拆迁审计方案

1、拆迁安覽业务的会计及税务处理XXXX建设项目征迁安置情况审计实施方案XXX有限公司2016年4月22日正本目录一、项目基本情况2二、编制审计实施方案的依据弓三、审计目标4四、审计范围、对象.期间4五、审计内容4六、审计重点及审计措施5七、审计组人员、职责分工及主要业绩7八、审计进度安排、人员组织分工7九、审计要求f十、协审费率乡九、审计要求乡十、协审费率10琢项目征迁安置情况审计实施方案一、项目基本情况省略二、编制审计实施方案的依据A相关法律、法规、规章及地方政府文件f.f中华人民共和国审计法1.2中华人民共和国国家审计准则1.3政府投资项审计规定（审投发/勿/勿石号）安徽省实施（中华人民共和

2、国土地管理法）办法"关于印发市辖区征地拆迁补偿安置暂行规定的通知（切）2号）和关 于进一步完善市辖区征地拆迁补偿安置有关问题的通知（办2010 62号）（适用宓乡 年以后，年7月歹日以前集体土地征地拆迁补偿安置）1.6人民政府关于调整集体土地征收拆迁补偿安置标准的通知（【勿焙】38 号文件）（适用203年7月3日以后集体土地征地拆迁补偿安置）1.7城市房屋拆迁管理办法（市政府Q号令）、关于发布城市房屋拆迁货币 补偿基准价格及拆迁补偿补助相关标准的通告（2如/刃号）、关于印发城市房 屋拆迁补偿安置标准暂行规定的通知（12007、）必号）（适用年5月/日以前国 有土地上房屋征收与补偿安置

3、）肱国有土地上房屋征收与补偿暂行办法（20）第号）（适用力年6 月/日以后国有土地上房屋征收与补偿安置）/乡其他相关法律、法规、规章及地方政府文件£、相关文件、资料等依据2/建设项口立项及批准文件；22规划批准文件、建设用地规划许可证、建设工程规划许可证、施工许可证；23拆迁实施方案及批复文件、拆迁依据的相关文件；2“拆迁许可证、拆迁实施主体向有关部门发出的暂停相关事项的书面通知；2S拆迁公告、拆迁公示；25建设单位与项LI实施单位的委托合同及相关资料；27被拆迁房屋房产证、土地证、房屋场地租赁合同、房屋面积测绘图及政府相 关部门确认产权人、住宅面积的资料；2了民房需提供经多方签字确

4、认的现场测量记录登记表、户口本、结婚证复印件 （依据的拆迁文件如有独生子女、低保户等特殊补助，尚需提供独生子女证及低保 户证明资料。）；2乡须经评估公司评估被拆迁房屋及附属物，提供评估报告；拆迁安覽业务的会计及税务处理2/0有停产停业补偿的需提供：营业执照、税务登记证、停产停业面积示意图、 出租经营需要提供租赁合同；2被拆迁人身份证复印件；2Q拆迁补偿安置协议原件；23补偿款支付票据、银行存款对账单；货币买断情况明细表、房屋置换情况明细表；2伤支付拆迁资金期间的所有财务资料、包括会计凭证、账簿、报表；2/6拆迁安置期间与拆迁安置相关的会议纪要；2/7其他与拆迁相关资料三、审计目标通过本次审计，

5、了解高铁新区征地拆迁安置工作流程以及管理模式，审查征地拆 迁安置资料的真实性、完整性、规范性，拆迁安置补偿成本的真实性、合规性和合法 性，查明征地拆迁安置资金的来源及安置补偿依据、安置补偿对象以及安置补偿标准 惜况，发现相关单位在征地拆迁及安置过程中遵守相关政策情况，以及是否有违反公 开、公平、公正原则的问题，查找问题的原因，提出促进规范管理的意见和建议。四、审计范围、对象、期间（）审计范围。高铁新区征地涉及的所有企业、居民拆迁及补偿安置悄况。（二）审计对象相关实施单位（三）审计期间项LI自拆迁时间起至拆迁安置补偿完毕五、审计内容审汁内容主要包括：基本建设程序是否合法、有效，征地拆迁及安置匸作

6、管理悄 况，拆迁安置资料的真实性、完整性、规范性，拆迁安置补偿成本的真实性、正确性、 合规性和合法性，征地拆迁安置实施情况及其效果，征地拆迁安置资金筹集、使用及 管理情况。六. 审计重点及审计措施/、基本建设程序是否合法、有效。主要措施如下：（/）检查是否取得拆迁许可证，拆迁手续是否齐全；是否按规定发布暂停公告、 拆迁公告；是否制订了拆迁补偿方案、实施细则；拆迁概（预）算编制是否完整、合 理，有无不合理开支列入拆迁概（预）算情况；（刃 检查拆迁公司、拆除公司、评估公司等是否按照规定进行招投标，并关注 招投标过程是否公开、公正、公平，是否存在围标、串标、违规转包以及暗箱操作行 为；G）检查项目是

7、否遵守合同制，项H单位是否与中标单位签订了书面委托协议, 合同条款是否全面、合法、公允，与招标文件和投标承诺是否一致。次围绕征地及拆迁安置工作业务流程，审查各项管理制度设置及执行情况，重 点检查征地拆迁安置工作管理悄况及检查拆迁安置资料的真实性、完整性、规范性。 主要措施如下：（/）检查是否建立专门的征地、拆迁安置管理部门，相关内部控制制度是否建 立、健全、有效；（刃 检查征地、拆迁安置项口是否符合城市的整体规划；（M）检查是否及时编制和下达征地、拆迁安置年度计划；（“）审核征地拆迁安置项实施程序是否符合有关规定，项LI审批流程是否完 整，手续是否齐全；（£）检查是否建立相关的征地、

8、拆迁安置工作制度；（6）检查征地拆迁安置项目责任单位、参与项H具体实施各单位及其相关负责 人职责是否明确，检查是否建立了对征地、拆迁安置工作的监管机制，能否起到相互 监督、相互制约、相互牵制的作用；（7）检查拆迁安置补偿协议的签订、拆迁资金的审批支付、拆迁资料的收集整 理归档编号等工作流程的制定、完善和执行情况；（D检查拆迁安置资料的真实性、完整性、规范性；（9）分析现有的征地、拆迁安置管理模式是否能保障征地拆迁工作的顺利开展。3、从保护被征地、拆迁人合法权益入手，针对征地拆迁程序、安置补偿依据的 合法、合规性，重点检查征地、拆迁实施情况及拆迁安置补偿成本的真实性、正确性、 合规性和合法性。主

9、要措施如下：（/）检查是否按规定办理征地手续、缴纳相关规费用，是否按规定对失地农民 进行补偿；（刃从征地、拆迁勘测丈量的内部控制制度检查入手，分析内部控制存在的薄 弱环节，对勘测丈量资料真实性进行审核；（M）检查是否编制征地、拆迁安置计划并及时实施，拆迁是否按规定进行公告, 拆迁公司、评估公司的选定，是否制定相关比选的机制，拆迁评估程序是否规范执行;（“）审核对房屋权属是否明确，核对房屋所有权性质（直管房、自管房、私房）, 集体土地上房屋拆迁还需核对分户的真实性、合法性，明确房屋被拆迁人；核对房屋 用途是否与证件登记用途或相关证明用途一致，房屋分类是否正确（住宅、非住宅）。（5）核查征地、拆迁

10、项目涉及的被补偿人家庭人口基本悄况，检查补偿、安置 人口是否真实、准确；（刃核对被拆迁人补偿面积是否与证件登记面积相符，无证面积的勘测认定是 否山具备资质测量单位出具并附正规测绘图及图片资料，无证面积房屋建造年限认定 资料否有齐全；装修评佔报告是否附有面积、装修材料数量及金额明细单；收集核对 营业执照或纳税记录，核定实际用于经营的面积；收集核实室内设施相关资料并据实 确认；对困难被拆迁人补助，特困补助是否有民政部门认定证明，残疾补助是否有残 联认定证明；（7）检查征地拆迁安置补偿的操作程序是否严密、规范，对特殊事项的补偿是 否制定并执行了相关的议事程序和审批程序；对照相关规定、房屋评佔价及安置

11、补偿标准复核汁算所需房屋拆迁补偿款; 对从事生产经营活动的，对照安置补偿实施方案复核计算营业补偿；对室内设施补偿 费、购房差价补贴、搬家费、过渡费、拆迁奖励等对照安置补偿实施方案复核汁算； 对装修费的审计，按照评估报告认定金额复核讣算；对其他政策性补助依据相关部门 规定复核计算；（9）检查安置房建设情况，测算安置房建设成本。“、圉绕征地及拆迁安置工作资金流程，审查各项资金管理制度设置及执行情况, 重点检查征地拆迁安置资金筹集、使用及管理情况，减少资金流失，保证资金充分发 挥效益。主要措施如下：（/）检查征地及拆迁安置资金的来源是否合规；（刃检查筹集的征地拆迁资金是否及时足额下拨、是否及时入账、

12、专户存储和 专账核算；（J）检查征地及拆迁安置资金的用途；（“）检查是否建立了严格的使用管理制度，管理是否规范有效，资金在拨付的 各个环节是否发生挤占、截留、挪用、滞留等违法违规问题；七、审计组人员、职责分工及主要业绩号姓名审计组职责执业资格主要业绩AAAA八、审计进度安排、人员组织分工（一）、审计时间安排（暂定，待审计局确定后修改）准备阶段：刎6年“月%日-“月刼日实施阶段：沏$年5月“日-5月死日报告阶段：纳6年7月/日-7月伤日（二）、人员组织分工总体负责该项LI的组织、协调工作，对该项H审计质量负责把关，审核、复核 该项目审计底稿、审计报告。编制审汁实施方案，釆集相关拆迁安置及财务数据

13、，负责调查高铁新区拆迁安置 工作实施悄况，了解补偿资金来源及使用惜况，以及走访征地拆迁安置户等审计事项。审查征地、拆迁安置实施情况并分析其效果，重点检查征地拆迁程序以及安置 补偿依据合法性、合规性，审查征地拆迁安置资料的真实性、完整性、规范性，复核 计算拆迁安置补偿成本的正确性；查明征地拆迁安置资金的来源及安置补偿依据、安 置补偿对象以及安置补偿标准情况，发现相关单位在征地拆迁及安置过程中遵守相关 政策情况；收集、整理审计证据材料，现场复核该项审计底稿，撰写征地拆迁安置 悄况审计报告。协助主审审查征地、拆迁安置实施情况并分析其效果，重点检查征地拆迁程序 以及安置补偿依据合法性、合规性，审查征地

14、拆迁安置资料的真实性、完整性、规范 性，计算拆迁安置补偿成本的正确性；收集、整理审计证据材料并编写相关审讣工作 底稿；转化审计信息成果，整理相关审计资料归档。协助主审审查征地、拆迁实施情况并分析其效果，检查征地拆迁、安置补偿资 料的完整性、计算的准确性，审查征地拆迁安置资料的真实性、完整性、规范性，计 算拆迁安置补偿成本的正确性；收集、整理审计证据材料并编写相关审计工作底稿。协助主审审查各项资金管理制度设置及执行情况，检查征地拆迁安置资金筹 集、使用及管理惜况；收集、整理审计证据材料并编写相关审计工作底稿。九、审计要求/、统一思想，认真负责。征地拆迁工作社会影响巨大，既关系到党和政府形象, 更关系到社会稳定和民生民意。必须依法、及时、有效地履行审计监督职责。这既是 法定职责要求，也是一项政治任务。审计小组一定要本着高度责任感做好这项审汁工 作，并认真学习方案及相关文件，加深理解，提高认识。次精心组织，统筹安排。审计小组要严格按照统一要求，统筹安排审计力量， 精心组织实施。吴 加强质量控制，防范审计风险。审计人员要严格执行中华人民共和国国家 审计准则、中国注册会计师审计准则的规定，保证审计质量，防范审计风险，确 保审计报告反映的问题事实清楚、定性准确、数据可靠。“、深入分析原因，提出对策建议。审计工作的绩效在于