对大企业税收管理和服务的探索思考

1、对大企业税收管理和服务的探索思考 武 经 区局加强对大企业的专业化管理和针对性服务，对于提升税源管理的科学化精细化专业化水平、降低大企业涉税风险、提高大企业税法遵从度、促进大企业为地方经济发展多做贡献，具有十分重要的意义。本文结合当前武汉经济技术开发区大企业管理服务现状，谈谈对加强大企业税收管理与服务的思考。一、武汉经济技术开发区大企业经济特点一是企业组织机构庞大，组织形式多样，生产经营跨区域。武汉经济技术开发区经过19 年的发展, 现已形成了以汽车产业群为主, 电器制造、机电、造纸、食品饮料齐头并进的产业格局。如东风汽车公司，其总部设在武汉经济技术开发区，经其直接投资或控股或由其子公司直接投

2、资或控股或合资的企业有数十家之多，其组织机构庞大、组织形式复杂、生产经营跨区域。该公司主营业务涵盖全系列商用车、乘用车、发动机及汽车零部件和汽车水平事业，业务分布在武汉、襄樊、十堰、广州四大基地，形成了“立足湖北，辐射全国，面向世界”的事业布局。二是企业管理结构较为完备，资金、物流管理规范，内控机制较为健全。企业包括国有、中外合资、外商独资、私营或其他有限公司都有比较健全的内控机制，特别是区内的国有大型企业，自上到下都有严格的的内控管理机制。很多外资企业，甚至直接执行的是国外大集团的一套管理模式。三是财务税收专业化水平较高，依法纳税和维权意识较强。大企业大部分都比较重视财务管理和税收筹划，大多

3、都聘请了具有法律、会计和税务注册资格的高级人才，财务制度规范，税收筹划水平高，具有很强的维权意识。二、武汉经济技术开发区当前大企业管理和服务面临的问题一是大企业与国税机关信息不对称。首先，是平台的不对称，大企业普遍采用财务软件，财务核算高度集中和规范，而国税机关大多使用CTAIS2.0 ，我局大多税务干部不能对大企业使用的财务软件进行全面深入了解，难以获得有价值的财务信息。其次，是税企沟通、交流的方式较单一、渠道较狭隘，对税企之间的信息传递缺乏系统管理。二是大企业个性化服务需求不能得到很好的满足。大 企业对自身的权利维护意识较强，对税收政策的稳定性、 各项纳税步骤的指引也有更高、更具体的要求。

4、而税务机 关的纳税服务工作体系尚在逐步完善之中，国税机关需要 进一步努力为大企业提供更多、更好的个性化服务。三是信息共享程度低，制约深层次纳税服务。一是国 税系统内部缺少相应的组织协调机制。大企业的生产、财 务、纳税等信息不能被广泛共享。二是国地税之间缺少深 层次的征管协作与信息交换，国税机关无法对大企业纳税 能力、获利能力等情况进行正确评价、预测、分析，这削 减了开展深层次纳税服务的主动性。四是大企业对专业化服务要求高，税收管理人员素质 还有待进一步提高。实行大企业专业化管理需要在人员配 备以专家型为主，工作方式上以团队式为主，团队知识结 构上以跨学科、跨行业的复合型为主。而我局目前的管理

5、人员数量和人员素质与这一要求还有较大的距离，尤其是 东风税务所要进一步提升纳税服务水平存在一定的瓶颈。三、完善武汉经济技术开发区大企业税收管理和服务的举措综合上述分析，针对当前开发区大企业复杂专业的经 济特点和国税机关尚未完善的大企业管理体系的现状。完 善大企业的税收管理服务，要坚持学业化管理、个性化服务、管理和服务并重”的理念，要以提高税法遵从度为最终 目标，以打造大企业信息管理系统为核心，以建立三大大 企业服务机制为重点，以完善大企业税收管理服务岗责体 系为保障。（一）建立大企业税收管理系统，实现专业化管理。大企业管理成效很大程度上取决于对企业信息资源的 掌握。要建立大企业 乙户式”电子信

6、息库，科学采集分析大 企业涉税数据，实行大企业动态管理，减少税务机关因信 息不对称产生管理不到位的现象。系统主要实现以下主要 功能：一是建立大企业组织机构、关联企业的基础资料库。 二是实现国地税申报数据、发票发售验旧缴销等信息的比 对；三是具有与大企业财务软件的数据接口，便于从财务 软件提取数据；四是建立外部信息资料库，采集审计、工 商、银行、国土等部门的涉税信息。五是建立大企业的分 析预警指标库；六是建立大企业的分析模型。在划分平台 的各个管理功能模块时，还可以根据不同行业的特点进行 进一步细化，使得管理平台更具专业性和针对性。（二）重点建设三大服务机制，提供个性化服务。一是评价和帮助企业建

7、立内部涉税风险控制机制。帮 助企业建立内部涉税风险控制机制，对于提高企业税法自 觉遵从，降低税务机关管理成本具有重要作用。对于已经 建立风险内控机制的企业，要加强最新政策的传送和政策 解释，使得机制真正起到防患未然的作用；对于尚未建立 的企业，可以选择部分进行试点探索，帮助其从理念、制 度、岗位上给与指导。二是大企业涉税诉求处理机制。要在国税系统内部建 立一个大企业涉税诉求处理机制，组织协调督促诉求处理 情况，规范诉求处理流程，明确受理、督查、办理、回复 各个环节的部门职责和办理时限，以此保障大企业的涉税 诉求得到及时、准确、满意的回应。同时要开发一款贯穿 所有部门的涉税诉求督查系统，使得受理

8、、拟办、批示、 承办、督查、回复等流程可以随时被跟踪，督查部门可以 随时向各个环节发生提醒，即保障纳税人的诉求可以得到 及时处理，又便于追究相关环节责任部门的职责。三是国税机关与大企业的沟通互动机制。建立税企沟 通互动机制，定期或不定期以通气会、研讨会、论坛等形 式进行互动沟通，可以促进国税机关、大企业之间相互了 解，回应企业关注的涉税问题，帮助企业间相互交流有关 税收实务的做法和经验。比如：成立驻厂纳税人之家 工 采集大企业物流、票流、资金流、关联交易等信息，掌握大企业的生产经营重大动向，为企业发展出谋划策；开发“网上纳税人之家论坛”，切实维护纳税人的税收发言权、知情权、建议权和参与权；开发

9、行纳税人分类网页，将涉及到大企业的政策解读、政策咨询、网上办税等功能整合到“大企业 ”网页中，为大企业提供集中、便捷的网上服务。深化预约服务制度，将预约服务延伸到大企业的日常征管中，让大企业全部办税流程都能享受到预约服务带来的便利；拓宽涉税信息订阅渠道，将RSS 订阅、短信订阅、电子邮件订阅服务运用到大企业服务中，将税收政策、涉税提醒等信息第一时间传送给大企业。（三）建立健全岗责体系，为大企业管理和服务提供人才保障一是配备高素质的专业管理人才。大企业的生产经营、购销核算、组织管理机构情况复杂，要求税收管理人员必须精通税收政策，掌握现代企业财务、金融、资本运作、生产经营等方面知识，具备不断学习、

10、吸收和熟练运用国家相关税收政策的能力。因此，在人员配备上，要根据一个开发区大企业管理的特点，积极培养大企业税收管理方面的专门人才。要立足现实，采用“请进来、走出去”的方式，大力开展专业技能岗位培训，针对大企业的特点，重点进行财务分析、电算化会计、纳税评估和防范税收风险分析 方面的培训，特别是要熟悉大企业财务软件的操作，掌握 财务软件中设置的会计科目和会计核算规则，能找由重点 监控的会计科目及相关凭证，从而提高查阅电子账进行纳 税评估的能力。二是建立大企业税收管理人员考核机制。考核方法要 多样化，采取计算机考核、人工考核和特定考核相结合的 办法，以网上考核和案头考核为主，实地延伸考核为辅； 考核评价内容要全面，应特别关注重