兰州工业高等专科学校

1、兰州工业高等专科学校 200 200 学年第 学期期末考试试卷四 参考答案及评分标准科目 考试班级 本答案编写人 共 页模拟四参考答案一、 单项选择题1 B 2 A 3 D 4 A 5 D 6 B 7 D 8 B 9 B 10 D 11 D 12 D 13 B 14 D 15 D 16 C 17 B 18 B 19 B 20 B二、多项选择题1 ABC 2 ABC 3 BC 4 CD 5 ABC 6 BCD 7 BCD 8 AB 9 ABCD 10 ABCD 三、判断题：I× 2× 3 x 4 x 5 x 6 7 8 9 x 10×四、计算分析及账务处理题1(1)

2、19971月购入股票借：长期股权投资-股票投资(投资成本) 3 660000贷：银行存款 3 660 000(2)1997年底调整长期股权投资借：长期股权投资股票投资(损益调整) 210 000 贷：投资收益 210 000 此时，“长期股权投资”账面金额为借方余额387000元。 (3)11998年4月B企业宣告发放现金股利 借：应收股利 120 0：30 贷：长期股权投资股票投资(损益调 整) 120000 此时，“长期股权投资”账面金额为借方余额3 750000元。(4)1998年5月收到现金股利 借：银行存款 120 000贷：应收股利 120 000借：投资收益 3 750 000

3、贷：长期股权投资股票投资(损益调 整) 3 750000此时，应使“长期股权投资”账面借方余额减至零为限，但在各查登记薄中应记录尚未抵冲的余额为150 000元，留待以后B公司盈利时抵冲。 第1页(6)1999年底调整长期股权投资 借：长期股权投资股票投资(损益调整) 2 250000 贷：投资收益 2 250 000 首先应抵冲上期尚未抵冲的部分15万元，故本期应借记的金额为225万元(240-15)。 2 199911212月份应交的增值税为： 68 000+1 717-9 200=60 517(元) i99912月份应交消费税为20 000元。 1999'12月份应交城建税为：

4、700+5636. 19=6 336. 19(元) 1999 年12月份应交营业税为10000元。 1999年12月份应交教育费附加为： 3000+2 415. 51-2 715 51(元) 1999年 12月份的主营业务利润为： 400ID0-310 000-28 051 7 =6l 948 30(元) 1999 4g 12月份的营业利润为： 61 948 .30+29 000-44000-66460-8 000 = -27 451.7(元) 1999年12月份的利润总额为： -27 451 7+28 000-4 0= -3 451 7(元)五、综合题 1第一年： 工程进度=560万

5、7;1000万=50 应确认的收入=1500×50=750(万元) 实际收到的款项=750×80-600(万元) 应交营业税=750× 322.5 (万元) 账务处理： 借：银行存款 6 000 000 应收账款 1 500 000 贷：工程结算 7 500 000 借：主营业务成本 5000000 工程施工毛利2500000贷：主营业务收入 7 500000借：主营业务税金及附加 225 000贷：应交税金应交营业税 225 000第二年：工程进度=(500+300) ÷1000 =80应确认的营业收入=1 500 × 80-750 =450

6、(万元)第2页实际收到的款项-450×80-360(万元)应交营业税=450×3=13 5(万元)账务处理：借：银行存款 3 600 000 应收账款 900 000贷：工程结算4 500 000借：主营业务成本 3 000 0IX) 工程施工毛利1 500 000 贷：主营业务收入 4 500 000借：主营业务税金及附加 135 000 贷：应交税金应交营业税 135 000第三年：工程进度=(500+300+200) ÷1 000=100应确认的营业收入1 500×100-I 200 =300(万元)实际收到的款项-300 ×80=240

7、(万元)应交营业税300×3=9(万元)借：银行存款 2 400 000 应收账款 600 000 贷工程结算 3 000 000借：主营业务成本 2 000 000 工程施工毛利 1 000 000 贷：主营业务收入 3 000 000借：主营业务税金及附加 90 000 贷：应交税金应交营业税 90 000完工后，收到补付20的价款：1 500×20=300(万元)借：银行存款 3 000 000 贷：应收账款 3 000 0002(1)2001 2006年该无形资产价值变化2001年： 无形资产账面价值 = 无形资产成本+无形资产摊销=240 -40=200(万元)2

8、002年：无形资产账面价值=无形资产账面余额-无形资产减值=(200-40)-110= 50(万元)2003年： 无形资产账面价值=无形资产账面余额+无形资产减值准备转销=50 - 40+110×25=37 .5(万元)2004年： 无形资产账面价值=减值损失转回前账面价值+减值损失转回=(37.5 40+27 .5)+55=80第3页2005年 无形资产账面价值=无形资产账面余额-无形资产摊销=80-40 =40(万元)2006年： 无形资产账面价值=无形资产账面余额-无形资产摊销=40-40=0(万元)(2)会计分录2001年1月1日购入：借：无形资产 2 400000贷：银行存款 2 400 0002001年摊销：借：管理费用 400000贷：无形资产400 0002002年摊销：同2001年2002年计提减值准备：借：营业外支出 1100 000 贷：无形资产减值准备 1 100 0002003年摊销：借：管理费用400000 贷：无形资产,400000借：无形资产减值准备 275 000