XX银行成本费用管理办法

1、XX 银行成本费用管理办法第一章 总 则第一条 为进一步规范费用管理、控制成本支出，增加效益， 根据财政部金融企业财务规则和财务管理制度等有关规定， 制定本办法。第二条 本办法中的费用是指本行在业务经营及管理过程中发 生的各项费用，包括职工工资（基本工资、绩效工资及加班工资）福利性费用及五险一金（职工福利费、工会经费、职工教育经费、 基本养老保险金、医疗保险金、工伤保险金、生育保险金、失业保 险金、 劳动保险费等），其它日常经营及管理过程中发生的费用 （含 办公费、业务宣传费、业务招待费、差旅费、会议费、通讯费、诉 讼费、车辆营运费、水电费、物业管理费、董事会经费、固定资产 维修费及折旧费、经

2、营场所租赁费、开办费等） 。第三条 本行发生的费用按照成本性态划分为固定费用和变动 费用。、固定费用是指一定时期不随业务规模变化而增减， 经营中相对固定且维持经营的日常支出。包括：固定资产折旧、房屋租赁 费、无形资产摊销费用、开办费摊销、税金、人工费用、法律事务 费等。人工费用是指用于员工工资、福利等方面的支出，包括员工工 资、奖金、补贴、职工福利费、降温费、职工教育费、工会经费、 社会保险费、住房公积金等。税金是指成本中直接列支的印花税、房产税、土地使用税、车 船使用税等。二、变动费用是同业务量存在一定的关联，随业务量的变化而发生相应变化的业务支出，分为基本营运费用和营销费用。基本营运费用指

3、机构正常营业所需的日常保障性费用，主要包 括：IT系统运转费、通讯费、凭证账表印刷费、安全防护费、水电 费、办公用品费、会议费等。营销费用指经营过程中发生的业务宣传费、业务招待费、差旅 费等。第二章 费用管理原则、体制第四条 本行费用管理遵循“合法合规、全过程控制、 授权管理、 效益性”原则:一、合法合规原则。费用开支要遵照财务制度的规定，确保真 实、合法，不得虚列成本，不得随意挂账，不准弄虚作假，不得白 条报账，不准设账外账，严禁违反财经纪律。二、全过程控制原则。对每项费用支出做到事前有预算、事中 有控制和事后有监督，从严管理，合理开支，杜绝浪费。三、授权管理原则。全行严格执行费用授权审批的

4、相关规定， 未经审批或越权审批的费用不得列支。四、效益性原则。费用开支必须遵循效益性原则，按照精细化 管理的要求，合理安排费用支出，提高费用盈利能力。第五条 费用管理实行“预算控制、分类管理、授权审批、分工 负责、分级核算、定期考核”的管理体制。一、预算控制。总行财务部依据年度财务预算编制本行费用预 算，报总行财务管理委员会审批。财务部依据预算控制费用支出。各分行及（以下统称：分行）财务部根据总行下达的计划任务 和当年的业务发展需要编报分行的费用预算，上报总行财务部初审 后报主管副行长审批。分行根据总行批准的费用预算，编制费用计 划，报分行财务管理委员会审批后执行。分行费用预算一经下达， 原则

5、上不得突破；如确因不可预见的因素需要突破预算的，按权限 逐级上报审批。二、分类管理。本行应视费用的性质、特点实行分类管理。通 过核定额度、下达指标、制订标准和加强审查等方式对固定费用实 施总量控制；通过制定经营机构考核办法对变动费用实施比例控制，同时对其中的个别费用项目实施归口管理。三、授权审批。本行费用支出实行授权审批的制度，费用支出按权限须经财务部、主管财务的副行长或行长审批。各职能部门或 所属机构应加强费用支出的审核和控制，未经规定程序审批的费用 项目，不得列支。四、分工负责。 本行费用支出由各职能部门按职责实施归口管 理、分工负责。第三章 职责、分工第六条 本行费用管理按部门职责分工分

6、别实施。一、财务部是本行费用综合管理部门，负责拟定费用管理方面 的制度及实施细则；编制和下达年度费用计划；审查和按照权限审 批费用支出，办理费用报销结算支付手续；落实本行财务管理委员 会决议和决定；考核本行机关和分支机构的费用预算执行情况，适 时监控费用支出，强化约束机制；管理本行业务招待费、差旅费、 员工通讯费、印刷费等费用。、综合管理部负责本行经营维持性（含固定资产维修费、经营场所租赁费、开办费等）支出费用的管理；同时归口管理本行机关的会议费、办公费和办公用品的采购、水电费、业务宣传费、车 辆运用费、办公通讯费和行领导的相关费用。第七条 本行财务管理委员会负责审批费用支出预算，审议审 批权

7、限内的超预算费用支出。第八条 本行费用支出审批权限另行发文授权。第四章 费用核算第九条 本行所发生的费用以权责发生制为基础进行核算。凡 是当期已经发生或应当负担的费用，无论款项是否支付，都应当作 为当期的费用； 凡是不属于当期的费用， 即使款项已经在当期支付， 也不应当作为当期的费用。第十条 费用核算应当合理划分收益性支出与资本性支出。凡 支出的效益仅与本年度相关的，应当作为收益性支出；凡支出的效 益与几个会计年度相关的，应当作为资本性支出。第十一条 费用核算遵循真实、合法、合规原则。所发生的费 用必须及时、准确在各费用项目中核算，不得随意更改费用项目的 核算内容。第十二条 财务部应严格执行费用结算纪律，若发现有违反财 经制度及与本规定不符或手续不齐备的费用项目，财务部有权拒绝 报销付款；对于弄虚作假等不良行为虚报费用，除了收回报销的费 用外，公司将视情节轻重处以相应的罚款。第十三条 各分行的费用