析法综合评价方法4层次分析法5模糊综合评价法6神经网络法7不确定性评价与决策法8多属性评价法；等等；1Z102000会计基础与财务管理1Z102010财务会计的职能与核算方法1Z1O2O11熟悉会计的职能会计职能1会计概念伍管理会计 （b财务。a会计核算职能:2会讣职能b会计监督职能:（以货币为单位、从价值方面反映经济活动 核算特征 核算已经发生的事实，可验证性；I具有完整性、连续性、系统性、综合性；r经常性监督，完整性和连续性； 监督特征监督利用各种价值指标，有综合性；I监督以法律法规为依据，强制严肃性；1

23、Z102012熟悉会计假设会计假设2'某个企业某企业的部分： 集体公司I非营利组织：但是具有经济业务2持续经营3会计分期4货币计量I会计主体分厂、分公司、门市部II1Z102013熟悉会计核算的原则会计核算原则会计信息质量要求会计要素计量属性r以实际发生的交易为依据，确认讣量 1可鼎性保证信息完整性；、中立的、无偏的；2相关性原则（反馈价值3可理解性（需要一定财务知识为基础）d可比桦（同-企业不同时期可比4円比任（不同企业相同会计期可比5实质重于形式6重要性7谨慎性f及时收集8及时性及时处理I及时传递 历史成本2重置成本3可变现净值4现值5公允价值预测价值1财务状况要素,a资产:过去的

24、交易中形成，M有或控制，会带来利益的，资源。b负债：过去的交易中形成，会导致利益流出，现时。义务。所有者投入的资本会计要素C所有者权益：资产扣除负债后，所有者权益。,直接入权益的sj<留存收益；贝2经营成果要素a收入：日常活动形成，导致所有者权益增加,b费用：（与收入相对的概念）C利润：收入减费用，利得损失等。与投资额无关的流入。会计等式h（1静态等式：资产=负债+所有者权益： 2动态等式：利润（亏损）=收入-费用；1Z102014熟悉会计要素和会计等式会计要素、等武1Z102015 了解借贷记账法1Z102016 了解会计凭证及会计账簿1Z102020资产的核算1Z102021掌握流动

25、资产的核算内容29非流动资产货币资金长期的股权投资 固定资产无形资产其它非流动资产b现金概念、特点:仃职工工资、津贴；2个人劳务报酬；3国家规定可发的科、艺、育奖金；4劳保、福利，规定对个人的支出：5向个人收购农副、其它物质款；6出差必带的差旅费；7结算起点一下的零星开支（1000元）:（8人民银行确定现金支付的；n企业现金收入当日存开户行，不得超额存放；2开户行核定3-5天开支，偏远15日开支；3企业提现表明用途，财务负责人签/章，审核支付；4特殊用现金，先申请，负责人签章，审核支付；（5现金收付交易，必入账，并“现金收/付讫”；n库存现金收支.保管山出纳负债（不管登记及督査档案）: 2加强

26、库存现金限额管理；3控制现金使用范圉；（否则一律转账）4加强现金管理，首款、付款、记录各司其职；及时入账；5支付现金，可库存现金、开户提前支付，不得'坐支': 6出纳定期调换，不得“一支笔”:（7定期不定期盘点，不得挪用和“口条抵库”； （基本存款账户：只有一个，日常转账收付，工资奖金；一般存款账户：可转账、存，不得取现；临时存款账户：临时，异地展销，临时釆购等；I专用存款账户：专款账户，建设资金、农副产品资金；仃支票：同城单位之间交易、取现转账、"背书转让”:2汇票：（1个月）3商业汇票：必须有真实交易（孵監；翁器蠶内;4银行本票：（2个月内有效）5信用卡：单位卡/

27、个人卡；6汇兑：信汇、电汇；7委托收款；电费、电话费、物业费；8托收承付：发货后委托银行收款；9信用证：国际计算，中国银行；b管理条例使用范fflC收支管理规定d内部控制制度a存款开户b银行结算方式C银行保函业务：投标、借款、履约、支付、预付、对外承包工程保函等;3其它货币资金a外阜存款；b银行汇票存款C银行本票存款d命用韦吞款e信用证保证金存款f存出投资款：已经在证券公司，但还未投资的；g在途货币资金；同所属单位间，山下级单位之间;交易性金融产品应收、预付款项I存货r因销售形成；不是职工欠款、债务人利息等； 应收账款的范W流动资产性质的债权，非长期债权如长期债券：应收账款(本企业应收，非应付

28、保证金等；仃确凿证据不能收回：债务单已撤俏、破产；坏损确认：符合任一 2确凿证据可能性不大：资不抵债、自然灾害; (3应收款项逾期3年以上；应收、预付款项应收票据1按承兑人分类儂糅曙票2按期是否计息分为傑第蠶据短期应收票据 长期应收。;3按偿还期限长短分票据贴现计算：P126；其它应收款 预付账款：预付款等；付了钱还没给货，没完工存货分类存货存货确认存货计量(1库存材料，2周转材料：3低值易耗材料：用具劳保4委托加丄物资；5在建施工产品：(6施工产品：已经验收移交的，仃存货包含的经济利益很可能流入企业：所有权是重要标志。(2该存货的成本能可靠的计量；(a采购成本一一购买价、税费、运输费、装卸费

29、、保险费、其它；1存货初始讣量：b加工成本一一人工费、制造费；(c其它成本一一a、b以外的支出；(非正常消耗、仓储等不是C)； (1个别计价法2发出存货成本的确定、结转：2先进先出法(3加权平均法P1293存货期末讣量；一一P1291Z10202掌握固定资产的核算内容/固定资产为经营而持有的，使用寿命超过一年的有形资产。及其特征一一a.与固定资产有关利益可能流入；b成本能可靠计量仏外购固定资产：购买价+相关税费+相关运输安装工资等；b自行建造固定资产（器蠶；二翠蠢：C2固定资产入账价值确认:计提折旧范用除去提足折旧后继续使用的、单独入账的上地外，均要折旧；预讣净残值；一一以现值来讣算的； b影

30、响折旧因素固定资产减值准备；-资产的账面价值-可回收金额； I固定资产使用寿命；一一考虑产量、损耗、法律规定因素；（1平均年限法（直线法）= 年折旧额=（原值-残值）/年限； （2丄作量法;n单位产量折旧=（资产原值-残值）/总产量；直线法C折旧方法3双倍余额递减法;=年折旧率=2 +年限；（直线为：1寺年限）； 4年数总和法戶年折旧率二固定资产还可使用年限;（N为使用年限）1+2+3+. +N4修理、改扩建1固定资产修理出售转让5报废血盈. 和活（融资租赁一租赁期和使用寿命较短者为计提折旧期;6根加t经营租赁_1Z102023掌握长期股权投资的核算内容r大修理一属于维护性支出，不符合资本化，

31、直接入损益；I中小修理一不增值不延长使用寿命，做当期费用处理； （改良支出一年限延长，生产能力提高，质量提高，成本降低, 成品性能规格增加，使企业经营管理条件改善； I改扩建一将改扩建发生的净支出计入改扩建后固定资产原价;长期股权1长期股权投资投资核算内容（含义一心控制； b共同控制: C重大影响; 、dabc 外；类型>P1361372核算1Z102024掌握无形资产的核算内容'a成本法; 2权益法;1无形资产内容：一包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术、特许权: rb不存在实物形态b能较长时间为企业提供经济利益C企业持有无形资产是使用而不是出售d所能提供的未来经

32、济具有不确定性e是企业有偿取得的；仏该资产为企业获得的利益可能流入企业；（b该资产的成本能可黑的计量；2无形资产特征与确认;特征:确认;3分类；一专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术、特许权；4摊销；（摊销期、摊销金额、摊销方法；/直线法、生产总量法; 转让所有权； 转让使用权；1Z102025掌S其他资产的核算内容它产算容 其资核内1产期待摊费用（器第定资产改良支出-2临时设施-临建等3其它长期资产： 一允许储备的特种物质、冻结存款、诉讼中的财产:1Z102030负债的核算1Z102031掌握流动负债的核算内容1Z102032掌握非流动负债的核»内容流动负债核算分类借贷形

33、成结算过程中形成 经营中形成I利润分配产生'应付金额肯定 负债应付金额是否肯定分类应付金额佔讣 金额视悄况而定 负债产生原因分类核算内容负债核算（短期借款应付票据应付账款预收账款应付职工薪酬应交税费应付股利其它应付款I 一年内到期的非流动负债（应付公事债券；一长期借款、企业债券、长期应付款等；I长期应付票据；一融资租赁付款、补偿贸易引进设备付款;分类；按筹资方式分非流动核算核算内容卩长期借一借款利息按期预提讣入成本或当期财务费用；f按面值发行：2应付债券溢价发行：I折价发行：3长期应付款一租赁费、补偿贸易引进设备价款； （4专项应付款一拨款、技术改造研究款、其它专项款；仃重组定义一是的

34、事项。债务重组2重组方式;（以现金资产清偿债务；I以非现金清偿债务；b债务转为资本C修改其它债务条件（减少本金、减少利息等；） 2以上组合一a以资产清偿债务1Z102040所有者权益的核算1Z102041掌握所有者权益的来源 1Z102042掌握企业组织形式与实收资本 1Z102043熟悉资本公积的形成及用途 1Z102044 了解留存收益的性质及构成权益来源1投入资本或山资本延伸而来（鄒絳资本公积（指定用途的留存收益一（盈余公积的公积金、公益金;I未指定用途的一未分配的利润：所有者权益核算企业组织形式及实收资本2留存收益1实收资本M念一菽资者实际投入资本 实收资本二注册资本; （国家冰本金

35、法人资本金 A股 个人资未金、外商资本金技股一（H股、N股、S股）2实收资本分类.不同企业组织3形式与实收资本Z非公司企业组织形式:f独资企业、合伙企业 有限责任公司I股份有限公司一5人以上，账U公开，所有/经营权分离;国有独资公司一特殊有限责任公司；股东为国家一方，无股东会；无限连带贵任;公司企业 ；、龍翳鏗箱綺为资本公积;1咨去（旳木）淆偷（资本溢价 -一投资人投入大于比例投资，多出部分;熟悉资本公积. 形成及用途1资本（般本）溢价（股本溢价；溢价发行，多收入部分；苴5咨木八和（直接讣入所有者权益的利得和损失；/具匕员*厶其它事项引起的汁入资本公积的项U；了解®存收益盈法定盈余公

36、积 盈厶枳I任意盈余公积（未分配的利润1Z102050成本与费用的核算1Z102051掌握费用与成本的联系与区别 1Z102052掌握工程成本的核算 1Z102053掌握期间费用的核算费用成本的联系与区别1费用的概念：使企业资产减少；使所有者权益减少；但股利分配不是费用；（劳动对象方面的费用按经济内容分劳动手段方面的内容I活劳动方面的内容"生庐直接费用一人材机及其他直接费 土严以间接费用企业下属施工单位为组织管理施工发生的费用； 期间费用；一-当期发生，与具体产品没有直接联系，必选当期补偿的:2费用分类:按经济用途分/3费用与成本的关系；（ （基本标准；-利益很可能流出，且流出额可以

37、可靠计量; f按费用和收入的直接联系加以确认； 3个标准；一-q直接作为当期费用确认；按系统、合理的分摊方式确认；4费用的确认;1工程成本及核算内容|髓專二.人工费、材料、机械、其他直接费:f以单项施工豪同为成本核算对象；2工程成本核算对象J对合同分立，以确定施工成本核算对象； 对合同合并，以:严格遵守国家规定的成本、费用开支范围：工程密孑。（3工程成本核算基本要求絆核算正确划分各种费用支出的界限:建立施工管理组织体系；加强成本核算的各项基础工作詁4工程成本核算的程序；一一P158课本:n资本性支出2投资性支出 P期间费用支出4营业外支出1健全原始记录2健全财物收发、领退、清査、盘点:3修订企

38、业定额；4加强费用开支审核、控制：5建立工程项目台账；1竣匸计算法；-工程实际成本=月初施工费用余额+本月施工费用发生额;5工程成本计算方法;2月份结算法：-一3分段计算法：一企业管理部门及职工方面的费用讨管理费用企业直接管理之外的费用:期间费用核算提供生产技术条件的费用:购销业务的应酬费；其它管理费用公司经费； 丄会经费： 职工教育经费 劳动保佥费 待业保险费；（董事会费咨询费朗请中介机构费 诉讼费税金；5类费用一P160课本:利息支出汇兑损失相关手续费 其他财务费用 营业费用二-施工企业没有。财务费用1Z102060收入的核算1Z102061掌握收入的分类及确认原则 1Z1O2O62掌握建

39、造（施工）合同收入的核算 1Z102070利润的核算1Z102071掌握利润的计算 1Z102072掌握所得税费用的确认h所得税概念一一所得税的V确认伍资产计税基础2所得税讣税基础b负债的计税基础C暂时性差异r递延所得稅资产三3递延所得税资产和递延所得税负债；递延所得稅负债三 I递延所得税费用三 4所得稅费用的确认和计量；P1711Z102073 了解利润分配的核算!分酣对勢!当年的'争利润I加LXT家（以前年度的未分配利润b弥补以前年的亏损；-5年后用税后利润弥补；b提取企业公积金；一分配顺序了解利润分配的核算2利润分配顺序（1提取法定盈余公积金；-一10%： （2提取任意盈余公积金

40、：一比例自定;1应付优先股股利；2应付普通股股利及投资者的利润;J转作资本（股本）的普通股股利 1/（企业以利润转增资本；D未分配利润;-在资产负债表中的所有者权益项目中单独反映；C向投资者分配利润或股利；分配顺序1Z102080企业财务报表列报1Z102081掌握财务报表列报的内容及分类 1Z102082掌握资产负债表的作用及结构 1Z102083壤握利润表的作用及结构 1Z1O2O84掌握现金流量表的作用及结构 1Z1O2O85掌握所有者权益变动表的作用及结构1Z1O2O86熟悉财务报表附注的作用及内容财务分析方法1Z102090财务分析1Z102091掌握财务分析方法伍阅读会计报告； b

41、l£技。报裘； C解Wo O报柬；Id修正会计报表信息; （a水平分析法;会计分析步骤不同时期的同项数据比较;1会计分析b垂直分析法;会计报表比较的方法C趋势分析法;-一分部项U占总体的比重；/I筲;定基指数订算描数（环比指数 评价指标变化趋势及合理性;一项U变动趋势；步骤I预测未来趋势;2比率分析鋼素分析僅籍豔4综合分析伍筹资活动与投资活动适应性悄况综合分析；b筹资活动.投资活动、经营活动现金流量综合分析； C现金流量与利润综合分析；（d增长能力、盈利能力、营运能力、偿债能力综合分析;I财务指标体系综合分析一-杜邦财务分析系统 剖滋课諱。财务综合分析内容1Z102092掌握企业状况

42、与经营成果分析1盈利能力分析;2营运能力分析H掌握企业状况 经营成果分析3偿债能力分析净资产收益率二諾器 总资产报酬率二嚮爍需X100%； 总讲产周转率-二营业吸只净械.平均资产总额， 流动资产周转率.二疵动资沦周转额.平均流动资产余额 存货周转率.二 营业成本 虫存货平均余额应收账款周转率；二遵黔鸽驚;应收账款半均余额 资产负债率；=1x100%： 速动比率：二|需； 流动比率-二洗奇资弄.4发展能力分析r流动负债销售（营业）增长茕 呷营胃攵入增加额 资本积累率;=本響送优醫预年初所有者权益xlOO%-上期营业收入总额*X100%；1Z102100筹资管理1Z102101熟悉资金成本及其计算

43、 1Z102102熟悉短期筹资的特点与方式俺總二鏑蹩豔鸚豎glill；律师费、公证广告费'1资金成本概念资金成本及讣算资金成本率冷资豔黑霧费叙2影响资金成本因素3资金成本讣算;（无风险收益率的影响；I风险报酬率的影响；（债务成本；个别资金成本讣算；留存收益成本汁算;（普通股成本计算；I加权平均资金成本讣算；应付账款（赊购商品）；筹资管理商业信用筹资;延期支付蛙魏SS鸚; 应付账款他霸嗪应付票据瞬魏殘:分带息、不带息两种，低于银行借款成本;短期筹资的 特点和方式短期借款;预收账款；-一预付款、应付职工薪酬、应交税费、其它应付款;信贷额度；周转信贷协议； 补偿性余额； 偿还条件； 其它承诺

44、：1无担保借款；所涉及条件2担保借款;f收款法;3短期银行儿款利息支付方式；贴现法; 加息法;一最后一次还清本息；一借款时先扣息，到时候只还本;-分期还本息；短期筹资策略1Z102103熟悉长期筹资的特点与方式J稳健型筹资策略 激进型 丿折中型。2短期负债各项U的组合策略；1流动资产组合策略2临时性资产 流动性资产39熟悉长期筹资的特点与方式企业取得长期借款的条件；一-5条； f-般性保护条款； 例行性保护条款；k期借款利家二固定/变动/浮动利率； I氏期借款偿还方式；4种；'长期债券的含义特点；-一公司债券；长期债券筹资条件；一-6条； 债券发行价格；一半价、溢价、折价；债券的信用等

45、级；一人行认可的资信评级机构进行评信； 租赁筹资；一主要指融资租赁； 可转换债券筹资；一可转换为普通股票；我国现只有上市公司、国家大企业能发行; 优先股筹资； 长期股权筹资2普通股筹资；3认股权证筹资；一P207氏期借款筹资;长期借款的保护性条款;4条;_6条;_5条;长期负触筹资氏期债券筹资;1Z102110流动资产财务管理1Z102111掌握现金和有价证券的财务管理 1Z102112掌握应收账款的财务管理 1Z102113掌握存货的财务管理机会成本;成本分析模式J管理成本;短缺成本;U标持有量确定3存货模式（置存成本; f 'j交易成本;1现金、有价证券管理;随机模式;找到波动范f

46、fl;加速收款现金收支管理力争现金流量（流入、流出同步）同步; 合理使用现金浮游量； 推迟应付款支付；闲置现金投资管理1霭躅资淪等;应收账款非正常增加对企业影响；一3条；机会成本一按有价证券利息率计算: 应收账款成本J管理成本；-坏账应本；一流动资产财务管理2应收账款财务管理商业信用和信用条件H信用标准-5（2评估诜訂信用期限; 信用条件J折扣期限;现金折扣; 收账政策；一能给企业带来最大收益的政策;应收账款风险防范控制；6条; 存货管理感念、作用；取得成本；TCa=订货成本;品质 character 能力 capacity 资本 capital 抵抑collateral 条彳牛 conditions'订货固定成本; 订货变动成本;I购置成本；=DxU； 储存固定成本：=F2；Q储存成本；TCc =储存变动成本；二k2*9；=F1；=xK： Q3存货财务管理H缺货成本：TCs二紧急额外采购成本; 存货总成本；TC二TCa+TCc+TCs；存货经济批量；（3*=严亦K2'周转期法； 分析法： 比率法； .余额法：存货资金占用量的测定;P217课本:花併咎理ARpzyif? fABC法概念、作用；仔贷官3BC分折盈存货ABC法步骤；_1计算各种存货资金占用；2按ABC排序;1Z103000建设工