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1、广告公司营改增后小规模纳税人税金计算方法  2013-09-23 09:58:42|  分类： 工作|字号 订阅一、我公司税种及税率项     目税      基税率增值税不含税营业收入3%城建税增值税税额7%教育附加增值税税额3%地方教育附加增值税税额2%文化事业建设费含税收入-含税费用3%企业所得税（核定）不含税营业收入3%河道费不含税营业收入0.1%印花税合同金额0.05% 二、税基说明首先要特别明确一点：增值

2、税是价外税价外税是指与销售货物相关的增值税额独立于价格之外单独核算，不作为价格的组成部分。当取得收入时，小规模增值税纳税人的账务处理：借：现金/银行存款/应收账款贷：主营业务收入        应交税费增值税1、应交增值税 = 不含增值税的收入*3%   其中：不含增值税的收入= 含税收入/1.032、城、教、地教没有什么可说的，增、消、营三项之和为税基，我公司只有增值税，所以增值税的税额便是这三项的计税基础3、文化事业建设费财综201388号，规定文化事业建设费执行差额缴纳，第三条有一句“缴纳义务人减除价款的，应当取得增值税专用发票或国家税务总局规定的其他合法有效凭证，否则，不得减除”。对于小规模来说不可能取得专用发票去抵扣，打12366咨询，对方说增值税普通发票也可以。4、河道费12366的工作人员解释的并不清楚，只说以营业收入为基数计缴。基于增值税为价外税的这一特性，我认为也应以不含税营业收入为基数。5、印花税参照葛艳军重难点答疑第九讲（1）如果购销合同中只有不含税金额，以不含税金额作为印花税的计税依据；（2）如果购销合同中既有不含税金额又有增值税金额，且分别记载的，以不含税金额作为印花税的计税依据；（3）如果购销合同所载金额为含税金额，

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