风险管理是核心鄞州银行内控体系建设经验探寻

1、 36鄞州银行:探寻领先的“王道”改革与创新 >INNOV ATION & CREATIVITY本刊记者/王峥 通讯员/姜佳玲 刘学智农村金融机构资产规模相对较小,抗风险能力相对较弱,如何做到对风险的全面管理是决定其能否稳健发展的关键。鄞州农村合作银行(以下简称鄞州银行董事长陈耀芳认为:“银行经营的是风险,其核心文化应是风险管理文化,因此,所有的制度设计都应该围绕这一文化的核心展开。”根据这一思路,鄞州银行提出以业务标准化和内控建设为抓手,结合巴塞尔协议要求,建立健全风险管理组织体系,持续提升风险管理水平。事实上,截至2011年末,鄞州银行不良贷款率0.48%,比年初减少0.36

2、个百分点。这个成绩的取得并非偶然。熟悉鄞州银行的人都知道,他们在风险管控方面不断探索、实践,业已形成了独具特色的鄞州模式。内控体系效能明显提升“鄞州银行一直重视内部控制体系建设,近年来提出并制定了明确的目标。这就是确保国家法律规定和鄞州银行内部规章制度的贯彻执行,切实发展战略和经营目标的全面实施和充分实现,风险管理体系的有效性,业务记录、财务信息和其他管理信息的及时、真实和完整。”鄞州银行监事长梁雪琴告诉记者。搭建内部控制管理框架,是鄞州银行风险管控的一个核心。据介绍,鄞州银行的内部控制管理框架由内部控制决策层、执行层、监督评价层三部分组成。决策层,即鄞州银行的董事会,是内部控制的决策机构。其

3、负责审议鄞州银行整体经营战略和重大政策,确定鄞州银行总体风险承受能力,为风险控制活动确立战略目标和宗旨,定期检查经营战略和重大政策的执行情况。同时,通过绩效考核和经营目标督促高级管理层对内部控制的有效性进行监督。执行层,即鄞州银行各级机构的管理层。其负责各机构的内部控制建设和执行。高级管理层按照董事会确定的战略目标和宗旨,负责执行和风险管理是核心鄞州银行内控体系建设经验探寻<< 供图 东方IC鄞州银行:探寻领先的“王道”< 改革与创新INNOV ATION & CREATIVITY制订相关业务的风险管理政策和规定,建立健全内部控制体系。总行各部门负责本部门业务管理范围

4、内的内部控制建设和内部控制制度执行,并向高级管理层汇报有关情况;支行负责人负责在支行内部制订和实施内部控制方案。监督评价层,即由鄞州银行的稽核内审部负责内部控制的检查监督和评价。几年来,在建立和完善内部控制体系方面,鄞州银行做了大量的工作。包括:按照监管部门的要求,建立和完善各项内控制度。严格按照鄞州银行关于内部控制的相关制度,规范操作行为和操作程序。实施全面风险管理,完善风险管理政策与流程,强化各风险管理部门的职责,落实各项风险管理措施,提升鄞州银行风险管控水平。委托外部审计机构对各支行和总行各部门进行内控控制评价,增强内控意识,提高内控制度执行的有效性,持续改进支行和总行各部门的内控管理水

5、平。实施标准化管理,以流程银行建设为契机,将内部控制嵌入各类流程,以流程节点和岗责为基础,在各环节落实规章制度及职业操守约束,提高过程控制能力和人员执行力,全面提升内控体系的有效性,发挥内部制衡机制的作用。监事会不能形同虚设“鄞州银行在完善内控体系建设方面最大的亮点在于实实在在地发挥了监事会的效能。”作为监事长,梁雪琴对此很有发言权。据梁监事长介绍,监事会是农村合作金融机构法人治理结构中重要且不可或缺的一环,是降低代理成本、分权制衡和公司自我约束的必然选择。如何发挥监事会的作用是关系到农村合作金融机构健康发展的关键环节。在其他地方,存在着监事会形同虚设的现象。监事长成了大闲人的情况也时有发生。

6、但是作为鄞州银行,其监事会必须起到重要的监督作用。从提高监事履职能力入手,利用监督质询的手段,着力维护股东和本行的利益,发挥着建设性的监督制衡作用。鄞州银行监事会的监事大多为兼职,也没有设立监事会办公室。在实际运作中,监督有时是费力不讨好的差事。但是,监事会并没有消极对待。相反,他们主动出击。“既然在法人治理中赋予了监事会监督董事会和经营层正确决策、科学管理的职能,那么,为了更好地行使股东赋予的监督职能,为鄞州银行的发展做出应有的贡献,监事会就要改变传统的无为而治的思想,不当撞钟和尚。应变消极监督为积极监督,变被动参与决策为主动参与决策。”为此,鄞州银行监事会积极组织各位监事开展了以如何履职、

7、履职需要的技能和监事会重要工作为题的大讨论。通过讨论明确了开展监事培训、组织调研、开展质询活动等提高履职的具体措施。在提高工作效能上,鄞州银行监事会也下了不少功夫。他们利用会议平台参与发展决策,并总结出“早知”、“广议”、“勤跟”六字诀。“早知”就是让各位监事尽早知道审议讨论的重大事项,使各位监事能够有充分的时间思考和调研,了解参与决策重大事项,在监事会会议上做到有的放矢,充分发表监督意见。同时“早知”还在于不断向各位监事及时介绍鄞州银行各项业务发展状况和未来的发展思路,组织各位监事进行基层调研,尽早且尽量多了解鄞州银行的各项信息,为监事发表监督意见提供参考。“广议”就是广泛听取各位监事的不同

8、意见,不搞一言堂,在充分了解不同意见的基础上,形成监事会意见,反馈给董事会,为科学决策提供咨询参考。“勤跟”就是监事会对提出的监督意见进行跟踪,把董事会和经营层落实情况及时反馈给各位监事。同时,监事会也不定期地走访各位监事听取各位监事的意见,及时了解各位监事对重大决策的意见。2011年上半年,监事会就经营管理和规划、授信管理、战略部署、网点设置、内部控制、风险管理等方面50多个议案进行充分的讨论和分析,将会上有价值的意见和建议进行整理归纳,及时地反馈给董事会及相关负责人,为董事会科学决策做出了努力。此外,监事会通过开展质询谈话,提高经营管理层履职效果。为了更好地实现对重大风险的管控,监事会根据

9、监事的建议和内外部审计发现的重大问题以及监事关心的问题,向经营层提出质询谈话,了解业务运行和风险管控状况,提醒管理层采取措施,防控风险损失。同时,监事会还对违规经营和风险管控不力事件中负有领导责任的人员进行诫勉谈话,督促其对存在问题进行整改,切实树立合规经营的观念,从根本上杜绝违规经营和案件事故的发生。“每季度监事会各位监事都要列席董事会,及时了解行里工作进展情况。监事会还通过培训,增强独立监事的监督能力。”梁监事长认为,监事会的监督作用对企业增37鄞州银行:探寻领先的“王道”改革与创新 >INNOV ATION & CREATIVITY强风险管控能力至关重要。审计创新让风险管控

10、精细化在金融信息化和全球化的进程中,金融环境日益复杂,风险管理日趋精细。审计作为金融机构公司治理结构中的一个重要环节,其在现代金融管理中的积极作用已经得到越来越多的管理者的关注。鄞州银行通过多年实践,对审计工作不断加以创新发展。归纳起来,他们的审计创新之路大体历经了三个阶段。第一阶段,根据银行经营风险的特点,鄞州银行高层率先在全行实施了全面风险管理,并积极探索内部审计模式的转变,确立了风险导向审计模式。这种审计模式首先是按照业务流程和环节,充分考虑业务所面临的外部环境和内部环境,结合以往审计的档案库或称问题库资料,评估被审计机构和业务所承受的风险。根据风险评估的情况,最终确定审计项目和审计的范

11、围。其次,根据评估的情况和可能的风险,开展审前调查,发放审计调查问卷,回收调查问卷,进行分析。在现场审计开始前,进行座谈和被审计单位相关人员进行沟通,提高审计效率。利用计算机辅助审计以提高审计效率。加强现场审计监督复核,提高审计工作质量。同时,积极利用审计成果,把风险点和可能的风险隐患通报给相关业务部。“坚持以风险为导向开展内部审计工作,审计人员所关注的不仅仅是被审计单位业务经营和各项业务操作的真实性和合规性,也不是单纯的对已发生事项的审查,而是站在关注被审计单位存在的隐患和风险的防范措施的有效性方面。同时运用科学的风险管理方法,对风险种类及风险的重要度做出判断与细分,并根据风险状况合理有效地

12、分配审计资源,实现资源配置的最优化。这种审计模式已被宁波内审协会总结为鄞州银行审计模式风险控制审计模式。”鄞州银行稽核内审部刘红生总经理介绍说。第二阶段,加强总部管理审计,提高总部管理能力。随着银行业的发展,要求实行扁平化管理。支行由分决策机构,变成执行机构,管理职能上移,总部职能日益得到加强。为了适应这种变化,鄞州银行积极加大对总部职能部门和决策管理的审计,促进总部管理部门进一步提高管理水平,并形成有效的内部控制机制和风险管理体系,从而促进全行业务的稳健发展。目前,审计业务覆盖了全行的所有业务、岗位和环节,任何一个部门和人员都可以进行审计。同时,鄞州银行为审计部门配备了高素质人才和科技设备。

13、目前有3名审计人员拥有国际注册审计师资格。他们在审计中重点关注总部管理部门的制度建设业务流程以及总部管理部门的风险管控能力和创新能力。第三阶段,内审模式创新,实现审计职能外包。由于金融机构内部审计人员严重不足,专业能力不能满足业务发展需要,手段、方法落后,风险揭示不够充分等原因,内部审计独立性受到制约。为了解决这些问题,鄞州银行想到了国际金融机构流行的做法:审计服务外包。内部审计职能外包是指将本机构的内部审计职能全部或部分地委托给会计师事务所或其他专业人员实施,外部审计机构提供审计服务,收取相应报酬。经过合理化论证后,鄞州银行找到了四大国际会计师事务所之一普华永道(Price Waterhou

14、se Coopers,聘请其开展了年报审计、大额关联交易、科技信息审计、高管履职审计等,提供了较高质量的审计报告和管理建议。“外部审计一旦提出问题,监事会经过讨论后向各行长发函,要求他们进行必要的改正。行长接到函后必须回复。比如去年,银行卡增量大、不良增多,经过向相关行长提出后,问题得到了纠正。有人说,在外边又找个婆婆,不嫌麻烦吗?我们认为这都是为了稳健发展。事实证明,我们的审计外包效果明显。” 梁雪琴监事长说。的确,金融机构实施内部审计职能外包不仅成为内部审计发展的一种国际流行趋势,也有利于提高金融机构内部审计职能的独立性,还可以使金融机构获得专业化较高的服务,并帮助其节约成本。在先进的审计技术和方法的推