安徽广播电视大学开放教育会计学专业(本科)

1、安徽广播电视大学开放教育会计学专业（本科）会计制度设计课程考核说明（2005年9月20日）根据中央广播电视大学关于会计制度设计课程考核的有关要求，结合本课程开卷考试的新情况和我省实际，特制订以下考核说明，请我省开放教育学院、各分校予以执行。在执行过程中，有什么问题和建议，请向安徽电大教学处反映，以便我们进一步修订。（一）考核对象本课程的考核对象是安徽电大开放教育会计学专业（本科）的学生。（二）形成性考核本课程采用形成性考核和期末考试相结合的考核方式。形成性考核包括自主学习含VOD 、IP ）点播、网上讨论（含网上答疑）、平时作业、小组学习等，形成性考核成绩占学期总成绩的40%，以上形成性考核各

2、个部分所占比例建议为：自主学习（占10%）；网上讨论（占10%），原则上每学期讨论次数不低于2次，讨论时间安排和主题由辅导老师灵活掌握、4次平时作业（15%）；小组学习（占5%），原则上每学期小组活动次数不低于1次，活动时间、内容安排由辅导老师灵活掌握（自主学习媒体、网上讨论的议题、小组活动内容参阅附件一）。（三）期末考试期末考试采用开卷考试形式，卷面总分数为100分，占学期总成绩的60%。考试题型为分析说明题（2道），占40%，综分设计题（1道），占60%。考核题型样附后（见附件二）。（四）考核依据本课程的形成性考核以中央广播电视大学开放教育本科<会计制度设计>课程教学大纲、中央

3、广播电视大学出版社出版的会计制度设计教材（李殿富主编）和本考核说明为依据，自主学习、网上讨论、平时作业、小组学习的有关资料要整理归档，以便省电大进行检查。期末考试由中央电大统一命题，命题以中央电大的考核说明为依据。（六）其他说明学生的形成性考核、期末考试综合成绩必须同时及格，才能取得该课程的学分，即形成性考核成绩在25分以上，期末考试综合成绩60分以上。本课程期末考试的答题时限为90分钟，本课程期末考试可以携带相关资料和计算器。附件一 形成性考核内容安排（仅供参考）一、自主学习媒体1文字教材：本课程使用的文字教材是李殿富主编的会计制度设计(中央广播电视大学出版社出版 ，它是本课程教学内容的主要

4、载体，是最基本和最主要的教学媒体。该教材除基本教学内容外，还包括学习辅导性的内容，如各章的学习目标提示、本章小结、复习思考题和练习题。二、网上讨论第一次 主题：关于会计机构的设置和财务管理分工时间安排：10月中旬第二次 主题：关于内部控制制度的设计时间安排：11月中旬三、小组活动活动主题：货币资金管理（收入或支出）的流程图活动时间：12月中旬附件二 期末考试试题类型及规范解答举例一、分析说明题1资料××市面粉公司是一家大型企业，其财会部设有财务、会计和审计等三个职能科室。该企业的财务管理分工如下图所示： 要求请指出该面粉公司会计机构的设置存在哪些问题？你认为还应该增设什么岗

5、位？2资料某网络开发公司，员工记录工作时间采用工时卡打卡形式。记时员每周将这些卡片收集起来，送到计算机中心。由计算机中心的黎明负责将记时卡上的数据输入电脑。输入电脑后的数据用于核算应付工资、填制工资支票，并作为编制工资计算表和工资费用分配表的依据。财务主管刘立核对工资计算表和工资支票确认无误后，签发工资支票，并将工资支票还给黎明。黎明将工资支票交给银行分发给公司员工。要求1请指出该公司工资计算发放过程中内部控制有哪些问题？2对于如何改进该公司的内部控制你有什么建议？二、制度设计题资料（一）企业概况XY 宾馆成立于1995年，位于上海市宝山区，其经营性质为国有服务型企业。主要设施有客房80套，达

6、到四星级标准；有咖啡馆、游泳宫、保龄球馆、高尔夫球场、桑拿及屋顶网球场等娱乐设施。企业共有职工156人，主要设置了以下组织机构：1总经理办公室。负责企业总体管理和决策。2销售部。负责对外联系宾馆服务业务。3招商部。负责同承包部门联系，收取租金和设施费。4客房部。管理宾馆客房业务。5娱乐部。负责管理游泳宫、保龄球等娱乐场所。6财务部：负责企业账务处理及出具财务报告。7后勤保安部：负责企业后勤事务，并维持企业治安秩序。8工程部：负责企业的建设及维修业务。（二）原有的部分会计制度1财务部人员组成：财务经理1人、会计2人、出纳1人。2会计核算流程：各部门自己指定人员负责收集该部门每天的原始凭证，在各自

7、的前台汇集，由前台收银员编制部门日报表，结算当日部门总的营业金额。各部门的日报表在当日工作结束时交于财务部，由会计入账。3内部控制情况：（1）采用宾馆专用会计软件，1人制单、1人复核并保管印鉴、1人收付款并保管支票、1人记账并编制报表，实行会计电算化管理。（2）资金的大额报销要由总经理签字。（3）每天营业结束时进行现金盘点，直接存入银行；保留库存现金2000元。要求1请指出XY 宾馆在货币资金管理中的可取之处及存在的问题。2结合XY 宾馆的具体管理状况，采用流程图的形式为其设计出货币资金收入和支出业务的控制程序。一、 分析说明题参考答案第一题1. 按照公司治理结构的要求，董事长不能直接领导财会

8、部经理。应当按照董事会 总经理 总经济师（或总会计师） 财会部经理 职能科室的程序来履行职责。2按照内部控制的要求，审计科一般不能设在财会部之内，否则，审计人员就没有独立性可言。如果审计科设在财会部之内，则应说明其具体职责内容。3财会部内部各职能科室的管理权限也应当做以下调整：（1）财务科：融资、筹资。（2）会计科：出纳、账务处理、成本管理、资产管理、内部结算。（3）综合科：预算编制及分析、税务。（4）技术科：结算软件开发、计算机系统维护、档案管理。第二题1问题：黎明既负责统计工时数据，又负责核算应付工资、填制工资支票，容易作弊，增加、篡改工时数据，从而套取工资。2建议：（1）记时员与另一位计算机中心的职员负责工时数据的电脑输入；（2）刘立负责核算应付工资、编制工资计算表和工资费用分配表；（3）黎明核对工资计算表后，签发工资支票，并工资支票交给另外一人，由他将工资支票交给银行分发给公司员工。二、制度设计题参考答案1XY 宾馆在货币资金管理中能够建立相应的内部控制制度，例如：制单、复核、印鉴保管、收付款、支票保管、记账和编制报表等工作均进行不相容职务分工，在一定程度上防止了侵吞、挪用和失窃等不端行为的发生。但该制度也有不完善的方面，例如：企